项目经费管理在航天型号研制中的应用

◎中国运载火箭技术研究院 朱梅梅 王静

作为科研单位项目研究的基础，科研经费是科研单位最关注的资源，其管理水平的高低直接影响到科研项目完成的质量。因此，加强对航天科研项目经费的全过程管理，特别是在科研项目研制需逐步纳入到市场经济体制的背景下，对科研经费的分配和使用等方面的管理就显得尤为重要。

一、科研经费的分配

长期以来，我国实行的是计划经济体制下的科研项目经费管理，承担项目的科研单位发生的所有费用是与用户方核销的。随着经济体制和经营机制的转变，科研项目的研制目的发生了变化，科研经费的划拨也由保障供给转变为满足用户需求。科研经费的分配是一个复杂的过程，航天科研单位需要正确合理地分配和管理科研经费，对研制项目经费进行研究，以提供一个实际系统化、科学合理的分配办法，这对在市场经济条件下提高研制项目经费的使用效能和效益具有十分重要的意义。

1.系统策划经费分配

就航天型号科研生产而言，合理系统地策划经费分配是连接整个型号研制过程的纽带和方向标。型号总体要在进行全系统和分系统经费分配策划的同时，对各研制单位特别是涉及关键的、技术难度大的产品研制单位实行精细化的经费分配，以帮助其在研制、生产和试验等过程中进行系统的经费使用策划。同时，加强对型号研制中所涉及的各种因素进行资金的动态管理，以提高整个系统的经费管理水平。

2.优化分配方案

由于航天型号研制技术状态变化大，所以经费管理部门应与型号总体和各分系统加强沟通，尤其是在研制初期，要对型号的研制方案、设计流程以及产品可靠性和安全性等开展深入的分析研究，制定优化的经费分配方案。此外，根据各研制方提出的经费需求，经费管理部门要针对型号研制项目及时开展细致、透彻的经费分配工作。

二、科研经费的使用

根据国家的有关规定和中国航天科技集团公司的有关要求，结合研制资源的实际情况，中国运载火箭技术研究院对型号项目研制经费的使用情况进行了合理、合法的管理。

科研项目经费的使用要严格按照国家有关的经费使用管理规定和程序，严格执行航天科技集团制定的财务制度和经费管理规定，并遵循与用户方签订的科研项目合同，专款专用，不得任意截留、挪用，同时制定型号项目研制经费的使用审批流程。

正确使用科研经费是项目研究顺利进行的关键，也是型号研制工作继续进行的必要保证。要对型号项目从立项申报到整个研制过程的经费使用情况或研制项目预算外经费使用情况等，做好深入细致的管理工作。

1.经费的使用管理

计划管理是指在研制项目预算内，围绕型号项目研制的方案设计、产品研制、试验等开展的经费管理工作和活动。

依据用户对型号研制的要求和总目标，研究院按照研制计划的时间跨度编制完成各项研制工作的计划节点，明确进度要求，并依据研制项目实现的关键节点确定型号研制经费“里程碑式”的拨款。例如，某型号在研制过程中的关键节点和主要进程是：确定技术状态和管理计划→完成软硬件所有的设备齐套→完成产品试对接→完成地面各项试验→完成项目测试→完成出厂验收→完成飞行试验→完成型号项目全阶段验收。

根据研制任务需求和工作计划确定资源需求，研究院制定出经费使用指标，并根据成本概算标准和进度、计划完成情况等做好研制经费的使用工作。

此外，在型号研制过程中使用技术与经济一体化的论证方法，技术方案和技术流程的合理性论证要与经济性论证紧密结合，保证经济方案与技术方案的可行性。在实施过程中，每年按计划节点落实经费指标，按照节点完成情况拨付研制费用，根据研制阶段和年度投产量进行研制项目的结算；在转段后实施专项审计，以保证研制经费的合理使用。

核销管理仍然是目前项目经费使用管理的主要方式，其目的是正确在使用项目研制经费的同时提高科研单位的经济效益。研制项目费用的核销依据主要是依靠研制生产单位对研制项目的估算、预算及控制3个方面，如图1所示。

图1 研制项目费用核销的影响因素

其中，研制项目费用估算是指编制完成研制活动的大致费用；费用预算包括估算各个活动或工作的费用以及建立费用的基数；费用控制主要是控制研制项目预算的变更。

核销管理的优势在于：可在研制项目启动前对核销的费用进行策划；可加强研制试验、配套产品及合同外项目支出的预算工作，实行统一核销；可通过核销经费加强对内部的成本控制。

2.预算外的经费管理

加强对预算外的经费管理是科研生产单位顺利开展工作的保障，也是提升科研水平的关键。

重大的技术调整。由于型号研制技术难度的不同，有些重要技术是在型号研制生产过程中才被逐步认知的；有些型号研制攻关多年，由于新技术多、技术难度大，到了试样阶段仍会有一些项目安排了技术攻关，个别项目在技术上也还会出现反复。所以要对这些因重大技术调整而产生的预算外费用进行合理的管理运用，以减少其对研制单位造成的影响。例如，某系统在研制初期发现产品普遍存在着特性超差过大等问题，其中几种产品组件的加工、装配质量也是影响产品性能的主要原因，而产品组件在结构设计及精度加工方面都要求较高，其配备零件的加工要经过几十道工序的精加工和超精加工，但由于焊接工艺性较差，产品合格率很低，导致研制及生产单位联合攻关多年，付出很多成本和很大代价。因合格率低而改变技术方案，又加大了零件的投产量，该系统最终统计的经费相当于研制初期经费的10倍。

国家相关政策的调整。由于国家对一些会计制度作出了相应的调整，与旧制度相比较，新制度主要增加了以下的成本内容：一是增加管理费；二是根据新军工科研事业单位财务制度规定，计提固定资产使用费范围扩大，比例提高，且增加了计提固定资产修理费；三是财政补助收入不足以弥补离退休人员的费用；四是离退休人员费用在管理费中列支并按规定原则分摊至项目，等等。因此，要对这些预算外产生的费用加强管理，以便将政策调整带来的影响降至最低。

此外，随着研制项目的高强度、快节奏发展，完成型号研制任务所需相关资源的紧张状况进一步加剧，研制项目的质量管理工作面临的形势也在进一步严峻，特别是与新技术攻关相关联的尚未充分认识的深层次技术问题，以及由于产品设计和生产中质量意识松懈或过程控制不严而引发的低层次质量问题的频繁发生，已经成为制约型号研制任务圆满、按时完成的障碍之一。

因此，航天科技集团在航天型号质量管理方面先后推出了深化质量管理的一系列制度和措施，如《航天型号精细化质量管理要求》、《宇航型号风险分析和控制要求》、《中国航天科技集团公司武器型号技术风险分析与控制工作管理办法》等。同时，在航天质量管理上践行“零缺陷”管理、“第一次就把事情作对”的理念和“六西格玛”管理也成为航天质量管理的主旋律。在深入贯彻落实质量管理要求，特别是实施新的质量管理制度的过程中，随着精细化管理的深入，相关质量成本的投入也必然会随之加大。