内部控制在电力企业ERP环境下的应用与创新

鹤岗电业局 耿春霞

内部控制在电力企业ERP环境下的应用与创新

鹤岗电业局 耿春霞

俗话说“居安思危，常备不懈。小洞不补，大洞难堵。隐患潜伏，事故难除。安危相易，祸福相生。”电力企业是一项集技术与风险于一体的企业，应该加强对其企业中的内部控制体系建设，本文主要是通过对内部控制在电力企业ERP环境下的应用与创新进行分析，从两个方面对其进行了简单的阐述。

内部控制 电力企业 ERP 应用 创新

电力企业是我国极其重要的基础行业，在我国经济的发展中起到了举足轻重的作用，也给人们的生产和生活带来了很多方便，目前，电力企业的内部控制仍然存在着很多问题，需要运用各种现代技术与改进各项制度来对其进行完善，促进企业的发展。

一、ERP环境下电力企业建立内部控制制度的必要性

ERP的基本原则就是将企业的基本项目流程看作是构建在企业整个价值链上的供需链，对于这里的供需链主要涉及到的内容就包括了三种，即实物流、资金流、信息流等，以此来上升到企业对价值链的控制，并较为清楚的强调动态企业执行情况，并不断的对企业的动态信息进行深入研究和探讨，利用计算机作为协助，针对企业的内部控制体系，运用动态计划管理，来达到企业的资金、设备与信息等都能够综合管理与优化的目的，以此来保证企业能够在原来的基础上获取最多的经济效益。倘若企业能够有效的运用ERP信息系统，就能够很好的降低企业内部资金占用情况，让企业的生产效率能够在原来的基础上有所改进。现阶段，现代企业管理运用的最有效、最直接的手段就是将ERP与企业的财务控制结合起来，使得其能够相互协助、相互支持。对电力企业的内部控制制度进行改进与完善是当前电力企业跟上时代发展的需要，电力企业作为当前我国的一项重要产业，对人们的生产和生活都起到了至关重要的作用，虽然国家在电力建设上面的投资数目庞大，但是其企业内部控制的实际情况也会对我国的国民经济产生很大的影响。由此可见，只有对电力企业的整个生产环节的各个步骤进行有效、科学的内部控制，才能够保证整个电力企业的会计工作更加规范，信息和资料更加真实、可靠、完整，促进电力企业的健康发展。

二、ERP环境下企业内部控制体系的建构

(一)完善电力企业内部审计制度——保证内部控制系统中的授权控制与职责划分

首先，依据职责不相容的原则授权。按照电力企业自身的内部组织机构与每位员工在企业内担任的岗位差异与职权差异，来创设电力企业内部每位员工对内部控制系统的操作权限与员工对企业相关信息的查询权限，并对企业的权限和职责进行划分，创设相应的责任制度，让电力企业的内部员工都能够了解到自身的责任和义务所在，让企业内部的每一位员工都能够职责分明、合理分工，且保证企业内部制度的独立性，让各个部分之间所具备的不相容性来完成企业内部的有效监督，以使得企业的各个部门协调有序，人员之间的职权更加明确，能够有效避免相关工作人员在工作时不能够在自己的职业道德素质范围内办事，引起一些不必要的错误和弊端，尽可能减少失误和损失。其次，尽一切可能将审计线索置于ERP系统下，运用计算机电算化等的广泛运用，我国很多企业都开始运用了信息技术来处理一切财务计划项目，所以没有纸质票据等作为依据的情形下，对于企业内部的磁盘信息等具有储存作用的载体更应该加强其内部控制，对于较为重要的磁盘信息需要对其进行备份，以便信息丢失，使得各个部门与单位之间能够相互监督、相互制约。最后，对企业内部的各个生产、经营环节进行有效监督，维护企业自身利益。

(二)创设完整的内控信息系统——完善企业内控制度

ERP快速的完善了企业内部财务信息系统，让企业的会计财务制度更加完善，信息更加真实、可靠，也增强了财务工作人员的会计处理效率和质量，与过去的会计信息系统相比较，这一系统更具备较强的开放性，所以尚需要制定相应的内控制度来保证内控信息的安全性，首先，要制定一套符合电力企业现状的规章制度，来对人们的行为进行有效约束和监督，让人们能够在制度下办事，避免出现各种损失。其次，要加大对企业的系统设备、软件系统等的接触，并不断完善企业内的各项管理制度与内部控制制度，引进各种先进信息技术，如防火墙技术、数据加密技术与病毒检测等技术，保证信息的安全可靠性。另外，还要大家对企业内部控制的监控，防止一切事故的发生。

(三)创设良好的内控环境——构建企业文化内部控制体系

ERP内控功能的实现不仅仅是要依据先进的管理工具作为后盾，还离不开一批具有高素质、高技能的人才，在企业内部建立一批具有较高素质、高品德的思想文化，鼓励员工在企业内部营造一种良好的文化氛围，建立企业文化内部控制体系，提升员工的道德素质，推进企业发展。

(四)创建风险动态评估系统

随着信息化时代的到来，我国的经济体制与结构发生了变化，各行各业的竞争力逐渐提升，电力企业也在发展中面临着各种风险。针对这种情况，电力企业也应该加强风险控制体系的建设，对企业的整个经营状况与活动实行实时监控，主要措施如下：第一，电力企业的工作人员要具备先进的现代风险思想观，预测和评估出现在电力企业中的其他风险，并及时的对风险成因进行分析，快速解决。第二，建立安全生产风险体系，对于电力企业的财务、行政、生产等部门都要建立相应的信息系统，注重企业的外部风险，并改进与完善电力企业的外部风险防范和管理。第三，成立企业内部监督机构。这个机构专门负责对企业的一切经营活动进行监督和检查，发现其可能存在的风险。总的来说，企业的风险管理控制系统要贯穿于企业的整个活动中。

[1]刘小丽,张晓春.实施ERP提升电力企业核心竞争力[J].企业经济,2006

[2]管崇学,赵会茹.浅谈ERP在电力企业的应用[J].经济师,2007