中小企业财务管理的问题分析与应对措施

■崔玉丹 渤海大学

随着经济的发展和社会的进步，中小企业在国民经济中占有重要的地位，中小企业的正常运营已经对经济的发展和社会的进步起着举足轻重的作用。财务管理是企业的管理核心，资金就是企业发展的必需品，企业的正常运营包括筹资与融资，资金的投放，资金的损耗，资金的回收与资金的分配，所以说，企业运营过程中的每一个步骤都离不开财务的管理。但是就当前的情况来说，中小企业在财务管理方面有很大的空缺，这不仅会影响企业自身的发展与盈利，还会给企业的员工带来生活的压力，从而也会造成国民经济发展的缓慢。因此，中小企业的财务管理方面应该予以很大的重视。

一、中小企业财务管理的具体情况

由于中小企业规模小，而且一味追求业绩与市场份额，往往忽视了财务方面的管理问题，所以出现了会计核算的不健全，财务管理缺位的现象，部分企业管理意识落后，企业的管理局限于生产与经营方面的管理，企业财务管理的作用没有得到充分的发挥。另一方面，由于受到宏观经济环境的变化和体制的影响，对中小企业的财务管理也造成了阻碍，也同样不利于企业财务管理作用的充分发挥。

二、中小企业财务管理中存在的问题

1.资金不足，筹资比较困难

中小企业投资规模小，注册资本少，以及技术等方面的发展不够成熟，这些都导致了中小企业在筹资过程中会比较困难，中小企业的发展受到了制约。我国中小企业的大部分筹资都是依赖银行的贷款，但是金融机构为了降低贷款风险，必须持有谨慎态度，因此，中小企业的筹资是很困难的。由于中小企业资本少，企业规模小，信誉等级低，所以无法直接发行股票、债券等方式筹资。另外，对于中小企业的筹资问题，宏观方面也是处于不利地位的，国家没有设立中小企业管理扶持机构，国家的优惠政策没有倾斜于中小企业。

2.财务管理能力差，管理思想落后

企业的管理者管理能力差，管理思想落后，只知道追求企业的利润，往往忽视了企业财务管理的这一块，认为中小企业不需要太多的进行财务方面的整顿，把财务管理在企业中的重要地位看的可有可无。另一方面，中小企业大多数采用管理权与经营权高度统一的管理模式，企业的经营者就是企业的管理者，缺少监督，造成企业的管理者的管理权力集中，忽视了财务方面管理的重要性，导致财务管理的混乱，企业缺乏有效的综合财务管理。

3.资产疏于管理，财务控制薄弱

资金的管理不到位，导致资金不必要的损失，也是企业不容忽视的一大重要方面。中小企业对资金缺乏管理的表现为：（1）存货方面控制薄弱。中小企业对存货的管理大多还保留在以往的方式，就是压缩，没有运用经济订货批量法进行存货的管理。很多企业对存货的管理没有计划，没有根据市场的情况合理安排存货的多少，这样可能出现存货过多，造成资金的流失和浪费；存货过少，无法满足市场的需求，不能给企业带来收益。（2）中小企业为了追求市场的比重，增加销量，采用了赊销的方式，由于对客户的信誉不够了解，可能造成应收账款无法收回，形成坏账或呆账。（3）对资金管理不严，企业留存的现金没有规定的数额，对资金的运用没有固定的开支计划。一种情况是：企业不注重资金的使用效率，大量资金闲置不用，失去了本该有的增值机会，不能为企业带来收益。还有一种情况是：企业对自有资金没有一个合理的计划和安排，不能根据企业的需要进行合理的分配，盲目的进行花费或投资，一旦市场发生变化，经济环境有所改变，就很难使资金快速周转，或者不能应付经营急需的资金，使企业陷入财务困境。

4.投资能力较弱，且缺乏科学性

（1）中小企业的特点就是决策权全部掌握在领导人手里，缺少财务分析能力很强的人才，因此中小企业的投资也是不合理的。面对投资，主要是依靠自身的经验做出决定。投资前，没有进行市场的调查，没有对投资的对象，投资的期限，投资的数额进行分析和论证，这样的投资不仅会给企业带来风险，还会在投资过多的情况下，无法应对资金的紧缺，造成财务危机。（2）中小企业资金的不足造成成本过高，产品的成本决定了产品的价格，成本是企业决策必须考虑的重要因素，而成本指标在企业经营管理中起着举足轻重的作用。在市场经济体制的环境下，产品的价格会随着市场的变化而改变，成本低的企业会具有更大的竞争力，在市场中会居于有利地位。而成本高的企业会处于劣势，这样的企业终究会被市场所淘汰。所以中小企业成本过高导致投资乏力，影响了企业的发展。(3)目光短浅，只看重追求短期目标。由于中小企业的规模较小，投资的目的比较片面，着重追求利润的最大化，往往只重视了企业短期的收益，忽视了企业的长远发展和企业自身能力的提高。部分企业不考虑自身情况，盲目投资，可能造成严重亏损。

5.财务人员不尽责，业务水平差

大部分中小企业没有远见，只注重眼前的利益，对企业的工作人员没有进行明确的分工，没有进行员工的岗位培训，尤其对财务人员不予以重视，甚至需要财务人员处理其它方面的事物，却很难有时间和精力钻研财务方面的问题，心有余而力不足，不能正确的进行会计核算与资金的运用与分配等。另外，部分企业对财务管理缺乏科学的认识，没有意识到财务管理的重要性，对财务人员的继续教育与培训投资不足，导致企业的财务人员技术和业务能力都很差，在核算事物中出现重视资金的运作，轻视了会计资料的处理和经济活动的分析，正因为如此，财务部门所提供的会计信息比较粗略，参考价值不大，淡化了财务管理在企业中的核心地位和决策作用。

三、中小企业财务管理问题的应对措施

1.政府应对中小企业的发展给予重视，完善相关方面的法律法规，尽快制定出对中小企业发展有利的政策。（1）中小企业在完全自由的市场经济条件下，很难进行筹资与融资，这就需要政府建立和完善中小企业的信用担保体系。政府为中小企业提供信用担保，帮助中小企业从金融机构获得贷款，利用政府的信誉来降低金融机构对中小企业的贷款风险，不仅带动了商业金融机构的发展，也帮助了中小企业进行了筹资。政府可以根据需要，建立多种形式的信用担机构，为中小企业开辟更多的担保资金。（2）由于中小企业规模小，筹措资金较困难，资金运营能力差，国家可以根据这些特点，对中小企业实施政策上的扶持，如财税优惠政策，不断清理不利于中小企业发展的规章制度等。(3)设立中小企业融资机构，加大金融机构的支持力度。中小企业要实现稳定健康的发展离不开金融机构的扶持。政府首先应该对全新的营运方式和途径进行探索，需要加大对中小企业的支持力度；其次需要对金融风险防范进行加强；最后还要加快金融产品和服务模式的创新。

2.提高财务管理的能力，改进管理思想。中小企业的管理者要改变以往陈旧的管理观念，认识到财务管理的重要性，主动学习和掌握现代化的管理方法。由于资金对于企业来说十分重要，所以对资金的管理不应该仅限于财务人员，其他的工作人员也应该给与重视，企业的经营者应转变观念，要层层落实对资金的运用与管理，共同为企业的未来而努力。企业在共同努力中也要做到分权，对财产的管理与记录必须分开，形成有力的内部牵连，决不能把资产的管理，记录，检查核对等都交由一个人来完成。同时，建立健全财产物资内部控制制度，在物资的采购，领用，销售及样品管理上建立规范的操作章程，以确保安全。

3.中小企业自身素质的提高，强化资金管理。企业最重要的是资金的运用，能够使资金运用产生最佳效果，提高资金的使用效率，是企业的重中之重。（1）资金的运用要合理，首先要以对内投资为主。对内投资是提高企业技术与效益的关键，对内投资包括：对人力资源的投资，加强内部人员的工作能力；对新产品的投资，加强企业的创新能力；对技术设备的改造投资，加强企业技术的成熟。如今，企业的发展不仅要符合市场的需要，还要贴近时代的脚步，“创新”一词，已经是企业的一个常用词了，新鲜的东西更容易吸引消费者的眼光，只有创新才会为企业添加活力。因此，对企业的新产品的投资是必不可少的一项。另外，人才是生产要素中最积极的因素，是知识的载体，所以说加强人力资源的投资，注重人力资源的开发和利用，拥有高素质的管理及技术型人才，是企业取胜的一大法宝。（2）合理的对资金进行规划，提高资金的使用效率。首先，企业应正确预测资金的需求量，通过预测和规划，根据企业的经营状况和生产规模，确定资金的合理需求量，防止资金过多而闲置，或资金不足影响正常经营。其次，要从多种筹资方式和筹资渠道中找到筹资方法，降低资金成本。（3）加强存货和应收账款的管理。财务部门要对企业的现金每日进行盘点，写清楚日现金流量表，每月必须编制现金流量计划，以保证中小企业的正常运行。加强对存货的管理，定期对存货进行盘点，记载存货的数量，种类，损耗等。尽量压缩存货的数量，避免资金的呆滞。加强应收账款的管理，制定符合企业的信用标准。中小企业不要只为了增加客源而进行盲目的赊销，应该多对客户的信用等级和偿债能力进行调研之后在做决定。另外，中小企业应定期检查、核对应收账款，对拖欠账款的客户，可以根据实际情况提供一些优惠，制定适当的信用期限和现金折扣，促进客户尽早还款。

4.对外要分散资金投向，降低投资风险。中小企业应提高自身的信用等级，与金融机构保持融洽的借贷关系，是企业筹资与投资的关键。企业对外部的投资是企业盈利的重要一部分，对于中小企业来说，外部投资更是企业在市场竞争中的重要手段，所以中小企业的外部投资不能盲目，坚持分散投资的原则，争取把投资风险降到最低。在投资决策前，要充分考虑到投资对象，投资报酬，投资时期和投资风险，尽可能的选择利润大，风险小的投资。通过分析市场的需求，对投资项目的预测来确定投资的对象，提高投资项目的科学性和可行性。当投资方案实施以后，要跟踪调查，随时关注投资对象的运营情况和财务状况，如果市场行情不好，就需要改变投资的方案，以减少不必要的风险。另外，中小企业在进行投资时，要分散资金的投向，可以最大限度的使盈利与亏损进行抵销，争取把风险降到最低。

5.增强财务人员的业务水平，规范企业会计秩序。对于中小企业而言，应改进会计处理方法，简化财务报告，简化财务报表及信息披露。一个好的企业要有个好的管理者，管理者法律意识的强化，可以有效避免会计违法行为的发生，同时也会对会计人员起到监督作用。中小企业应该重视财务人员专业技术的培养，确保财务人员熟悉和遵守国家法律法规，以财经制度和纪律为准，坚守职业道德规范，拥有良好的业务素质。财务管理人员不仅要懂得会计核算，更重要的是善于理财，财务人员在任职前应取得任职资格，持证上岗，在工作中能接受监督，做好账户管理，提供真实可靠的会计信息。

四、结论

通过以上对中小企业财务的分析，我们了解到中小企业的营运与发展主要是依靠企业内部自身的管理，建立有效的财务管理控制体系，转变企业财务管理的观念，加强资金管理，强化预算管理，正确进行投资决策；其次是依靠政府的扶持，依靠其它金融机构的帮助。随着我国市场经济的发展，中小企业在市场中占有越来越重要的地位，只有不断重视中小企业财务管理的工作，才能保证中小企业稳定发展，从而不断提高我国的综合国力，提高我国的经济水平。

[1]何细战.中小企业财务管理.企业技术开发，2007年11月第26卷

[2]姚苏芮.中小企业财务管理存在的问题与对策.时代经贸，2008年10月第6卷

[3]樊继红.中小企业财务管理之我见.经营管理

[4]黄宝梅.中小企业财务管理中存在的问题及对策.网络财富，2008年7月