以资金管理为核心努力强化企业财务管理

2013-07-18李淑丽黑龙江省伊春市带岭区财政局

商场现代化 2013年22期

■李淑丽黑龙江省伊春市带岭区财政局

一、充分发挥财务资金管理在企业管理中的核心作用

1.加强资金管理和控制,可以更有效地使用资金,提高资金使用效益?资金是企业从事各项经济活动的基本要素，是企业发展的必备要素。企业的资金状况既表明了企业的资源配置、数量和质量，同时也反映了企业的资本构成和产权关系。企业的启动和发展必须靠足够的资金来解决，如果一个企业没有资金或者是资金不足，再好的计划、项目，都是空想，再好的投资活动都有可能中途搁浅。因为充足的资金是企业经营活动顺利进行的重要保障之一，起着根本性作用。同时，企业要扩大再生产，仅靠自身有限的资本金和盈余公积是远远不够的，负债经营是企业寻求发展的手段之一，不仅可以缓解企业自有资金紧缺的矛盾，而且能够提高企业自有资金利润率。因此,加强资金管理显得尤为重要。

2.加强资金管理和控制,能有效地防止贪污腐败。财务管理是一个单位管理体系中的最重要方面。一个单位的财务管理如果是混乱的、不规范的，就会直接酿成贪污、挪用、国有资产流失等问题的发生。随着市场竞争的日趋激烈，企业资金管理也要随之变革。只有建立一套适合市场经济发展的资金管理办法，做到优化资金结构，拓宽筹资渠道，盘活沉淀资金，才能提高资金使用效益。同时，进行财务监督不能就某一项资金运作进行监督，应当贯彻在资金运作的全过程，贯彻在预算管理、收支管理、支出管理、资产管理等等各个环节。只有做到全过程和各个环节的监督，才能成为真正意义上的监督。要增加财务工作透明度，实行财务公开，做到重大经济事项和大额资金使用由单位集体研究，杜绝个人独断专行。

3.资金是企业进行生产、经营等一系列经济活动中最基本的要素，资金管理贯穿于企业整个生产经营的始末。在市场经济条件下，各种经济活动，总有一定的风险。因而，资金的筹集、使用一定要充分估量它的风险，并采取相应的对策，减少风险所造成的不良后果，提高资金的使用效益。资金可以用长期资金来筹集，也可以用短期资金来筹集。筹集多少长期资金、多少短期资金，是根据实际情况来确定的。企业的资金状况既表明了企业的资源配置、数量和质量，同时也反映了企业的资本构成和产权关系。企业的生产经营、筹资投资和利润分配都是以资金为纽带，从起点到终点，贯穿于企业经营活动的全过程。

二、建立以资金管理为核心才能促使货币资金的良性循环

1.抓好资金管理的基础工作。首先，强化财务基础管理，防范风险监督工作。把着力完善流程、优化结构、提高效率，形成权责一致、决策科学、分工合理、执行流畅、监督有力的财务管理体制。使企业真正建立起符合市场经济规律的新型资金管理体制。因此，要使资金的来源和动用得到有效配合。比如决不能用短期借款来购买固定资产，以免导致资金周转困难。其次，完善财务审批的内部监督机制，规范经费开支秩序和范围，推行费用报销联审会签制度，由经手人、审核人、分管领导和主管财务工作的领导、企业法人代表组成核审会签小组，所有报销的票据须经联审会签小组全体成员审核签字后方可报账，不准单位主要负责人独自签批报账。第三，对财会人员进行专业培训和政治思想教育，增强财会人员的监督意识，加强全员素质教育。加强财务人员的职业道德建设，在财务监督中有着十分重要的位置。财务人员如果不遵守职业道德，就必然会违法违纪。财务人员违背了起码的职业道德，就会帮助犯罪分子造假帐、隐匿账单

2.加强资金管理、降低成本费用。首先，优化资金占用结构?企业要保持合适的流动资金限度,根据自身经营状况?产品结构以及市场动态等因素来决定流动资金的比例。要用财务预测方法，确定最佳购存点上的资金匹配结构，并建立财务分析制度和以货币回笼为中心的销售责任制，便于分析和找出资金运行偏差。其次，建立健全财产物资管理的内部控制制度，在物资采购、领用、销售及样品管理上建立规范的操作程序，堵住漏洞，维护安全。对财产的管理与记录必须分开，以形成有力的内部牵制，决不能把资产管理、记录、检查核对等交由一个人来做。同时，要将资金管理作为财务管理的突破口，围绕资金运动这根主动脉，加大财务管理对企业生产经营各个环节的控制力度。

3.强化财务资金的监督与控制。财务监督是国家经济监督的重要组成部分，也是财务管理的重要职能之一。加强财务监督，是贯彻国家财经法规及财务规章制度的保证。因此，我们要建立严密的内部监督控制制度，形成依制度来做事、按制度来管事、拿制度来说事的风气，强化监督约束机制，堵塞资产流失的漏洞，保证会计信息真实可靠。强化事前?事中的及时监督?事后的及时控制,确保企业内统一的财务管理软件有效运行,切实维护投资者利益?其次，完善企业内部审计制度?内部审计是在一个组织内部对各种经营活动与控制系统的独立评价，以确定既定政策的程序是否贯彻，建立的标准是否有利于资源的合理利用，以及单位的目标是否达到。企业的内部审计制度是严格监督。考核企业财务资金管理的重要环节，是强化监督约束机制,使预算取得实效的保障。