建筑施工企业资金紧张原因及对策

□文/霍红兵

（北京中铁隧建筑有限公司 北京）

资金是一个企业赖以生存和发展的基本条件，是企业存在的灵魂，是保证一个企业经营机制能够正常运转的“润滑剂”。然而，我国大多数铁路施工企业均不同程度地呈现出资金需用量增长与资金短缺并存的现象，严重妨碍和困扰着企业的正常生产经营活动的开展，致使许多企业被动地在经济发展的快车道上艰难爬行。本文结合铁路施工企业的实际情况，对资金短缺的原因及对策做一探讨。

一、资金短缺的含义及特征

所谓资金短缺是指企业所拥有的资金量少于维持企业正常生产所需要的资金量。资金是企业进行生产经营活动的必要条件，若资金短缺，又不能及时筹措，企业就不能购进生产资料，停工停产，对外投资经营战略目标就无法实现，并且偿债能力下降，产生债务危机，影响企业信誉，使企业陷入困境。

二、资金短缺的原因

资金的短缺已对企业造成了严重影响，主要表现为：生产滑坡、效益下降、亏损增加。通过全面的分析，形成资金短缺的原因来源于内外部因素的影响，主要有以下几种：

1、履约保证金返还期限长。施工单位中标后，一般应按照中标通知书交纳一定的履约保证金，约为中标价的10%～20%，如果不能按时交纳履约保证金，则被业主视为主动放弃签订合同的权力。所以，施工单位对此并不马虎，一定会按时足额交纳。但履约保证金的退还却有十分严格的条件限制，一般是工程交工验收合格后才能退还。施工项目的工期一般比较长，有的甚至是几年时间，好不容易等到工程结束可以拿回履约保证金时，业主却迟迟不验收。在没有正式验收前，业主是不可能退还履约保证金的，加上施工合同一般只规定验收合格后退还履约保证金，但对完工后何时、如何验收又无具体规定，这让施工企业感到十分茫然。有的时候业主根本就是故意不验收，事实上他们这笔资金还没有着落，施工单位毫无办法，只能耐心等待。

2、工程垫资与工程拖欠款较大。近年来，随着建筑市场施工队伍的急剧膨胀，建筑市场的竞争日趋激烈，僧多粥少的形势加剧，使得一些建设单位在工程发包时，提出一些不利于施工企业的要求。其中，垫资被作为一种常用手段，成为签订工程承包合同和考查施工队伍经济实力的重要条件，有的工程项目垫资资金甚至超过50%。作为施工企业，为了在建筑市场中抢占一席之地，以满足“养家糊口”的需要，往往会硬着头皮到处拆借资金，有的甚至采取银行贷款方式筹集资金，以承诺对方的施工垫资和履约保证金条件。施工企业一旦为某项工程垫资，则会身不由己，或者丧失先期垫资应获取的收益，或者承担垫资带来的资金成本，但这样的垫资工程，完工后垫资款则可能转变成拖欠款。一般来说，拖欠款是以垫资为前提的，如果没有垫资，就不会产生大面积的拖欠。因为摆脱不了垫资的困惑，也就难以解除拖欠造成的资金压力。长此以往，使得施工企业间三角债进一步形成，加上原材料、人工成本上涨等因素，使生产经营管理举步维艰。

3、企业的利润极其微薄。施工企业“找米下锅”和经营区域的向外延伸，使承揽工程任务的成本和费用加大。而目前的工程大多数是低价中标，近年来，随着建筑材料价格大幅度上涨和农民工工资及福利的不断提高，建筑企业的利润极其微薄，管理稍不到位，项目就会亏损，从而增大了资金支付额。

4、施工企业多层管理。企业内部的管理层次多，管理链长，职能重叠，机构费用开支大，消耗了企业的大量资金，使可用于生产周转的资金更加紧缺。

5、施工企业分散经营。施工企业的生产特点就是施工现场分散、生产过程中变数多、管理难度大。由于企业内部管理的疏漏、监管力度不够、项目承包不严肃、包盈不包亏、亏损项目比例增大、收不抵支等造成资金亏空。

6、清欠准备不足。企业管理层对清理应收账款工作重视程度不够，清欠工作人员配备不足，组织指挥不力，工作开展力度不够，清欠效果不明显。同时，由于责任划分不清，激励机制不完善，清欠人员工作积极性不高，也影响清欠效果。

三、资金短缺的对策

1、政府扶持。政府主管部门给建筑企业落实政策。中央现在正在抓减轻企业各种收费负担的问题，这是帮助企业轻装上阵的有效举措。事实上，企业自主权因涉及到政府主管部门的利益而难以完全落实，企业的资金紧张问题同样离不开主管部门切实地落实政策。

2、提高投标质量。承揽工程任务，提高市场占有份额，增加资金来源是施工企业求生存图发展的重要前提。面对激烈的市场竞争，在承揽工程任务时要力求做到三不，即不承揽垫资工程、不承揽资金不到位的工程和不承揽造价低效益无望的工程。在工程管理上做到三精，即施工生产的精耕细作、施工工艺的精益求精、成本核算的精打细算。以灵活的经营手段、优质的服务、良好的信誉、合理的价格立足市场，占领市场，多承揽工程任务，增加资金来源和资金积累，不断增强自己的经济实力。

3、增加企业的获利能力。

4、精简管理人员，减少管理层次。

5、加强施工现场管理。首先，要合理安排施工计划，加快施工进度，保证施工质量，多创优质工程，干一项工程，赢一方信誉，以时间、质量赢得效益；第二，要积极推行新工艺、新材料、新工法，同时要建立健全项目成本核算制度，进一步降低工程成本；第三，项目要认真做好合同变更记录、变更鉴证记录、索赔记录等原始记录以利工程结算，减少扯皮和损失。

6、加强企业的清欠工作。首先，企业领导要十分重视清欠工作，配备精通业务、责任心强的人员，投入必要的财力、物力，各部门协同配合；其次，要对欠款分别情况采取多种形式催讨，对久拖不还的应诉诸于法律，对某些房地项目的拖欠，还应不失时机地采取诉讼保全的手段，对有归还诚意的但一时无资金的应签订还款协议书。

总之，施工企业资金紧张的原因是多方面的，要具体问题具体分析、具体应对。施工企业在采取一定措施的同时，一定要加强管理，对资金统筹安排，最终使资金形成良性循环，并不断取得收益，为企业又好又快发展做出应有的贡献。■