交通建设投资项目费用控制探析

王 嫱

（交通运输部科学研究院，北京 100029）

进入21世纪以来，我国经济快速发展，交通建设步伐明显加快。特别是城市化建设的加快以及东部产业的过于集中带来的人口集聚效应，对我国公共交通的运输能力提出了新的要求。同时，我国逐年加大对交通基础设施的投入力度，但交通规划的实施滞后，项目投资预算和实际投资不配套现象突出，项目建设投资偏大、费用控制不严等都导致了我国交通事业发展受到了极大的限制。在交通投资项目建设中，往往会涉及到勘探、设计、施工、监理等多个部门和环节。而且交通投资建设项目周期长，占用了大量的人力和物力，属于典型的先消耗后收益管理。因此，其建设费用控制至关重要，不但可以提高项目建设的效益，而且可以防止因为工程预算超支或资金不足而导致的项目建设延期等诸多问题。为此，对交通建设投资项目费用进行控制意义重大。

1 交通建设项目投资费用概述

交通建设项目投资包括了项目安装以及设备等购置费用和建设相关费用。具体来说，包括了直接材料和人工费、施工机械相关费用、企业管理费和规费。

交通建设项目投资费用主要受到路基、路面条件以及桥涵、隧道工程和补偿费的影响。路基、路面条件包括道路地表条件和路面的承载能力，是交通建设项目的最基础的投入，也是交通建设项目质量保障的重要前提。特别是路基工程，其面临诸多的不确定性，是投资预算难以估计的部分，也成为交通建设投资项目费用控制的重点和难点。

由于我国地域辽阔，各个地方的地理条件不一，在进行交通建设过程中，为了减少公路的坡度以及缩短建设的里程，根据建设需要，可能要建设各种桥梁和涵洞工程，这部分投资技术含量高。其中涵洞工程主要由设计标准和地质条件所决定，隧道工程主要由技术标准和隧道长度所决定，所涉及的费用成为交通建设投资项目中难以控制的费用。

交通建设的安置补助费变动主要受到国家土地征用条件等政策性调整因素的影响，同时在征地拆迁的计算内容中，漏、错项或计算系数差错都可能会引起公路建设项目投资费用的增减变动。

2 交通建设项目投资费用控制要点

2.1 工程预算控制

“凡事预则立，不预则废”，工程预算也是工程实施中的前提和重要的基础性内容。在交通建设项目投资过程中，需要使用定性和定量的分析方法来进行工程预算的全面管理。定性预算是对工程基本费用开支情况进行简单的估算，这种方法使用起来较简单，而且可以进行直观的预算了解，并结合投资工程材料、人力消耗的市场价格等进行粗略的估算。通过估算进行意见的综合，并成为预测成本的直观依据。定量预算是一种比较精确的预算方法，主要通过历史的统计信息和投资费用的基本构成信息，采用统计方法来进行数据整理，并采用工程预算的方法进行精确的统计，用以反映工程建设中的变量之间的规律性联系，是用于预测和推测未来发展变化情况的一类预测方法。

2.2 工程费用控制

工程费用控制包括了直接费用控制和间接费用控制。直接费用主要包括了材料人工费用以及为完成施工活动而发生的各种项目费用开支。人工费用的控制主要是通过工程预算定额的制定和执行，加强对项目负责人和预算员的管理和衔接，确保工程人工效率的提高，避免可能发生的工程窝工现象。而材料费用的控制主要是通过详细的领发料手续的建立，正确划分工程直接耗用和其他费用耗用的边界。同时，在材料采购过程中，建议以公开招标采购的方法，确定最优的采购价格。在采购管理上，要科学进行库存管理，防止库存过度而造成的资金积压，同时要建立一定的库存储备，防止库存过少而导致工程物资难以满足建设需要。间接费用控制主要包括了建设规费和建设企业的管理费用。在交通建设投资项目中，要按照合理高效的原则，控制非生产人员和非生产开支数量，要加强工期和质量管理，减少可能出现的漏洞。同时要通过人力资源的素质培养来不断地提高劳动生产率水平，最大限度地降低间接费用开支水平。

3 交通建设项目投资费用控制管理的对策

交通建设投资规模大，周期长，而且在建设过程中涉及方方面面的部门，例如，从项目立项的政府部门到项目设计部门，到项目实施中的材料供应商等等，可能在一个项目建设过程中，要与上百个单位部门进行合作或发生交往。因此，要加强对交通建设项目的决策、设计、实施以及项目竣工验收等管理，最大限度地降低费用开支。

3.1 交通建设项目投资费用比较分析

在交通建设项目前期决策及设计阶段，就应当加强对投资费用的控制。若有费用超支，就要在分析基础上将费用调整到预算控制目标之内。分析指标可以分计划工作量和计划单价产生的费用、己完工程实际投资值以及已完工程计划投资值，一般需要对以上三个项目进行控制。

3.2 交通建设项目投资偏差分析

投资偏差分析系统是投资费用控制管理的核心部分，分析结果的准确与否直接影响着整个费用控制管理的好坏。

公式一：已完工程实际投资-已完工程计划投资

公式二：已完工程实际投资-拟完工程计划投资

公式一结果为正，表明已完工程实际投资大于已完工程计划投资，工程费用出现了超支，需要具体分析产生超支的主客观原因；公式一结果为负，表明工程费用出现了结余，有时过分强调费用的结余和激励机制的使用，反而可能会影响到工程的质量。

公式二是已完工程实际投资和拟完工程计划投资的比较，计划值是按照进度计划安排在某一确定时间内所完成的工作计划投资。公式二只是反映了工程的进度情况，主要起到修正的作用。也可以通过矩阵图进行投资偏差分析（见图1）。

图1 投资费用偏差矩阵图

通过图1可以看出，A类是指工程项目建设中不仅投资增加，而且工期拖延，这个是交通建设项目中需要进行重点纠正的对象；B类工期提前，但出现了投资增加的偏差，这就要分析工期提前带来的项目效益以及工程质量情况，如果项目增加的效益与增加的投资相差很大，则要进行偏差控制；C类是指投资节约且工期提前的偏差，此种类型是工程建设中最理想的状态，因此不需要纠偏措施；D类是投资节约但是工期拖延的偏差，这种偏差主要考虑工期拖延和投资节约之间的利弊，如果工期没有强制性约束，投资节约是会被认可的，但如果工期有强制性约束，那么这种节约是得不偿失的，需要根据交通建设项目的具体情况进行分析。

3.3 加强索赔管理

在交通项目建设过程中，由于干扰因素的存在会出现工程变更和索赔的情况。在进行工程项目索赔过程中，必须要全面树立索赔意识，并注意以下几个方面的内容：

a）合同条款一般有时间的约定，即承包商在收到业主文件后，如果认为有发生影响工期和增加费用的情形，一般要在规定的时间内出具正式的报告，确保索赔资料的完整；

b）承包商进行索赔申请时，需要一定的证据作为支撑，在合同管理中，应注意资料的保管，确保在进行索赔时能及时提供完整的证据资料；

c）索赔是一项复杂的工作，需要在进行索赔处理过程中，通过沟通协调或者谈判的形式，来达成双方认可的协议，这个也是解决争议最有效的措施；在进行具体操作过程中，应求同，比如承包商更为关注的是自己的经济利益的实现，而业主更为关注的是按期完成或者工程质量的提高，进而实现双赢。

[1]黄如宝，顾韬.投资控制中的费用比较及偏差概念：大中型建设项目投资规划和投资控制的研究[J].建设监理，1994，（3）：9-14.

[2]张水波，汪辉辉，何伯森.EPC总承包工程项目的争端与索赔[J].国际经济合作，2006，（32）：36-38.

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