高校科研经费管理的问题分析及对策探索

向桂云

(广西工学院 计财处，广西 柳州 545006)

高校科研经费管理的问题分析及对策探索

向桂云

(广西工学院 计财处，广西 柳州 545006)

高校科研经费管理主要存在三个方面的问题，即科研经费管理制度不完善，科研经费使用过程不合理和科研经费绩效考核不健全。要解决以上问题，必须健全完善科研经费管理制度，严格控制科研经费使用状况，并建立科学的科研经费绩效考核体系。

高校;科研经费;经费管理

2010年，国家审计署统计出的科研资金达数亿元，而中国科协一项调查显示:科研资金用于项目本身仅占40%左右，大量科研经费流失在项目之外。为加强科研经费管理，2011年10月，财政部、科技部发出《关于调整国家科技计划和公益性行业科研专项经费管理办法若干规定的通知》的核心内容，强化预算编制、严格评估评审，结余资金上交。同时，对非涉密课题预算进行公示，探索课题绩效的公示制度。高等院校作为国家基础研究和高新技术研究的重要力量，在科研经费的使用上存在着许多不合理的地方。本文先分析了高校科研经费管理的重要性，然后对高校科研经费管理中存在的一些问题进行总结并简要分析，最后提出了加强科研经费管理的一些改进措施，以提高科研经费的使用效率，确保我国高校科研工作的又好又快发展。

一、高校科研经费管理的重要性

随着我国高等教育事业的迅速发展，科教兴国战备的实施，高校作为国家科研的基地，高校承担的科研项目呈现大幅增长趋势，科研经费已成为学校重要的资金来源之一［1］。但科研经费使用是否合理，管理是否科学，直接影响着学术风气的健康与否，影响着科研的质量与水平，影响着教职工从事科研的积极性，影响着学科建设和人才培养的质量［2］。加强高校科研经费管理，一方面可以提高资金的使用效益，另一方面对高校反腐倡廉建设起着重要作用。因此，各高校必须高度重视科研经费的管理问题。

二、高校科研经费管理存在的问题

(一)科研经费管理制度不完善

目前大部分高校科研经费管理格局是科研部门负责科研项目管理，财务部门负责科研经费管理，而经费开支又由项目负责人审批。虽然这种格局体现了分工明确、各司其职的管理理念，但对科研经费的管理却是不科学的。主要存在两方面的弊端:一方面，科研和财务两部门的工作侧重各有不同，沟通也不足，而科研经费的预算制定和使用审批等过程都需要二者的互相协商和信息的及时交互，在各部门分离的情况下，这就导致二者对科研经费的管理缺乏有效协调。另一方面，科研、财务二部门对科研经费的分开管理，使得管理中的责任、权利、利益难以划分，时有违规挪用科研经费的情况，影响科研经费的合理使用和绩效评价监督［3］104－105。

(二)科研经费使用过程不合理

1.预算管理不科学

近年来，科研经费已成为高校资金来源的重要部分，因而加强科研经费的预算管理，是保证科研经费有效使用的前提。但是，我国高校对科研经费的预算管理仍欠科学，主要表现为以下三方面:一是预算编制欠准确。由于编制项目预算的主要是从事科研领域的课题负责人，他们对财务问题比较生疏，加之现阶段国家又没有制定出科学的预算定额标准，于是课题负责人基本上仅凭经验和申请要求等填列数据，这样肯定不能编制出科学的、规范的和可操作性的科研经费预算书;二是预算执行不严格。预算编制阶段考虑不全面，使得预算中未列支而在项目开展过程又必须的开支无法报销，这种情形下容易出现经费开支不合法性问题;三是预算控制不容易。由于科研和财务部门分离管理，很难在项目开展期间对经费实际使用和预算额度进行对比控制，造成了财务审计工作的困难［4］72－73。

2.经费支出不规范

目前，我国高校科研经费支出政策虽然规定了一定的支出范围和标准，但具体实施情况并不乐观，如差旅费、办公用品、公关费等非科研性支出庞大，而真正用于科研的比重过小［5］67－68。这些问题出现的原因主要在于，一是高校没有设置合适的针对不同来源经费支出范围和标准;二是科研人员对科研经费没有科学认识，认为自己的项目经费当然由自己自由支配。于是，变相报账现象屡禁不止。

3.经费结账不及时

我国高校科研经费结账不及时现象普遍存在。也就是常见的“结题不结账”，具体是指科研项目完成后，已通过项目下达单位的验收评估，但在财务上项目支出中不作结账处理，科研经费结余长期挂账，严重影响高校本年度财务工作的完成情况。长期以来，课题负责人对结题须结账认识不够，认为一结题就万事大吉，账结不结无所谓。同时，各高校只是简单将已结题科研项目的结余经费留归课题组负责人支配，却没有规定明确的课题结账时间和结余经费的具体用途。这些均不能有效保证结题结账工作的及时结束，从而影响财务部门的工作。

(三)科研经费绩效考核不健全

目前，我国高校科研项目结题审核一般仅从科研经费的数额、所产生的科研论文和科研成果的数量等方面进行，而并未将经费的开支范围、开支节约程度等列入考核指标，这就导致了科研人员只重视经费申请，而忽略经费使用等诸多不良现象发生。科研经费绩效考核体系的不健全，势必对我国高校科研工作质量的全面评估留下缺口，也为一些科研人员提供了违规使用科研经费的可能。

四、提高高校科研经费管理水平的对策

(一)健全完善科研经费管理制度

针对科研经费管理制度的不完善，我国高校应以国家相关部门颁布的关于科研经费管理的一些基础文件为指导，积极探索有效的管理体制，促进高校科研部门、财务部门和课题负责人的沟通协调，最大限度地提高科研经费的使用效益。首先，为避免科研部门和财务部门之间的沟通局限性，可以设立专管科研经费的财务部门，负责学校科研经费的统筹安排，将原来分离的两部门合二为一，有利于科研项目管理和科研经费管理相统一，避免不必要的脱节。其次，要对科研经费的直接支取把好关，可采用磁卡制的方式和专人采购制相结合的方法，以便及时掌握经费使用状况并且实现跟踪管理。最后应对科研工作人员实行科研收入分配激励机制，以提高他们的工作积极性，从侧面防范违规使用经费现象发生。

(二)严格控制科研经费使用

高校科研经费使用过程包括预算、支出和结账。要严格把握和控制好预算管理、经费的支出和结余经费的使用，做到科研经费的“严进严出”。

1.加强预算管理。编制科研经费预算时，由财务人员和课题组成员综合各方面信息，确保编制出支出结构合理、可行的科研项目细化预算;同时要强化科研人员责任意识，这可以借鉴国外经验，引入承诺机制和信用管理机制，以提高科研人员诚信自律的修养;课题开展需要严格按照预算规定执行，财务部门应预先将课题项目分类管理，定期反映各项目的预算支出，调整好偏离预算之外的费用;预算执行的关键在于预算监控，要提高对科研经费使用的控制，就要做到完善标准化规章，适当地职责分离，要有适当的信息记录和准确地凭证证明等。此外，高校预算管理应设立一些敏感性财务指标，以及时发现财务漏洞并提出解决方案。

2.规范经费支出。有了科学的预算，还应该具备科学的支出范围和标准。高校科研部门和财务部门应针对不同来源的经费，主要是来自政府的纵向项目经费和服务社会的横向项目经费，制定符合各经费特点的管理办法。比如适当增加纵向课题中劳务费比例、对横向课题预决算实行粗线条管理和在政策允许范围内让课题负责人充分发挥支配经费的自主性等具体措施。此外，科研人员要端正对科研经费的认识，严格按照规定进行支出。这样一来，就能有效防止科研经费的乱支出。

3.有效管理结余资金。结余资金管理首先要求课题负责人能积极地及时地结账，对科研经费的使用达到“善始善终”，而高校可以将课题结账情况与科研人员下一年度经费预算挂钩，这对促使科研人员及时结账是比较有效果的。而对结余资金的管理要求学校科研部门按实际情况进行灵活管理。结合我院实际，在结余经费管理上，学校在制定的科研经费管理办法中明确规定了科研项目结题后结账期限和结余经费的处理办法，比如“项目结束或通过鉴定后，原则上应在六个月内办理经费结题手续。对无正当理由逾期不办理结账手续的科研项目，学校将冻结项目经费并将剩余经费统筹安排”、“纵向项目的结余经费，可提取不超过70%作为参与项目研究人员的奖金，其余作为科研发展和创新基金留给项目组用作新开项目的预研经费，按校级科研经费管理”等。

(三)建立科学的科研经费绩效考核体系

科研工作承担的基本都是与国家发展和人民生活息息相关的各种基础性研究项目，国家加大力度开展和支持科学研究就是为了提高我国的科研实力，提高科研项目的产业转化率，继而提升国家竞争力和人民生活水平。所以，逐步建立我国高校科研经费绩效考核体系，对完善科研经费的管理具有重要作用。高校可以联合科研部门、审计部门对科研项目进行评价考核，除此之外，可以聘请独立的第三方机构对项目的科研结果和经费使用情况分别进行考核审计，并将考核结果反馈给相关单位和部门，可以看出，这个考核体系的建立，高校科研部门、财务部门以及课题负责人三者的共同协调合作是必不可少的。

而具体考核指标的设置，有学者尝试从定性和定量两方面进行。定性指标可以选择从课题意义、研究水准、创新程度、研究难易程度、未来贡献以及推广应用情况这几方面进行设置;而定量指标可以从到期课题完成率、有效资金率、科研经费节约率和成果应用率这些方面进行设计。除此之外，国内还有学者将高等学校科研管理绩效的评价指标体系划分为科技资源配置、科技经费与项目、科技成果获奖与收益科技交流、科技投人产出比五个一级指标［1］105。这些都不同程度地为高校逐步建立科学的科研经费绩效考核体系提供了有益参考。

总之，高校应尽快探索建立适当的科研经费管理绩效考核体系，全方位保证课题负责人合理申报科研课题，谨慎使用科研经费，增强资金的使用效益。这样一来，高校科研经费管理能力就必定会得到逐步提升。

［1］教育部财政部关于进一步加强高校科研经费管理的若干意见.教财［2005］11号

［2］切实加强高校科研经费管理［N］.光明日报，2009－08－25.

［3］陈军.高校科研经费管理中存在的问题及其对策［J］.科技创业，2006(4).

［4］郑斐.浅析高校科研经费预算管理［J］.企业家天地(理论版)，2010(7).

［5］李红宇.高校科研经费管理有效性探究［J］.财会通讯(中)，2009(1).

Analysis and Countermeasures of College Scientific Research Funding Management

XIANGGui－yun
(Financial department of Guangxi University of Technology，Liuzhou Guangxi 545006)

The management of research funds in universities mainly has three aspects，namely，scientific research funds management system is not perfect，scientific research funds do not use reasonable and scientific research funds performance evaluation is not perfect.To solve the above problems，we must perfect the management system of scientific research expenditure of scientific research funds，must strictly control the use of status，and the establishment of the scientific research funds performance evaluation system.

University;Scientific research funding;Funding management

F276.42

A

1673－8861(2012)01－0126－03

2012－03－1

向桂云(1976－)，女，湖南省武冈人。广西工学院会计师，在职研究生。主要研究方向:高校财务管理。