加强财政部门内部监督路径初探：以河北省石家庄市实务工作为例

● 李召义

一、完善机制，构建财政内部监督体系

完善的机制是高效实行内部监督的重要保障,河北省石家庄市财政局坚持高标准、严要求，以外审视角做好内部监督检查工作。经过多次讨论和修改,先后制定出 《内部监督检查办法》、《内部监督检查工作问责办法》等制度，建立起日常监督和重点检查相结合的多层次、全方位的内部监督体系。

在加强日常监督方面,建立了季度审核和抽检制度，各业务处室和局属单位于每季度终了5日内将季度报表资料抄送至财政局监督处,监督处将责任分解到人,及时了解掌握分管处室和单位的财政、财务情况，并且充分利用财政专项资金即时分析监控系统对各业务处室的财政专项资金进行动态监管,每月写出监控分析报告，对异常问题，及时进行检查核实。

为完善检查程序，提高检查技能，通过向审计局学习审计经验、了解审计流程，制定出详细的内部监督检查实施方案，对检查内容和方式做出明确规定。邀请财政部驻河北省专员办、审计署的专家进行业务培训，规范财政检查流程，完善检查方法。同时做到知己知彼，学习相关财政业务知识，详细了解被检查单位的业务特点和工作流程。

二、全面深入，确保内部监督检查成效

一是加强财政监督队伍建设，充实内部监督力量。通过社会招聘选拔监督人才，把懂政策、业务精、会查账、政治素质高的人员充实到监督队伍中，并且有针对性地进行业务培训，提高监督人员业务水平。

二是内部监督检查实现全覆盖。每年对所有业务处室和局属单位 （共12个业务处室、13个局属单位）进行为期三个月的内部检查，并且还根据需要延伸检查与业务处室相关的部分部门和单位。

三是检查内容全面。检查内容包括财政业务、财务管理两个方面，十四项具体检查内容，并且对被检查单位内控制度的建立和执行情况进行重点检查。

四是检查方式多样。引进开发了财政监督检查软件，方便调取被检查单位会计账簿和报表，提升了检查效果和效率；通过查阅相关资金审批文件，采取查阅资料和询问的方式，翔实了解被检查单位的各项情况；采取实地对账的方式，对全局109个银行账户进行核查，确保了银行账户的安全使用。

五是检查程序严格。从下发检查通知到撰写检查报告,均按照《财政检查工作规则》的要求执行,严格规范检查行为，保密检查证据，及时沟通检查中发现的问题。

三、注重整改，充分运用内部监督成果

开展内部监督工作，不仅是查出问题，更重要的是运用检查结果，针对每年审计部门和内部监督检查提出的问题，都予以高度重视。在检查初期，由检查组对被检查单位对上年度发现问题的整改落实情况进行核实，避免“只查不改”的现象出现，对于当年检查出的问题，分析存在问题的原因，依照相关法律法规予以定性，提出整改意见和建议，并且追踪问效，催促被检查单位及时进行整改，彻底解决存在的问题。近年来，通过内部监督检查，为规范全局财政管理提出了多方面的意见和建议，局机关完善制定了《石家庄市财政局财务管理办法》，国资局、支付中心分别在公务仓管理、备用金审批管理方面制定了新的规章制度，全局财政财务管理工作不断改进和提高，不规范的问题明显减少，保证了资金的安全高效运行。