中小企业内部控制现状及其完善

2013-08-15李宏梅无锡市冠云换热器有限公司

商场现代化 2013年34期

■李宏梅无锡市冠云换热器有限公司

在我国完善企业的内部控制是提高企业的抗风险以及提高企业核心竞争力的主要因素，因此在研究中小企业内部控制中，从具体的原则以及现状进行入手，为加强内部能控制机制的进一步完善，以及在提高中小企业内部控制中的重要性进行分析，这些有助于提高我国中小企业内部控制的有效性有着重要的作用。

一、企业内部控制

在我国企业内部控制中，它主要是由企业董事会、监事会、经理层以及全体员工共同实施的，最终完成控制的目标。它主要是为了保证业务活动的有序性进行、以及确保资产的完整性最终实现对企业管理层有效的控制目标。因此在企业内部控制中，它是由内部会计控制以及内部管理控制共同组成的。最终的目标是保证企业报告以及相关的信息具有真实性和完整性，在提高企业经营效率的同时，为企业的发展提供有效的策略。在中小企业内部控制中，它是贯穿于企业经营活动的全过程，并且能够在经营活动和经济效益中产生，通过具体的内部控制制度的规范来提高企业的内部管理以及经营效益。

在我国中小企业内部控制中，由于该企业在经营中的资产规模不大，经营的业务比较单一，因此通常使用的是最简单的集权式的管理，将直线作为基础，能够在企业总经理的领导下设置相应的职能部门最终参与到管理中，但是在我国现阶段由于中小企业中存在着管理不当的问题，因此造成内部控制制度不完善，导致企业的经营效率下降，这就从不同程度增强了企业的风险，在资产方面受到了影响，降低了企业的经营效率，阻碍了企业的正常发展。

二、中小企业内部控制的现状

在我国中小企业在经营管理中存在着许多问题，影响了企业的正常发展，因此为了提高企业内部的管理层次，促进各个职能部门能够正常的发挥作用，这就需要对企业内部控制进行具体的现状分析，从中制定相对应的措施，其中在我国中小企业中内部控制的现状中存在的问题有：

1.内部控制的内部环境比较薄弱。在中小企业中，由于颞部控制环境直接影响着企业的经营管理目标，因此，企业的内部控制环境直接的影响着企业员工的控制意识。但是在现阶段我国企业内部控制中，由于中小企业的管理人员比较少，以及在管理者中存在着管理经验不足等问题，这就造成企业内部控制意识的下降。在内部控制中环境因素主要的表现在：中小企业治理结构不够完善。在中小企业中结构不合理，通常企业的所有者与管理者是同一个人，并没有建立规范的结构，这就造成在管理层次中的职能以及目标不够明确，没有对企业内部的所有权与经营权进行高度统一的管理，这就造成中小企业在管理中缺乏内部的约束机制，造成内部控制的紊乱。另一方面是：由于中小企业中机构设置以及权责不够合理。在中小企业中，由于结构活动比较单一、受到经营规模以及职能部门的影响，这就使得企业在管理中由于机构和人员的设置、权责的分配以及管理不合理，造成企业内部环境力量比较薄弱，没有在具体的岗位中起到相互牵制的效果。影响了内部控制的效果。

2.风险评估机制比较欠缺。在中小企业风险评估中，由于企业没有专门的风险评估机构或者是相关的专业人员，因此这就造成在控制中缺乏风险评估，并且不能有效的识别自身在经营中存在的风险，为企业的正常运行埋下了隐患。

3.企业内部控制活动不够完善。在中小企业运行中，由于经营管理中存在着机构简单、人员设置的欠缺，因此在内部控制中出现了不相容职务的分离控制，在管理中就出现了漏洞，影响了企业的整体性发展；在内部控制中存在着授权审批控制，在中小企业中授权审批的状况不适应企业发展的模式；另外在内部控制中，中小企业在对资产进行评估中，缺乏对资产进行定期的检查，这就造成经济效益的影响。

三、中小企业内部控制的完善机制

为了提高中小企业的内部控制，确保企业的经济效益能够在合理的控制中实施，这就需要对企业的内部经济业务以及各个部门的岗位进行具体的权限规定，明确相关部门的职责，在内部控制中：强化管理者的内部控制意识以及企业高层管理的控制职能，促进管理层之间相互制约，相互配合；建立健全风险评估机制，对风险及时的评估，提高防范措施；强化内部控制活动，降低内部风险，并且需要在加强内部监控中，落实内部控制制度，中小企业可以根据自身经营的特点来加强对内部控制制度进行监督，完善管理体系。