加强IT治理 优化财政管理

■毕瑞祥

加强IT治理 优化财政管理

■毕瑞祥

一、IT治理概述

关于IT治理，中外学者给出了很多的定义，美国IT治理协会给IT治理的定义是：“IT治理是一种引导和控制企业各种关系和流程的结构，这种结构安排，旨在通过平衡信息技术及其流程中的风险和收益，增加价值，以实现企业目标。”我国有一种观点认为，IT治理是描述企业或政府是否采用有效的机制，使得IT的应用能够完成组织赋予它的使命，同时平衡信息化过程中的风险，确保实现组织战略目标的过程。它的使命是：保持IT与业务目标一致，推动业务发展，促使收益最大化，合理利用IT资源，适当管理与IT相关的风险。

总体来说，目前理论研究和实践应用方面对IT治理概念的分析重点包括以下几个方面：第一，IT治理包括所有与组织信息技术活动有关的内容，如信息技术条件下组织高级管理人员、业务流程的执行者、IT的使用者之间的权力分配。第二，IT治理从制度的角度规范组织管理，如组织结构设置、业务流程设置、管理模式实施、监督体系实施、信息报告等，可以做到信息技术与业务发展的一致性，为组织实现战略目标、提高效率服务。第三，IT治理机制的形成是一个动态的过程，需要根据组织环境的发展变化不断完善和优化IT治理机制。在同类型的组织机构中，IT治理机制具有可复制性。

二、IT治理在优化财政管理中的作用

IT治理是一个组织得以健康运转的有效工具，IT治理机制是指IT治理体系结构及其运行机理，如组织IT相关基本职能的活动方式以及运行关系、推动信息化可持续发展的内生动力产生以及运作的机理、对IT治理行为进行约束与纠正的功能等。IT治理机制在组织内会建立一套完善的基于信息技术的管理制度和业务流程，在提高组织工作效率的同时，还通过科学的管理流程的刚性化执行，有效避免了管理漏洞，是组织体系中监督系统的得力助手。

财政管理是国家对财政分配过程进行组织、指挥、协调、控制等一系列活动的总称。在财政管理过程中，需要结合社会、技术等的发展，不断改进、完善管理方式、管理手段，如结合信息技术的发展和财政信息化的整体推进，逐步加强研究和应用IT治理理论，规范财政业务管理流程、提升财政部门对内和对外服务水平等。

（一）规范财政业务管理流程

在财政管理工作中，存在预算编制、用款计划、资金支付等大量的具体业务，不同地区在不同阶段，在财政业务管理术语、各类财政业务管理细节流程方面存在一些差异，但财政管理理论和财政管理实践基本是一致的，部分差异与原有的工作习惯有直接联系。要改变一些传统的、不一定很规范的管理流程，建立规范的、科学的、有效的业务管理流程。一些地区可能建立了很好的财政业务管理流程，但在实际执行过程中可能未严格按预定流程执行，在财政业务管理上出现了漏洞。通过应用信息技术，建立财政IT治理机制，建立规范的财政信息化管理系统，可以使财政业务管理流程执行刚性化。

通过IT治理，结合最先进的财政管理理念，可以对财政业务管理流程进行梳理、优化。从组织管理创新的高度，优化现有财政业务管理流程，按从上至下的原则重新设计一些重要的、有必要革新的业务管理流程。如海南财政提出的由“事随财走”到“财随事走”转变、由“自我理财”到“公众理财”转变、由“管钱的人说了算”到 “用钱的人说了算”转变等理财理念，是很适合现在社会经济发展的理财理念，如果靠传统的预算管理和预算执行方式，受传统思维和习惯的影响，全面落实这样的理财理念存在一定的难度。如果应用信息技术，采用先进的财政管理模式，通过IT治理机制，就可以逐步带动先进理财理念的落实。

（二）提升财政部门服务水平

在信息技术提升服务水平和服务能力方面，铁路售票是个很现实的例子。多少年来，人们都要赶到火车站售票窗口或代售点去买票，春运等车票紧张期间，更要为买票排几个小时的队，甚至排了几个小时排到窗口后被告知票已售完。2011年铁路系统开始启动网络订票，可以预订返程票。进入铁路网上订票系统，只要输入起点、终点、乘车时间，则在预订乘车时间有哪几次车、软硬卧、软硬座等信息便全部出现在电脑屏幕上，在操作流程上买火车票一下子成为简单易行的事情。可以说，铁路部门在对乘客购票的服务水平和服务能力方面，发生了一次较大的变化，是一次有益的管理创新探索。

财政管理工作中一个很核心的精神是服务，财政部门在做好财政资金管理的同时，也需要为各类单位和个人做好相应的服务工作。财政服务工作涉及的对象具体包括本级政府各部门，上下级政府财政部门，企业以及个人，因此在确定IT治理战略和机制的过程中，要不断提升财政对各类单位和个人的服务意识和服务水平。

1、提高对同级和上下级相关政府部门的服务水平。在财政部门与同级各级政府部门和上下级财政部门的工作联系中，全面应用信息技术，在预算指标下达、资金支付审核、决算收集等方面全面应用信息技术，实现相关财政信息在财政部门内部、同级政府部门之间和上下级财政部门之间的畅通，提高财政部门对内和对外的服务水平。在确定财政部门服务各政府部门的IT治理机制中，要充分借鉴电子政务中“G to G”(Government to Government)的理论和应用过程，促进电子财政的发展。

2、提高对企业的服务水平。财政部门在完成对企业的服务工作中，对国有、集体、外资等各类企业的财务管理、财政登记、咨询服务、数据传递等逐步由网络来实现，可以为企业提供快速、高效的服务，同时提高财政管理工作效率，有效提高财政部门的服务水平。在确定财政部门服务各类企业的IT治理机制中，要充分借鉴电子政务中 “G to B”(Government to Business)的理论和应用过程，完善和充实电子财政内容。

3、提高对个人的服务水平。财政部门在服务会计人员资格考试、注册会计师考试报名以及成绩查询等方面全面通过网络办理，优化财政对个人的服务流程。在确定财政部门服务个人的IT治理机制中，要充分借鉴电子政务中“G to C”(Government to Customer)的理论和应用过程，完善和充实电子财政内容。

（三）促进统一的财政数据标准和财政数据中心建设

以前全国实现各级政府支出决算的过程中，只能通过决算报表体系层层汇总完成，无法根据预算执行数据自动汇总生成，每年人代会期间，各级政府财政预算管理部门非常忙，需要从不同角度整理、提供各类财政统计信息。这其中一个重要原因是各地区的财政数据存在统计口径差异、财政数据标准不统一等问题，全国不能建立综合的预算执行数据中心。

在建立财政IT治理体系的过程中，要充分考虑财政数据标准的落实和财政数据中心的建设，为各级财政部门全面应用财政管理信息系统、实现财政管理工作全面信息化奠定基础。

近年来，财政部加大了财政业务数据标准的建设力度，财政部已经发布了《财政业务基础数据规范》，在各地财政部门的工作中，逐步开始对各类财政基础数据进行分类。随着全国各级财政部门对财政业务数据标准的落实，财政信息化建设中构想的 “数据标准规范统一、财政数据集中管理、业务流程全线贯通、信息系统互联互通”财政一体化管理模式将逐步成为现实。随着财政业务数据标准的建立，各级财政部门发生的各类财政业务数据可以逐步集中到一个或几个财政数据中心。如果完善了财政数据中心，财政管理信息系统全面应用，则可以自动汇总各级财政决算，可以自动进行预算、决算方面的统计分析工作，无论需要哪类财政预算和执行信息，都可以从财政数据库中几秒内生成。在财政管理信息系统和财政数据中心的保障下，通过加强预算执行分析和绩效评价，并结合资产存量和结余资金的情况，可以进一步改进预算决策，提高预算编制的科学性和准确性，可在很大程度上避免盲目投入和重复建设等问题。

北方工业大学）