煤炭企业全面风险管理体系探索

史学伟 李翕然

（1.北京服装学院，北京市朝阳区，100029；2.北京工业大学，北京市朝阳区，100022）

煤炭企业全面风险管理体系探索

史学伟1李翕然2

（1.北京服装学院，北京市朝阳区，100029；2.北京工业大学，北京市朝阳区，100022）

在给出煤炭企业全面风险管理体系构成的基础上，从目标体系、组织体系、流程体系、技术体系、制度体系、考评体系、预警预控体系、报告体系、信息系统等方面，介绍了煤炭企业全面风险管理体系的构建。

构建 全面风险管理体系 煤炭企业

近几年，通过兼并、重组，许多煤炭企业成为跨地区、跨行业的大型多元化煤炭企业集团。煤炭企业的管理范围和难度迅速增加，面临的内外部环境越来越复杂，风险发生的频率和危害程度与日俱增。如果重要风险控制不当，就有可能对煤炭企业的生存、发展产生非常重大的不利影响。因此，煤炭企业迫切需要采取科学的手段，提升风险管控能力。

1 煤炭企业全面风险管理体系的构成

风险是未来的不确定性对煤炭企业实现其目标的影响，未来的不确定性来自于风险因素和过程的不确定性，而这种不确定性源于煤炭企业生产、经营、管理等方方面面，因此，风险管理是一个非常复杂的系统工程。煤炭企业在实现目标的道路上，机遇与风险并存，始终能保持竞争力的煤炭企业是那些拥有良好的全面风险管理机制的企业。煤炭企业全面风险管理体系建设是煤炭企业走上可持续发展之路的重要条件，能够帮助煤炭企业建立监督、控制和规范职能，以推动煤炭企业在瞬息万变的经营环境下持续地改进其风险管理能力。要实现煤炭企业持续、健康、稳定发展，必须建立全员、全方位、全过程的全面风险管理体系。煤炭企业全面风险管理体系本身是一个复杂的系统，见图1。

图1 煤炭企业全面风险管理体系构成示意图

2 煤炭企业全面风险管理体系的构建

2.1 煤炭企业全面风险管理目标体系

煤炭企业全面风险管理直接影响到企业的持续、健康、稳定发展。从某种意义上说，所有的管理都是风险管理，煤炭企业要基业长青有效的全面风险管理是必要的一环，全面风险管理应该成为当今煤炭企业管理的一项最重要的工作。要建立科学的煤炭企业全面风险管理体系，必须先建立全面风险管理目标体系。煤炭企业全面风险管理目标体系包括战略目标、经营目标、报告目标、合规目标和社会责任目标。煤炭企业全面风险管理要始终围绕支持目标体系的实现而开展工作，使风险控制与目标体系相适应，并将风险控制在可承受的范围内，确保目标的实现。

（1）煤炭企业战略目标：战略目标是煤炭企业高层次目标，与煤炭企业愿景相关联并支撑其愿景，决定煤炭企业的发展方向。煤炭企业全面风险应该始终围绕支持战略目标的实现而开展工作，使风险管控与煤炭企业战略目标相适应，并将风险控制在可承受的范围内，为确保煤炭企业战略目标的实现提供合理保障，以实现最大限度的企业价值。

（2）煤炭企业经营目标：煤炭企业经营目标，包括财务与非财务目标，主要与煤炭企业利用资源的效率和达到的效果有关。全面风险管理应当而且能够促使煤炭企业有效和高效率地进行经营，促进煤炭企业的发展。

（3）煤炭企业全面风险管理报告目标：建立清晰的风险报告线路，实现报告的可靠性和可靠的信息沟通。可靠的信息沟通意味着沟通信息的真实、及时和公允。信息沟通包含煤炭企业内外部的信息沟通，内部信息沟通应当使董事会和高管层了解煤炭企业的风险情况，使煤炭企业每一个工作人员明确煤炭企业风险管理政策；外部沟通主要是信息披露和财务报告，包括税务报告。

（4）煤炭企业全面风险管理合规目标：煤炭企业的行为符合有关规要求，这是确保煤炭企业生存的基本要求。健全有效的煤炭企业全面风险管理不只是煤炭企业的自发行为，已经成为煤炭企业经营的合规要求。合规经营包括符合法律和法规的要求，也包括上市公司要符合监管机构对财务报表的要求，国有煤炭企业要符合国务院国资委或省国资委的相关要求。

（5）煤炭企业社会责任目标：保护利益相关者的佥利益，切实履行煤炭企业的社会责任，是煤炭企业的最高目标。

2.2 煤炭企业全面风险管理组织体系

煤炭企业全面风险管理组织是风险管理的具体组织者和实施者。通过合理的组织结构设计和职能安排，明确风险管理职责，可以为有效管理煤炭企业风险提供基础。执行有力的全面风险管理体系是以良好的公司治理结构为核心，涵盖业务单位与职能部门、风险管理部门和内部审计部门的组织体系。

2.3 煤炭企业全面风险管理流程体系

煤炭企业全面风险管理流程是进行风险管理的基本程序，主要包括风险识别、风险评估与衡量、风险管控、汇报与监督等方面。

（1）风险识别，就是对各类风险进行分类细化，辨识需要关注的风险事件，找出各风险的关键影响因素，揭示风险发生的内外部原因、暴露状态、产生的不利后果，明确关键责任部门与个人，对接有关业务流程、管理流程和制度，确定关键业务流程、管理流程的风险事项。例如，冀中能源集团根据上述风险辨识流程与方法，初步建立了包含137条风险事件的风险事件库，形成了企业集团总部层面风险库，涵盖了企业集团内外部的主要风险表现。总部层面风险库的一级风险目录6个，分别为战略风险、投资风险、市场风险、财务风险、运营风险、法律风险。一级风险目录下又分为39个二级风险子类别，其中战略类风险8个，风险事件18条；市场类风险7个，风险事件36条；财务类风险7个，风险事件21条；运营类风险8个；风险事件20条，法律类风险5个，风险事件33条；投资类风险3个，风险事件9条。

（2）风险评估与衡量，就是要事先知道各类风险的严重程度，并制定风险预防策略。

（3）风险管控，就是要依据各种风险的严重程度，对风险采取不同的控制措施、方法，尽可能地将风险控制在最小。

（4）汇报与监督，就是要对已经存在的风险进行监督，对潜在的新风险及时汇报，并予以监控。

2.4 煤炭企业业务流程和管理流程体系

煤炭企业全面风险管理的关键在于将风险管理行为覆盖业务流程和管理流程的全部风险点，从而控制风险。梳理业务流程和管理流程，进行业务流程和管理流程的风险分析，进而管控业务流程和管理流程的风险是全面风险管理的根本。

2.5 煤炭企业全面风险管理技术体系

可供煤炭企业使用的风险管理理论和技术主要有故障树分析法、事件树分析法、水晶球风险分析工具、工作安全分析 （Job Safety Analysis，简称JSA）、德尔菲法、头脑风暴法、幕景分析法、核对表法、风险坐标图、关键风险指标管理、压力测试、层次分析法、决策树法、蒙特卡罗法、敏感性分析法、数据包络分析法、模糊综合评价法、贝叶斯网络、统计和概率法及影响图等。

2.6 煤炭企业全面风险管理制度体系

有效的煤炭企业全面风险管控必须建立完善的、执行有力的制度体系，以此来规范每一个员工的行为。按照全面风险管理与现有管理体系充分融合、“横向到边，纵向到底”的原则，开展煤炭企业全面风险管理制度体系建设。横向到边是指制度体系包含公司治理、战略计划、技术管理、财务管理、采购管理、物资管理、人力资源、法律管理、安全环保、行政管理、销售管理、内部控制、信息技术和工程管理等制度。纵向到底是指每一个制度文件的基本内容包括基本制度、管理办法和操作细则3个部分，制度体系纵向延伸至关键业务流程和关键控制点，使制度体系设计满足自上而下、层次分明、职责明确、风险应对措施得当的总体要求。

2.7 煤炭企业全面风险管理考评体系

煤炭企业全面风险管理考评，首先要设计全面的考评规则，采取定性、定量方法，从道德环境、风险识别和管理、内控组织效力、内部审计效力等方面进行评价。可以采取问卷式、评分式等辅助考评。煤炭企业全面风险管理考评要与煤炭企业经营管理目标有效地结合起来，将风险管理思想考评贯彻于经营目标责任制中。

2.8 煤炭企业全面风险管理预警预控体系

煤炭企业全面风险预警预控是全面风险管理的核心，完善的预警预控体系可以有效避免危机的发生或减弱其影响。煤炭企业全面风险管理预警预控的关键是建立风险预警指标和预警规则。通过建立煤炭企业全面风险管理预警预控体系，识别各类重要风险的征兆，制定关键风险指标，并追踪其变化情况，制定风险管控预案，及时采取预防措施。

2.9 煤炭企业全面风险管理报告体系

健全的全面风险管理必须建立规范的报告系统，报告系统必须有能力为煤炭企业提供及时、准确和较高分析性的风险管理资料，以帮助管理层管控风险，保障包括投资者在内的所有利益相关者的知情权。

煤炭企业全面风险管理报告体系的核心就是要根据不同管理层次、利益相关者的信息需求，建立满足风险管理要求的风险管理工作报告机制，包括风险管理工作汇报的内容、形式及程序、报告负责人、报告周期、覆盖范围、报告内容、形式及程序、报告分送名单等等。

2.10 煤炭企业全面风险管理信息系统

煤炭企业全面风险管理信息系统是将信息技术应用于煤炭企业全面风险管理的各项工作，传输煤炭企业风险和风险管理信息的主要渠道，包括风险信息和运营数据的采集、存储、加工、分析、测试、传递、报告、披露等各项功能。煤炭企业全面风险管理信息系统是全面风险管理各个子系统的信息集成，是煤炭企业高效率风险管理的必要工具，也是煤炭企业风险管理战略的载体。煤炭企业全面风险管理信息系统为量化风险提供计算服务，并且可根据管理层的要求就某一风险事件进行情境分析。

总之，有效的风险管理信息系统应当能够及时整合各种风险类别的信息和数据，提供卓越的风险分析功能，具有很强的备份和恢复能力。

［1］张静 .加强煤矿项目风险管理的探讨 ［J］.中国煤炭，2003 （11）

［2］张静，何花等 .风险图法在矿山项目风险管理中的应用 ［J］.中国煤炭，2005 （3）

［3］万旭仙，任珂珂 .财务可持续增长视角下的靖远煤电风险分析 ［J］.中国煤炭，2012（8）

［4］李翕然，王波 .煤矿企业的安全社会责任探讨 ［J］.经济导刊，2011（9）

Exploration on comprehensive risk management system of coal enterprise

Shi Xuewei1，Li Xiran2
（1.Beijing Institute of Fashion Technology，Chaoyang，Beijing 100029，China；2.Beijing University of Technology，Chaoyang，Beijing 100022，China）

After listing the composition of the comprehensive risk management system of coal enterprise，the paper introduces the construction of the system from the aspects of target system，organization system，process system，technology system，institution system，evaluating system，prewarning and precontrol system，reporting system and information system，etc.

construction，comprehensive risk management system，coal enterprise

TD-9

A

史学伟 （1971-），山东临朐人，法学硕士，助理研究员，主要从事国际政治和组织管理方面的研究。

（责任编辑 张大鹏）