研析内部控制及风险管理在企业管理中的重要性

李昊泽

摘要：企业内部控制机制是由企业的董事会、监事会、经理层和全体员工共同组成的机构，其目的就在于加强对企业的内部控制，确保企业管理环境的安全、可靠性，达到降低企业风险的目的。企业在生产与经营过程中，要想通过完善企业发展机制，来增强企业的竞争力，从而推动企业的可持续发展，就必须采取措施，提高企业内部控制及风险管理工作的效果。

关键词：内部控制；风险管理；企业管理；重要性；生产与发展；措施

一、 内部控制及风险管理在企业管理中的重要性

当前，随着时代的飞速发展，我国企业面临的是机遇与竞争力。企业加强内部控制及风险管理工作，能够达到完善企业发展机制的目的，从而有效地增强企业的竞争力，进而推动企业的可持续发展。

（一）、有利于增强企业的竞争力

企业在生产与经营活动中，存在诸多薄弱环节。例如，发展资金不足、员工凝聚力不强、领导执行管理能力弱等。这些因素都会对企业的生产与发展造成直接影响，同时也会降低企业的竞争力，给对手以可乘之机。企业内部控制管理部门，可以很好地做好企业的风险管理，提高企业风险防范能力的重要依靠。因此，在竞争日益激烈的市场经济环境下，企业在经营管理过程中，加强内部控制及风险管理工作，有利于提高企业风险控制管理的效果，从而增强企业的竞争力。

（二） 、有利于完善企业发展机制

企业发展机制主要包括四个方面的内容，即：企业的发展动力、企业的发展目标、企业的发展方式以及企业的发展手段。企业的发展机制是推动企业自身不断创新发展与提高企业管理能力的重要因素。企业内部控制及风险管理机制，作为企业发展机制的重要组成部分，加强对企业内部机构及风险机构的建设，有利于完善企业的发展机制，使企业能够在一个积极健康的环境下不断发展。

（三） 、有利于推动企业的可持续发展

有效的内部控制以及风险管理工作，可以保证企业会计信息的真实、可靠性，从而使企业的会计工作，能够辅助企业统计部门以及业务管理部门的工作，实现企业各部门的分工与合作，充分发挥企业的整体作用，共同努力实现企业的生产与经营目标。另外，严密的监督与考核机制，能够确保企业工作业绩的真实性。企业领导可根据员工真实的业绩状况，采取适当的奖惩制度，这有利于激发员工的工作热情，从而提高企业的生产效率，推动整个企业的可持续发展。

二、企业内部控制及风险管理工作中的不足之处

当前，我国很多企业在经营管理过程中，其内部控制及风险管理工作中的仍存在不少问题，例如，企业内部控制及风险管理机制不健全；企业内部控制管理人员风险意识淡薄；企业领导内部控制及风险管理工作的重视程度不够等。这些问题的存在，使得企业内部控制以及风险控制管理工作不能发挥出真正的效果。

（一） 、企业内部控制及风险管理机制不健全

健全的内部控制及风险管理机制，可以方便企业会计人员采集和整理信息，使会计人员能够真实地反映出企业的生产与经营状况。企业领导者可以从会计人员所反映的会计信息中发现问题，并及时地采取措施加以纠正，从而提高企业财务管理工作的有效性。然而，我国很多企业的内部控制及风险管理机制都不健全，例如，有很多企业都设立了内部控制及风险管理机构，以及没有专兼职的风险管理人员，但是这些企业将其归属于财务管理部门。这就使得企业的企业内部控制及风险管理部门缺乏相应的独立性，不利于企业内部控制及风险管理工作发挥应有的效果，从而影响到企业风险控制管理工作的效果，这一现象普遍存在于我国各发展阶段的企业当中，尤其是有一定管理基础但是没有寻找到如何正确开展企业内部控制工作的相关企业。

（二） 、企业内部控制管理人员风险意识淡薄

目前，我国各大企业在风险控制管理工作方面普遍存在观念淡薄、监督管理机制不健全的现象。很多企业的内部控制及风险管理工作只是停留于单纯的资金流通管理层面，往往起不到控制监督、预防财务风险的作用。风险意识淡薄下的管理人员，不能及时地检查出企业所存在的财务问题。

（三） 、企业领导对内部控制及风险管理工作的重视程度不够

企业内部控制及风险管理制度执行不利，是我国企业普遍存在的现象。其中的原因，除了制度本身存在脱离实际情况、内部控制及风险管理工作缺乏监督力度之外，还有一个比较重要的原因，就是企业领导对内部控制及风险管理工作的重视程度不够。例如，有不少企业的领导将工作的重心放在了发展企业项目上，直接忽视了企业的内部控制及风险管理工作。

三、加强企业内部控制及风险管理工作的主要措施

企业在生产经营管理过程，难免会遇到一些风险性问题，这就需要企业的内部控制以及风险管理机构，及时地采取措施，将企业的风险降到最低，从而帮助企业获得最大的经济利益，推动企业的可持续发展。

（一） 、建立健全企业相关管理体系

管理体系决定了管理工作的方法和效果。针对企业内部控制及风险管理机制不健全的状况，企业领导者就应该采取措施逐渐完善相关管理体系，建立与企业管理工作相适应的管理体系。例如，在企业内部控制及风险控制管理措施中，建立风险分析指标体系，建立长期财务风险预警系统。另外，内部控制机制是企业的内部组织之间相互组成的一种运营关系，是企业内部控制工作有效性的保障。企业内部控制及风险管理工作，需要依靠各部门的分工与合作来共同完成。因此，企业要建立健全相关管理体系，设置权责分明、相互牵制却又相互联系的管理机制，通过切实可行的措施，消除企业内部控制及风险管理工作中的盲点，以达到防范企业风险、加强内部控制的目的。

（二） 、加强企业内部控制管理人员的风险防范意识

企业内部控制及风险管理人员专业素质水平低、缺乏风险意识、对风险的客观性认识不足，都是影响企业内部控制及风险管理工作取得良好效果的主要因素。因此，企业要加强对企业内部控制管理人员的培养工作，促使他们树立风险意识，进而帮助企业降低财务管理工作中存在的一些潜在风险。

（三） 、企业领导应加强对内部控制及风险管理工作的重视程度

领导对一项工作的重视程度，会对该项工作的进程、有效性产生直接影响。例如，企业领导对风险管理工作不够重视，那么该管理部门在资金投入以及人员投入等方面，就会非常的有限，最终会使得该项工作仅仅流于形式，不利于取得良好的工作效果。因此，企业领导者要加强对内部控制及风险管理工作的重视程度，促使该项工作能够更好地为企业的生产与发展服务。

结语：

内部控制及风险管理工作，在企业的生产与发展过程中，有着重要的作用，不仅可以完善企业发展机制，增强企业的竞争力，而且有利于推动企业的可持续发展。在国外，由于安然等事件的发生，从监管机构到各个上市公司企业，对内部控制，尤其是财务方向的内部控制，已经有了足够的重视，但在国内，这样高标准的要求还未曾建立。因此，企业领导要加强对内部控制及风险管理工作的重视程度，通过建立健全企业相关管理体系，加强企业内部控制管理人员的培养工作，促使他们树立风险意识等措施，推动企业内部控制及风险管理工作获得更大的成效。（作者单位：对外经济贸易大学）

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