加强商业银行内控制度建设?防范财务风险

吴颖宏

财务管理工作是我国现代商业银行各项管理工作的重中之重，内部控制制度建设质量的高低直接影响着商业银行在财务风险防控工作方面的实际水平，必须受到管理者的高度重视。

一、商业银行内部控制制度建设现状分析

由于财务风险防控对我国现代商业银行有着非常重大的意义，所以对财务风险的有效防控也就成为了几乎所有商业银行经营者和管理者所关心的重要问题。随着我国商业银行发展规模不断扩大、经营管理理念不断提升，在财务风险防控方面所取得的成就也日益显著。这不仅为提升企业自身经营管理工作总体水平做出了自己的贡献，同时也为进一步规范市场、提升国民经济贡献出了自己的一份力量。但是在取得成绩的同时，我们还是应该看到当前内部控制制度建设及后续执行方面所存在的一些突出问题。

1.缺乏正确内控意识

内部控制制度建设及相关执行工作想要得到实际成效的大力提升就离不开正确有效的内部控制工作意识，这种意识不仅应该为商业银行内部最高管理者和经营者所重视，更应该被广大基层工作人员及中层管理人员所重视。但是就目前而言，虽然许多管理人员也了解到了内部控制工作的重要性，但仍未能将内部控制的正确意识进行有效树立。许多时候，内部控制只是作为一种口号挂在墙上而非实际工作指导力量存在，这种管理意识无益于真正发挥内控工作实际作用。与此同时，许多领导人员及中层及以上管理人员也未能从思想上真正认识到内部控制制度建设及具体执行的重点与难点，从而无法在管理工作中找到切入口，无法有效发挥内控制度的实际作用，造成这一结果的原因不仅在于思想上的不够重视。更重要的原因是管理与实际的严重脱节。

2.会计基础工作相对较弱

不论是内部控制制度建设还是财务风险有效防控都离不开扎实的会计基础工作，但是目前我国许多商业银行在大力加强所谓的内部控制湿度建设及财务风险防控的同时却未能将会计基础工作作为改革与质量提升的重要一环加以重视。造成这一问题的原因不仅在于会计基础工作未能进行及时有效的管理及规范，更重要的是当前我国商业银行在会计人员队伍建设方面未能大力加强，让许多不符合国家基本能力要求的工作人员混迹于财会工作队伍当中，许多工作人员不仅无法真正领会内部控制工作的含义，甚至连基本的财会工作内容都不能有效完成， 此种情况下试问如何加强会计基础工作，又如何加强以会计基础工作为基础的内部控制及财务风险防控？

3.信息化管理水平落后

信息化管理对于现代企业来说并不陌生，许多人在听到信息化管理的时候脑海中闪现的第一个印象就是电脑、打印机与复印机。当然这些硬件设备在信息化管理工作当中必不可少，但是如何将这些等同于信息化管理就显得太过肤浅。信息化管理工作不仅是要全面普及办公自动化设备及软件，同时更要把重点放在信息自身的有效收集与管理方面。尤其是对于我国的商业银行而言，信息量和种类都可谓浩瀚，信息把握是否及时准确，直接影响其内部控制和财务风险防控质量，但就如前文提到的。目前，许多管理人员乃至经营者都或多或少措置了信息化管理的重点，对硬件设备的重视远远高于对信息管理本身的重视，这无疑会造成信息化管理水平难以有效提升。

二、提升内部力度及风险防控质量的思考

1.正确树立内控意识

内部控制制度建设虽然能够为企业内部控制工作有效开展提供一个依据和准则，但是内部控制制度制定以及后续执行是否有力仍然有赖于是否具有了正确的内部控制管理工作意识，所以正确的内部控制工作意识树立对于企业内控工作有序开展、有效防范财务管理各项风险都意义重大。在这种情况下，能够真正制定出切合自身发展实际的内控管理制度并进行有效执行的企业就更少。想要改变这一现状，首先就必须让经营者、管理者从思想意识上进一步加强内部管理重要性的学习。此外，还应该呼吁领导干部从领导岗位上走下来，走进企业的日常工作，了解日常工作及企业各部分的工作特点及运营特点，找到内部控制管理工作的实际难点与切入点。只有这样，才能够真正运筹帷幄，明白如何在内部控制制度建设过程中体现对财务风险防控的积极作用。

2.加强会计基础工作及人员素质提升

会计基础工作是否得到有效规范及成效提升直接影响到银行在内部控制管理工作方面的实际进展，所以必须从会计基础工作方面入手，加强其日常工作总体质量。而想要实现这一改革目的，首先就要从财会人员总体素质提升方面着手。银行必须根据国家相关规定对自己的财会队伍进行全面清查，将不合格人员彻底清除出去。同时，在人员招聘方面加强把关，严格贯彻持证上岗制度及根据商业银行财会工作具体要求对录用人员进行严格的岗前培训。在人员招聘的技能把关方面，还要重视对兼具会计知识、财务管理知识的现代化复合型人才的引进力度，从而真正提升工作人员总体素质。

3.真正提升信息化管理质量

前文提到，办公自动化硬件设备的大力推广虽然是信息化管理工作开展的重要基础，但却只是基础，如何将基础当作全部，将严重制约信息化管理工作质量的有效提升，从而对内部控制制度建设以及财务风险防控力度有效加强造成阻碍。因此，我们还必须针对商业银行自身运作特点进行财务管理工作软件的选择及定制，必须加强部门与部门之间的信息交流及沟通能力，避免信息孤岛产生，必须提升财务管理部门在信息收集与分析方面的总体效率。只有这样，才能够瞬息万变的今天，确保各项信息都能够发挥其有效价值，为防范财务风险贡献出自己的力量。

（作者单位：恒丰银行无锡分行财务会计部）