关于高校内部审计档案管理的思考

李玲

随着高校教育改革的不断深入和推进，高校内部审计工作日益繁重，高校的内部审计档案管理工作也日趋重要和艰巨起来.本文从高校内部审计档案管理的重要性出发，浅要分析了高校内部审计档案管理存在的问题，并对如何做好高校内部审计档案管理工作进行了一些探讨.

高校内部审计档案管理工作的重要性

内部审计档案是内部审计工作的重要组成部分，是内部审计活动的真实记录，也是考查内部审计工作质量、研究内部审计工作历史的重要依据。因此，建立完整而系统的内部审计档案有着重要的现实意义。

（一）能够提高内部审计工作的管理水平，促进内部审计工作积极、高效发展。做好审计档案管理工作，能够帮助高校内部审计工作者进行审计质量检查、评估，能够帮助评审内部人员的工作业绩和业务水平，能够有助于对高校未来的内部审计进行规划和执行，能够帮助新参加工作的审计人员的学习参考和提高技能。

（二）能够为内部审计工作保存审计证据，有效防范和规避审计风险。审计档案是审计工作的真实记录和反映，做好内部审计档案的管理工作，就是为审计工作保存审计证据。高校经济活动的日益复杂性也为现代审计带来了不可回避的风险，在实际审计工作中就要求审计人员要严格依照相关审计法规进行审计，而做好审计档案的管理工作就可以有理有据地证明审计工作是依据有关规定开展的，是符合要求程序的，从而达到对审计结论的支持，对审计人员的保护作用。

（三）能够为连续审计提供便利，提高审计效率和效果。

内部审计档案系统而完整的反映了内部审计的全过程，作为审计工作结束后复核和备查的依据，可以为有关部门和人员了解审计情况提供证明材料。一些审计项目如经济责任审计、基建预决算审计、财务收支审计等，连续性很强，审计人员可以充分利用以前年度的审计档案进行审计，从而缩短审计周期，达到提高审计效率、起到事半功倍的效果。

高校内部审计档案管理工作的存在的问题

（一）对内审档案管理工作的重要性认识不足，重视不够。

一些单位的领导和审计人员对内审档案的管理工作缺乏足够的认识和重视，认为只要出具了審计报告，提出了审计意见，做出了审计决定，审计工作就结束了，对相关资料没有及时汇总、整理和归档，缺乏规范性的管理。

（二）制度不健全，落实不到位。

一些单位虽然也按照《档案法》、《档案法实施办法》、《审计机关审计档案工作的规定》、《审计机关文件材料立卷归档作业规程》等相关法规制度，制定了相应的审计档案管理办法，但是缺乏借阅、保密等细节制度，而且一些制度仅仅是“印在纸上，挂在墙上”，缺乏严格的执行和落实。

（三）缺乏专职人员，管理方法有待规范、提高。

许多单位都没有专职的内审档案管理人员，大多是兼职，不具备审计档案管理专业知识，不熟悉档案管理的基本操作流程，缺乏档案管理工作经验，难以真正发挥内部审计档案的作用。

做好高校内部审计档案管理工作的措施：

（一）领导重视，提高认识。

领导要进一步提高对内审档案管理工作重要性的思想认识，把档案管理工作列入审计工作的重要议事日程。认识是先导，工作是关键，不从根本上解决认识问题，工作就不可能有持续的良好效果。

（二）健全和完善各种制度，进一步提高制度化、规范化程度。

在原有法规制度的基础上完善《档案归档制度》、《档案借阅制度》、《档案日常管理制度》等管理制度，从档案的收集、整理、立卷归档、保管、统计、借阅、利用以及安全、保密等各个环节健全了档案管理制度，进一步提高档案管理的制度化、规范化程度。

（三）严格按照制定的规章制度管理审计档案，狠抓落实。

制定规章制度的目的就是为了指导、规范平时的工作，若只制定而不执行，那再好的规章制度也就成了一纸空文，如何实现科学、规范管理档案的目的。

（四）强化档案管理人员素质，提高管理工作水平。

第一，要选配具有良好职业道德、工作责任心强、工作态度认真细致，掌握一定审计档案管理知识的审计档案管理员专门负责档案管理工作；第二，要加强对档案管理人员的培训，采取走出去，请进来的方式，对审计档案管理人员进行政治、业务学习培训，不断提高审计档案管理水平。

（作者单位：河南工业职业技术学院审计处）