企业内控总动员

吴颖

笔者主要从以下两个方面论述企业内部控制管理：一是我国企业内部控制管理中存在的问题，从内部控制意识缺失、内部管理机制不完善、内部控制环境基础薄弱这三个方面加以论述；二是促进企业内控总动员，改善企业内控环境。笔者根据我国企业内部控制管理中存在的问题，提出了有针对性的解决措施，以期提升我国企业内部控制管理的能力，促进企业健康发展。

经济全球化背景下，我国企业面临的市场竞争环境将更加激烈。企业内控管理是企业管理中的重要内容，也是企业提高经济管理效率和市场竞争力的关键。新形势下，我国企业必须充分认识到内部控制的重要作用，并根据企业自身内控管理中出现的问题，采取积极的应对措施，做好企业内控管理工作，促进企业的健康、可持续发展。

一、我国企业内控管理中存在的问题

1.内部控制意识缺失

我国很多企业管理者没有充分认识到内部控制的重要性，导致企业内控管理制度不能取得实效。由于我国市场经济起步较晚，尚未形成科学、规范、系统的企业内控管理体系，再加上管理层的整体素质偏低，导致企业内部控制效率低下。

2.内控管理机制不完善

首先，我国很多企业的内部控制制度存在着不合理之处。由于内部控制制度的连贯性不强，所以无法形成系统、科学的内部控制体系。企业内控制度在实施的过程中，常常会出现组织结构与工作流程安排混乱的情况，导致内部控制人员之间的责任、权利界限模糊，使企业内部控制制度无法正常运行。这些问题都反映出我国很多企业内控机制的不完善，无法适应时代发展的要求。其次，虽然我国法律有企业内部控制与风险管理的相关规定，但没有对一些具体的问题作出明确的规定。如：银行汇票、对外捐赠、短期投资等问题，都没有做出相关的具体规定，无法发挥法律法规对企业内部控制的指导与引领作用，使企业内部控制出现权责不清、分工不明的现象。企业的账目管理混乱，降低了内部控制管理的效率。

3.内控环境基础薄弱

企业的内控环境会对企业效益产生重大影响，内控环境对内部控制工作的开展可以产生直接影响，既能够影响企业内控方针的贯彻与执行，也能够影响企业预期效益的实现。我国很多企业借鉴了西方国家的企业管理方式，但因为对制度了解不够，容易在实际操作环节出现认知偏差。例如：我国很多企业没有充分认识到董事会监控权的重要性，不能充分发挥董事会的监控作用；还有很多企业没有设立对企业日常运转有重要作用的常设机构，使企业的内部控制环境基础更加薄弱，不能发挥内部控制的重要作用。

二、改善企业内控环境

1.加强企业员工的内部控制意识

企业要加强内部控制宣传，使全体员工认识到内部控制的重要作用，增强企业员工的内部控制意识，提高内部控制执行力。在内部控制宣传过程中，要使企业管理者充分认识到内部控制对企业管理的重要作用，使其按照内部控制的理念保护企业资产的完整与安全，防止舞弊与欺诈行为的发生，进而实现企业经济发展目标。企业内部控制管理能否取得实效，很大程度上决定于企业员工是否具有内部控制观念，内部控制制度是否得到了企业管理者的重视。只有企业管理者充分认识到内部控制管理的重要性，树立内部控制理念，才能够提高企业内部控制的执行力，才能使内部控制制度取得实效，才能防止财务报告数据失真等舞弊现象的发生。

2.构建健全的内部控制体系

企业应当结合国家相关的法律法规与企业自身实际，建立健全适应企业发展的内部控制体系，有效规范企业内控管理主体的行为，做好企业内部控制管理工作。虽然目前我国很多企业已经制定了企业内部控制管理标准与管理制度，并设立了相关的内控管理岗位，但仍然不适应现代化的企业发展理念的要求。与国外发达国家的企业相比，仍有很大的差距。因此，企业只有建立健全内部管理体系才能够适应时代发展的需要，做好内部控制管理工作。具体说来，企业管理者要积极借鉴国外发达国家的内部控制管理经验，并结合企业发展目标与自身特点的基础上，科学地划分企业内部控制组织部门的权限与职责，发挥各部门、各岗位的管理优势，调动内控管理人员的积极性与创造性，构建健全的内部控制体系。

3.优化企业内部控制环境

内控环境是影响企业内部控制管理效果的重要因素，只有优化企业内部控制环境，才能够提升企业的内控管理能力与水平。首先，要完善企业内部控制环节，并借助于现代化的信息技术与计算机技术，建立企业内部控制的信息系统，实现企业内部控制的信息化，使企业管理者可以在第一时间获取真实有效的信息，及时了解市场动态，为企业经营决策提供数据支持；其次，要建立科学的企业文化，通过企业文化的宣传与推广，使企业员工形成正确的价值观，使员工能够与企业共同发展，树立内部控制与管理的责任心与使命感，形成良好的内部控制环境。

三、结语

新形势下，企业内部控制管理既面临着机遇，也面临着挑战。在机遇与风险并存的市场环境下，企业只有不断加强内部控制管理，加强企业员工的内部控制意识，构建健全的内部控制体系，优化企业的内部控制环境，才能够提升企业的经济效益与社会效益，促进企业长效发展。

（作者单位：河北中移通信技术工程有限公司）