结算中心在资金管理中的重要作用

苗雪梅

（山西省大同市大秦公司铁路资金结算所，山西 大同 037005）

随着企业深化改革，资金流动频繁起来，为企业资金管理工作提出了严峻考验。资金是企业运转的“血液”，不能妥善管理好资金，企业将面临崩塌边缘。

一、资金管理常见问题

处于转型期的企业往往受人力资源、资金限制、外部环境等因素影响，造成资金管理与经营工作脱节。

1.财务预算数据缺乏准确依据

资金管理体系滞后于经营发展需求，预算数据不准确，指标设定不科学，导致决策层制定发展战略时缺乏依据。

2.资金使用缺乏统筹规划

随着基层站段增加，资金流动日益频繁，难免出现资金占用情况，另外一些不良资产长期挂账，导致资金运转不畅。

3.资金监管考核机制缺乏可行性

资金流向不明，审计监督多为走过场，考核机制流于形式，导致体外循环账户滋生。

4.资金利用率低

企业资金状况良莠不齐，未能合理分配，导致闲置资金过多。

5.资金管理方式滞后

企业财务报表核算不严谨，人为因素影响较大，信息失真情况突出，不能真实反映经营状况。

6.资金未实现集中式管理

随着企业规模扩大，分权管理模式不再适用于新的扁平化集中管理模式，但资金收支两条线仍然各行其是，形成了内部二角债现象。

二、资金结算中心的职能

资金结算中心是基于银行管理机制的企业内部职能机构，专门从事各成员单位之间的资金调拨、结算和运筹，使资金有效融入到每个生产经营活动中，提升企业盈利能力，降低企业成本。资金结算中心的职能包括：

1.计划

资金结算中心掌握资金的整体需求和流向，统一做出调整筹划。

2.融资

将闲置资金集中到资金结算中心，重新调剂分配。

3.控制风险

财务结算中心融通内部资金，实行自放贷和存款，提高资金使用率，减少向银行贷款。

4.结算

在下属单位间或与外部公司间进行资金划拨、收付款、转账等业务。

5.监控

通过结算制度和体系，监控下属单位资金流向的合规性，严控不合理支出。

三、资金结算中心的重要性

资金结算中心在企业资金管理中起着举足轻重的作用。主要包含六大方面：

（一）资金结算中心可提高财务管理水平

资金管理是财务管理的核心。资金结算中心相当于企业的内部银行，是商业银行与企业资金管理的有机整合，对企业资金进行统筹、结算、投放与监管，激活沉淀资金，实现扁平化的集中财务管理模式。

（二）资金结算中心可提升财务信息质量

在财务管理中，企业上下级之间出现信息不对称现象普遍存在。上级管理机构接触到的信息是搜集处理后的二手信息，下级单位直接面对市场，接触的信息是第一手的。形成这种不对称是战略角度不同造成的，上级管理机构着眼于全局战略目标，要照顾到利益相关方的权益，而下级单位作为个体，只追求自身利益最大化。因此，在会计信息上往往掺杂人为因素。资金结算中心通过统一财务信息标准、监控各内部单位的账户动向、提高财务信息的准确性和真实性。

（三）资金结算中心实现资金全面管理

资金结算中心具备整体统筹规划的职能，因此能够全面监管各单位的现金流量与流向。而各单位使用结算中心下设的子账户或二级账户，使资金结算中心只要监管子账户或二级账户的资金存量与流向，就可有效遏制体外循环账户行为。资金结算中心通过资金预算报表，对付款实行严格的审批流程和监控，实行闲置资金优化再分配，提高了资金使用率，降低经营成本。资金结算中心对全局资金实行全程监管，做到计划有据，实施可行，为全局战略部署服务。

（四）资金结算中心可实现总体预算管理

资金预算的目的是实现资金统一管理。资金结算中心根据财务人员编制的财务报表进行分析，对各单位经营费用需求、资金占用情况进行综合评定，审核收支计划，制定各项预算，并跟踪落实。对于计划外支出，包括设备、突发事件等，执行严格的监控，有效监督预算资金的使用情况。

（五）资金结算中心有效防范资金风险

资金结算中心实现了企业账户的扁平式集中化管理，掌握下级单位的运营状况、资金流向，严格审批资金使用申请，防范体外账户，有效控制了资金的收支平衡，防范资金风险。对于重大项目或地理位置边远的下级单位，可实施远程监控资金动向，降低财务风险。

（六）资金结算中心拓展了财务信息的搜集渠道

资金结算中心掌握整体资金流向和会计信息，规范了使用资金的流程，实行全过程管理，使资金信息更具透明化。资金结余等一些敏感数据被及时呈报，使得资金结算中心掌握的财务信息更具真实性、准确性和及时性，为决策层制定发展战略提供有力依据。可以说，资金结算中心拓宽了财务信息的搜集渠道，提升了财务信息的质量。

作为企业运转的“血液”，资金管理直接影响着企业的生存与发展。有效而灵活地调拨资金，实现财务集中化管理，降低资金闲置比率，是资金结算中心的基本职能。充分发挥资金结算中心的作用，是企业提升财务管理水平、提高经济效益的基础。

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