关于中小企业财务管理理念、机制和策略创新的思考

彭才根

（江苏联合职业技术学院常州旅游商贸分院，江苏常州 213032）

关于中小企业财务管理理念、机制和策略创新的思考

彭才根

（江苏联合职业技术学院常州旅游商贸分院，江苏常州 213032）

以中小企业自身为视角，从分析中小企业财务管理存在问题入手，提出中小企业应树立人本化理念、资本多元化理念、现金流理念、财务风险理念、信息化和国际化理念。通过建立目标导向机制、财务危机预警机制、预算控制机制、资金循环机制、激励约束机制和实施强化内部管理，提升管理层次、系统设计体系、优化财务结构、科学投资决策等策略来提高中小企业财务管理水平。

中小企业；财务管理；理念；机制；策略；创新

近几年，中小企业得到了快速发展。但有相当一部分中小企业单纯追求市场份额，忽视了财务管理的核心地位，具体表现为：财务管理观念淡簿、财务制度不健全、资产管理混乱、投资缺乏科学性、内部控制机制弱化、资金运营机制软化、风险控制机制缺失、财务管理手段落后、资本结构不合理、财务管理目标定位不妥、管理模式僵化、财务危机陷阱突现、财务人员素质不高等。为了解决中小企业财务管理中存在的问题，实现中小企业健康快速的发展，本文就中小企业财务管理理念、机制、策略的创新等方面加以探讨。

一、中小物流企业财务管理的理念创新

（一）人本化理念

中小企业的每一项财务活动均是由人发现、操作和管理的，其成效如何也主要取决于人的知识和智慧以及人的努力程度。企业管理者要将各项财务活动“人格化”，既要强化对人的制度约束，又要尊重、关心、理解、爱护财务人，这样才能充分调动人的积极性、主动性和创造性。这既是现代管理发展的基本趋势，也是有效开展财务活动，实现财务目标的根本保证。

（二）资本多元化理念

资本市场开放，市场准入门槛降低，大批外资银行和外国企业进驻中国，大量的国外资本进入中国市场。中小企业应把握这一机会，探寻与外资合作，提高管理水平。同时，中小企业应形成规模效应，增强核心竞争力，创造条件使中小企业能进入创业板块进行证券融资，实现投资主体多元化，优化中小企业法人的治理结构。

（三）现金流理念

现金流是维持企业正常经营的“血液”。现金净流量是企业成长的动力。关注现金流量、掌握现金流的状况和走向，包括其经营中创造现金的能力和短期流动资金贷款和使用效率，是中小企业经营管理者必须随时掌握的基本信息和进行决策的重要依据。

（四）财务风险理念

在市场经济中，由于市场机制的作用，使任何一个市场主体的利益都具有不确定性，因此，中小企业财务管理人员必须树立正确的风险观念，善于对各种变化带来的不确定因素进行科学判断，有目的地采取各种预防措施，使可能遭爱的风险损失尽可能降低到最低程度，提高抵御风险的能力。

（五）国际化理念

中小企业财务国际公约是顺应经营战略国际化而产生的，中小企业应置身于国际化大环境中谋划经营战略，从国际化的角度加以配合，利用各种合法手段来规避税赋等。

（六）信息化理念

现代社会中，会计信息是商品，会计信息也具有价值。中小企业财务人员要强化信息理念，关注企业相关因素的发展变化，迅速、准确、全面地收集信息，为企业筹资、投资等决策提供依据，通过对生产经营状况资料的分析，为改善中小企业经营管理提供决策依据。

二、中小企业财务管理的机制创新

（一）预算控制机制

预算控制是将中小企业财务目标落实为具体的行动方案，并使之实现的保障和关键。首先，在财务预测的基础上，科学系统地编制各种财务预算；其次，将预算指标进行分解，落实到各基层单位、车间、班组及个人，并明确责权利，增强其责任感；再次，严格执行预算，强化预算刚性原则，不得随意突破预算；最后，根据财务环境的变化及中小企业发展的要求，及时调整预算。

（二）资金循环机制

中小企业要优化资本结构、建立资金循环机制。首先，在投资活动中，要充分考虑资金的时间价值和投资风险，运用现代管理方法做好投资项目的财务预算分析，保证中小企业合理投资收益。在中小企业资金充裕时，可多项投资，并将资金集中投资于企业优势项目，资金不足时，适当控制投资规模，将资金投列一些快速产生效益的项目，从而保证资金的良性循环；其次，在筹资活动中，中小企业要充分考虑自己的偿债能力，避免沉重的利息负担，同时，要规范筹资行为，讲信誉，形成既能“借债生钱”，又能“以钱还债”的良好的资金循环机制。

（三）激励约束机制

中小企业应构建以制度约束为保障，以责、权、利相互制衡为基础的内外结合，刚柔并济的财务激励与约束机制，有效杜绝和防范财务违规、违法行为，不断提高财务工作的质量和效率。

（四）财务跟踪机制

中小企业财务管理，要从筹资、投资、利润分配、资本运营、成本费用管理，以及财务预测、财务决策、财务计划、财务控制等方面全方位、全过程、全员性地进行跟踪，从而及时发现中小企业财务管理过程中存在的问题，及时提出改进意见和措施，使中小企业财务管理工作高效、有序、健康地开展。

（五）危机预警机制

为了增强财务能力，应建立一套完善的财务危机预警机制，有预见地、系统地辨别可能出现的财务危机，判断财务危机的类型、发生的可能性、发生的原因与强度，影响范围以及对企业资本经营行为可能导致的结果。在财务危机发生前，事先对中小企业资本经营活动进行防范，以减少中小企业发生财务危机的概率，变被动为主动，防患于未然。当财务危机发生后，企业通过一定的手段和方法有针对性提出改进措施，来弥补现有控制系统的不足，减少财务危机造成的实际损失。同时，进一步完善中小企业自身的预警系统，避免类似财务危机的再次产生。

（六）目标导向机制

中小企业财务目标既是中小企业财务系统运行的驱动和导向，也是评价和分析中小企业财务活动合理与否的基本标准。因此，中小企业财务目标要在符合自身特点的基础上，以中小企业财务状况有效化开展为基本目标，以收益最大化为首选目标，以实现可持续发展为前提的中小企业财富最大化为最终目标的导向机制，来引导和促进中小企业财务活动。

三、中小企业财务管理的策略创新

（一）提升管理层次策略

中小企业要实现财务目标，必须全面提升财务管理层次。首先，要拓展财务管理内容，除传统资金管理和财务管理外，还应向金融风险管理、技术管理、保险管理、人才管理等方面拓展；其次，要更新财务管理方法，更多的应用量化财务管理方法。同时也要使用人力资本、知识资本的财务分析方法；再次，要改善财务管理手段，加强中小企业网络化建设，逐步将财务管理向网络化财务管理手段转变，延展财务管理能力，提高财务管理质量，提高财务人员的工作效率与竞争力。

（二）强化内部管理策略

中小企业要规范有效开展，必须强化内部管理。首先，要建立财务管理制度。构建相互牵制的经济责任制度，权度控制制度，追究责任制度不相容职务和岗位为关键控制点的制度体系；其次，要强化资金管理。使资金的来源和动用得到有效的配合；再次，强化财产管理，建立和健全财产物资的内部控制制度，建立规范的操作程序。加强应收账款管理，科学制定信用政策，信用期限和授权政策，对应收账款制定完善的收账管理办法；最后，要提高财务人员素质。在引进高素质财务人员的基础上，加强财务人员的专业培训和教育，建立现代理财理念，提高其处理业务的专业技能，促进中小企业健康持续发展。

（三）系统设计体系策略

中小企业要进行财务系统重组整合，使其能准确反映企业的经营状况，及时传递中小企业的经济信息，有效监控企业的整体运作。首先，要设计中小企业财务组织体系，合理设置会计机构，完善财务岗位、明确职责分工、建立岗位责任制，设置财务收支处置权限，进行财务管理的规范运作；其次，要设计中小企业会计信息体系，规范记账行为，实行岗位责任制，形成有效的管理机制和绩效考核制度，及时做好财务分析；再次，要设计信用管理体系，通过对自身信用政策制定、信用治理设计、信用信息渠道策略选择、信用风险要素分析、信用的度量等方式进行信用管理活动，从而向相关利益者提供信用状况的信息，有效缓解与各市场参与者之间的信息不对称状态。

（四）优化财务结构策略

对中小企业来讲，只有在财务稳健的前提下取得的成长才是合理的。优化财务结构是中小企业财务平稳的基础，它的标志是低的综合资金成本，高的财务杠杆效益，适度的财务风险。中小企业应当根据内外环境的变化，及时通过存量调整和变量调整的手段使财务结构的动态优化。中小企业财务结构管理的重点是对资本、负债、资产和投资进行结构性调整，使其保持合理的比例，优化资本结构、负债结构、资产结构和投资结构，实现财务结构的整体优化。

（五）科学决策策略

中小企业的发展壮大要求中小企业树立科学的决策理念，如理财理念、社会责任理念，并建立科学的投资决策体系。首先，在投资结构上，应尽可能采用投资规模与自身融资能力相适应的中、短期投资模式，科学规划投资去向，对不同的投资进行最佳组合；其次，在投资方式的选择上，以内部投资为主，关注新产品投资和更新改造投资以及人力资源投资，努力创造符合时代要求，符合消费者需求的产品；再次，在投资程序上，要规范，实行投资监理，对投资活动的各个阶段精心设计和实施，建立科学的投资决策和管理体系。投资决策时，一定要慎重，事先请专家参与论证，预测比较，合理确定投资顺序和投资强度。对投资的可行性分析要实事求是，项目投资后，要加强跟踪管理，力争高质低耗。

［1］ 孔晓宁.中小企业财务管理创新刍议 ［J］.企业导报，2009（2）：80-81.

［2］ 王会云.中小企业财务管理的现状、问题、对策 ［J］.会计之友（中旬刊），2009（23）：13-14.

［3］ 李绍忠.后金融危机下中小企业财务管理的策略［J］.交通财会，2010（11）：28-31.

F406.7

A

1671-8275（2012）01-0026-02

2011-11-28

彭才根（1961-），男 ，江苏江阴人 ，江苏联合职业技术学院常州旅游商贸分院副教授 。研究方向：会计、会计教育教学管理。

何玉付