刺激国内居民消费的公共财税政策调整研究

摘 要：（本文原刊于《理论探讨》2013年8月刊P47-P48）以消费需求作为经济增长的主要驱动力量，有利于加快经济发展方式的转变。但由于各种因素的制约，我国消费需求增长缓慢，对经济增长的拉动作用不强。导致我国居民消费不足的最根本原因是居民收入没有与经济保持同步增长，存在着国富民弱的现象，加之各种社会福利保障措施不到位，致使老百姓无钱消费，也不敢消费。在基础设施相对健全的情况下，拉动居民消费和居民可持续消费就成为新一届政府迫切需要解决的问题。

关键词：消费；内需；财税政策；调整

（本文原刊于《理论探讨》2013年8月刊P47-P48）

0.引言

消费需求作为社会总需求最重要的组成部分，为经济增长提供了持久的动力。税收政策作为政府宏观调控的重要手段，能够通过改变居民的消费能力、消费意愿、消费环境等因素对消费需求产生显著影响，因此，它既发挥着重要作用，也承担着经济结构调整和优化的职责。据此我们提出下述策略，来应对下一个时期财税政策的调整。

一、基于农业提升政策的内需刺激策略

我们一定要充分利用财政税收政策，抓住机遇，转变支农方式，利用对农业产业化结构的支持和提升推进农业产业化进程，使我国农业的抗风险能力和国际竞争实力进一步增强。

（1）加大农村基础设施投入

关注农村基础设施建设，加大对其的投入力度；加大农业基础设施建设投入，对农业可持续发展具有可估量的意义，是拉动内需、促进经济增长的重要组成部分。

（2）农业产业化建设

关注农业产业化建设，支持农业结构优化调整，加快农业产业化的发展步伐；要充分利用国家财政，加大对农业科研、财政支农的投入和管理，达到优化品种、提高质量、增加效益的目的，对种值业、畜牧业、水产业的作物结构、品种结构和品质结构进行全面调整，农业科技推广体系建设及农业科技培训要及时完善和给予财政支持。

（3）关注和完善农村社会化服务体系建设进程

关注和完善农村社会化服务体系建设进程；气象、灾害的预测及农业病虫害的监管投入都要适时适量的加大。使农业气象、自然灾害的预测和防范能力逐步向发达国家看齐。还应该提高农产品的附加值服务，提高农产品的应用价值。

（4）加大对欠发达地区农业发展的支持

加大对欠发达地区农业发展的支持；为了调整和优化区域农业经济结构，应当合理调整经济支出区域平衡，欠发达地区的农业发展支出要逐步提高，向建立日益完善的农业救助性支持体系目标奋斗。

二、狠抓工业战略性改组、优化和升级政策

新形势下，经济全球化和科学技术飞速发展，传统的工业制度走向瓶颈阶段。为了打破这种束缚，走进新的形势，我们必须要以市场为导向，以企业为主体，以技术进步为支撑，将财政政策的作用发挥到淋漓尽致，一步一个脚印，把握勞动密型产业的优势，加大投资发展力度，积极发展高新技术产业和新兴产业，以期发展形成完整、全面、平衡的工业布局。

（1）推动传统产业技术改造、工业战略化改组、优化与升级，加大财政技术改造投入，把企业技术提升到国家期望水平。

（2）以加大财政扶持力、实行税收优惠和提供装备等手段改进传统产业，大力支持装备制造业和技术服务行业。

（3）对高新技术产业采取鼓励政策，对传统产业的改造提供技术支持。风险投资、财政出资、创新基金等体制都要完善、健全，促进企业——特别是中小企业高科技形成产业链，实现成果的产业化。

（4）运用财政税收手段促进国有企业改革与重组。对所有制结构集中力量调整和优化，综合各种形式（上市、兼并、重组、联合等）完善企业组织结构，辅助成立一批具国际竞争力的大公司和企业集团，使之能作为主导力量带领其他企业完成工业结构调整与优化。

三、进行财税体制改革，使政策之间更加协调

资源和收入在各级政府部门间进行配置和再配置的制度安排就是财税体制。我国的财税体制产生较早，主要用于治理严重通货膨胀。随着宏观经济背景的变化，财税制度与市场经济发展不相适应的矛盾越来越明显，税收政策与扩张性财政货币政策的目标取向越拉越大，使财政货币政策的有效性大幅降低。为适应宏观调控的总目标，财政政策和货币政策各个方面都应该进行改进，使其彼此协调一致、相互配合。

（1）保护；民间投资没有很好的被财政投资带动起来，导致扩张性财政政策效应偏低，而银行对非公企业贷款的歧视性政策和对非公产权保护的法律框架不健也导致民间投资不足。要改变这种现状，必须重视各种非公企业，给与其应有的保护和支持，使其发展成有规模、水平和实力的企业。

（2）逐渐打破公有制垄断，开放更宽的领域给非公有制企业；科技的发展和市场经济的实行，使得各企业间的竞争日益激烈，国家应该打破原有进入传统公有制领域的准入障碍，让各企业通过竞争获得投资领域，而且应给新人以优惠鼓励政策，并且对目前居于垄断地位的企业赋予更多的逆补贴方式，以促使竞争格局的早日形成。

（3）以逐步实行利率市场化为目标，对经融市场进行完善；货币政策传导和发生作用都以金融市场为条件，对金融市场发展的培育和支持，实质就是财政货币政策有效实施的重要条件和内容。一是可以鼓励同业拆借市场发展，符合条件的合作金融机构、证券公司以及投资基金管理公司参与同业拆借市场是有关规定允许的，它可以使同业拆借市场的资金需求得到扩大，使银行信贷资金滞留在同业拆借市场的比例下降。二是可以发展国债的市场回购，对其一级交易商制度进行维护和完善，这会使我国的金融市场体系更加完善，还能及时提供交易场所和交易对象给中央银行，进行公开市场操作。三是商业信用票据化的进程应该加快，这不仅有助于解决长期以来“三角债”问题带给我国的困扰，而且是一条有效的中央银行货币政策调控途径。四是资本市场的发展，不仅可以使企业直接融资的比率提高，还能使企业和居民户资金安排的利率敏感度得到提升。五是对金融产品的大力开发，在产品创新和有利市场化改革方向的制度创新方面，给予各种金融机构鼓励和引导。

四、对收入分配政策进行调整，带动整个社会的消费风

收入分配政策与居民收入与消费情况密切相关。目前，就我国的国情而言，调整收入分配政策需要从以下两点着手：

（1）提高居民的收入增长水平，使居民对收入的分配往消费方面倾斜。对于劳动力市场而言，应逐步放松对其的管制，鼓励劳动力的流动，使人力资源不断往资本化方向靠拢。只有实现了人力资源的资本化，居民的收入达到相对理想的稳定后，消费者们方可依照“生命周期”理性地对收入进行合理配置，进而稳定化收入与消费的分割，要对消费紧缩的现象给予抵制，同时将消费倾向下降的现象边缘化。此外，还应重新合理设置工资增长标准，使其与经济增长相适应，要对城镇居民的收入增长趋势明显高于物价的增长水平予以充分的保障。就农村居民而言，政府应从粮食收购价格的提高、乡镇企业的发展鼓励、小城镇建设的加快等方面来提高农民的经济增长水平。

（2）对收入调节政策的不断完善。从税制改革的角度出发，对个人所得税、消费税、遗产税等不同税种进行综合运用，使之相互协调，实现对居民可支配收入的调节，使居民消费情况有所提升。

五、不断完善社会保障制度以提高居民的即期消费水平

一套科学、合理、完善的社会保障体系有助于居民心理预期的改善，提升其即期消费意识。

（1）对社会保障范围进行扩大，把非公有制经济、混合所有制的相关人员、进城务工人员、灵活就业人员等纳入社保范围之内，以提高他们的消费能力。

（2）对失业保险制度进行不断完善，给予失业人员一些力所能及的经济救助，使其基本的生活消费得到保障。

（3）政府应加大对公共就业服务与职业技能培训等方面的资金投入，对于失业人员应提供职业渠道的介绍，并给予免费职业培训的机会，使其以更加快捷和更低的代价来实现再次就业，帮助其确立消費的信心。

（4）根据消费指数来建立最低生活保障体系，将城镇居民的最低生活保障予以一定的提高，对低收入人员的生活消费情况给予适当改善。

（5）政府应不断加大乡镇基础设施的建设，投入更多的科教卫生事业，不断完善农村社会制度，使农民意识到自己是有保障的，是有能力消费的。

六、结论

消费需求、投资需求和净出口需求曾是拉动我国经济增长的“三驾马车”，在全球经济增长变缓、出口需求下降和国内投资需求下滑的形势下，挖掘居民的消费需求成为保持经济平稳增长的最佳选择。中国将继续实施积极的财政政策，充分发挥财政职能作用，着力落实并完善扩大内需的财税政策，进一步增强消费对经济增长的拉动作用。（原载于《理论探讨》2013年8月刊）

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[7]杨萍.促进居民消费的财税政策研究[D].上海财经大学，2009.

作者简介：

赵语慧，女，1979.7，汉族，河南焦作人，焦作大学法律与政治学院讲师，武汉大学政治与公共管理学院2010级博士生，研究方向： 公共管理。