从财务控制角度看民营企业财务管理存在的问题

张艳新

（大连亿诚房地产开发有限公司，辽宁 大连 116200）

一、前言

民营企业，简称民企，是指所有的非公有制企业，它与国营企业相对，即非国有独资企业均为民营企业。有资料显示，目前我国民营企业所涉及的工业生产、饮食服务、信息环保等各领域所创造的经济效益占我国已注册企业的50%以上。虽然它带动了地区经济增长，缓解了就业压力，但是它在管理上仍然存在弊端，特别是财务管理方面存在的许多漏洞无法很好地满足民营企业的健康发展。因此，企业负责人需加大对财务管理的监督，进一步提高财务管理水平，这样才能确保民营企业的持续快速稳定发展。本文将从财务控制角度来阐述民营企业在财务管理上出现的问题以及就如何解决这些问题提出相应措施。

二、财务管理与财务控制

财务管理是指在一定的整体目标下，对企业金融或者事业单位投资、筹资、营运资金和利润分配的管理，它是企业管理的组成部分，是处理企业财务关系的一项经济管理工作。财务控制是指企业利用相关信息来对财务的进行控制，其中不仅有会计信息等，还包括国家的各项法律法规对会计制度信息。财务控制是财务管理的一种手段，它所针对的是企业的资金流动，是对企业的资金投入以及收益过程和结果进行衡量与校正，以确保企业所制定的财务计划可以实现。财务控制是企业理财的关键，对于优化企业整体资源配置效益和提高企业资产的安全性和最终实现企业价值的最大化有重要作用。财务控制是内部控制的核心，它以价值形式为控制手段，以控制日常现金流量为主要内容，对不同层次、部门和岗位的不同经济业务进行控制，它能直接影响到金融证券或者资本市场对被投资企业的融资水平和资信。

三、民营企业财务管理的问题以及原因

（一）融资受限，资金短缺

民营企业的发展主要依靠企业本身所拥有的资金，由于资金有限，经营规模也受到相应的限制。目前我国民营企业中最普遍存在的问题是融资难、担保难。一些民营企业因经营不善以及财务报表作假导致其信用度大幅降低，从而影响银行对企业的信任度。民营企业在很多方面都比不上外资企业，国家也未增设对民营企业的优惠政策，因此民营企业的发展规模受到极大的限制，致使企业资金短缺，满足不了企业的发展需求。

（二）财务控制不当，基础薄弱

一些民营企业因为没有合理设置会计机构，导致会计工作的随意性大，在一定程度上不利于财务的处理工作和报表的编制。由于会计人员短缺，民营企业的人员工作弹性比较大，会计和出纳同为一人，致使记账、销账、核算等出现各种问题。会计基础工作薄弱，影响到了企业负责人对财务的管理与控制，并且直接影响到企业融资筹资的进行。由于企业内部没有很好地制定或实行会计控制制度，以及会计从业人员法律意识的薄弱，导致了企业内部管理出现极高的现金和税收风险。民营企业内部财务人员多为兼职会计人员，缺乏专业的执业素质，无法为企业决策提供准确的财务信息。民营企业中流动资金过量无法很好地解决经营所需资金问题，一旦资金使用效率受到影响，那么必定引起财务管理混乱。

（三）内部制度不健全

企业要想有序运行，那么内部调控制度是保证。部分民营企业没有建立科学的财务管理监管体系，导致财务控制监管不力，企业的财务风险抵御能力也因此下降。一般企业对产品的生产和营销管理的监管力度比财务管理力度要大很多，因此影响了企业的融资信用度，导致企业承受信贷风险加大，企业等级也无法提高。由于管理欠规范，对于企业风险管理和控制机制造成极大的不便，甚至会使企业陷入信誉和财务危机。

（四）从业人员缺乏管理意识

我国对于会计从业人员有着明确规定，要求人员资料具有真实性和完整性，并且要求各企业已发设置真实完整的会计账簿，多数人员对于《会计法》等法律法规缺乏系统性的学习，因此无法做到对资料的真实性和完整性负责。其次，会计从业人员对于财务管理观念不明确，因此无法提高操作水平，无法适应财务管理的需要。企业因为没有实现会计电算化，因此导致会计从业人员在操作方面受各种条件的限制，无法正确对企业财务管理进行分析导致企业财务控制水平下降以及抵御风险能力降低，致使企业管理无法科学决策化。

四、加强企业财务管理与控制的措施

民营企业是我国国民经济中的重要组成部分，它的发展影响着整个经济体系的发展和社会的稳定。民营企业的管理与经营直接关系到国家经济市场的发展，因此必须对民营企业财务管理中所出现的问题做出相应的对策，以增强民营企业对市场风险的抵御能力以及企业的运营能力。

（一）出台有关优惠政策，制定完善有关法律法规

目前中国法律体系中并没有明确出台对民营企业的优惠政策，虽然有些地方制定了一些法规，但是由于实施力度的薄弱，并没有使民营经济更好地发展。因此国家必须尽快制定解决民营企业融资问题的重要政策，从根本上解决民营企业融资贷款的难题。另外政府需要通过宏观调控来改善现有民营企业所处的外部环境，加强对现有法律政策的实施，同时加强政府管理和行业管理，以确保民营企业更好更快的发展。

（二）改善融资环境和竞争环境

加强民营企业财务管理与控制，一方面不仅要改善民营企业的融资环境，另一方面需减少外部竞争环境对民营企业发展所产生的竞争力。改善民营企业的融资环境需从以下方面进行处理。首先应该设立担保机构，以降低企业所需承受的信贷风险；其次要规范建设好民企信用信息系统，以方便信息咨询与企业评估，最后应提高银行所能承受的借贷额度，为民营企业的借贷提供方便。由于民营企业与其他各类企业本质不尽相同，因此它所处的竞争环境比起其他企业要更加恶劣。企业之间的竞争对企业的冲击力是相当大的，因此应该规范企业之间的竞争秩序，甚至应该采取更严格的管理方式来对待民营企业的生产和营销。另外由于各种企业之间的差别待遇，导致民营企业竞争力低下，因此必须从根本上改善这种待遇。最后要改善人事环境，加强对企业供销人员和财务人员的培养，增强他们的执业观念和财务管理意识，以确保财务管理的有序进行。

（三）加强财产控制，提高资金使用率

民营企业应该认真做好企业财务分析，加强对现有资产的管理与控制，减少甚至消除隐藏的财务风险。通过健全企业内部控制制度和企业内部财务的有效管理，能有效地督促企业负责人和管理人员保持警戒。加强对各部门的各个生产环节的资金管理，强化财产安全意识，在确保生产经营能顺利完成的情况下，将企业生产经营成品降到最低。提高资金的利用率，首先需要使资金的来源和运用能有效配合，确保收支平衡。为了避免短期内资金周转困难，必须准确预测资金收支动向，最好最快地使现有资金有效运作。

（四）提高会计从业人员的执业素质，加强队伍建设

会计从业人员是财务管理的操作人员，但是目前由于民营企业中会计从业人员多数属于兼职，因此无法很好地做到对企业财务的管理，因此，企业应加大对会计从业人员队伍建设的投资，集中对会计人员的业务培训。做好对会计人员的法律意识和法定职责的培养，营造好会计社会氛围，落实好《会计法》对会计从业人员的法定要求。同时企业需要加强对会计从业人员的监督，确保他们能胜任企业会计工作的正常进行，会计人员应该通过自助学习来提高个人的专业操作水平和执业素质。

五、小结

为了避免企业在财务决策上的失误，做好民营企业的财务管理和财务控制，是企业管理的关键。国家应该出台各种相关政策来改善民营企业的融资环境，并且改善民营企业所处的竞争环境，避免民营企业因借贷风险和投资竞争而停滞生产工作甚至无法生存，针对财务管理方面所出现的问题，企业应加强对财产的控制，提高资金的使用率。另外，在人事方面，企业需要加强培养会计从业人员的专业能力，提高他们的法律意识和执业素质，逐步建立完好的财务管理体制，确保企业能健康发展。

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