企业工程施工资金管理探讨

○何洪浪

（葛洲坝集团第六工程有限公司 福建 厦门 361000）

企业工程施工资金管理探讨

○何洪浪

（葛洲坝集团第六工程有限公司 福建 厦门 361000）

每一个工程施工项目都占据着企业大量的人力、物力、财力，为了实现工程施工项目的效益最大化，就需要对各种资源进行高效的管理。而财务管理处于企业管理的核心位置，资金管理又是财务管理的核心部分，且资金本身具有的流动性特征决定了资金管理研究的重要性和必要性。本文主要分为五部分，首先理清了资金管理的相关概念，然后指出了目前工程施工资金管理存在的问题，进而谈到了资金管理的重要性，第四部分提出了基于现实和理论的资金管理对策，最后进行了总结。

工程施工 资金 管理 对策

一、资金管理的相关概念

资金管理是所有企业管理的组成部分，是资金获得以及有效使用的管理工作。资金管理的目标是由企业的总目标决定的，然而却受其自身的特点所制约。要抓好资金管理，需要从以下方面深入地认识资金管理活动本身：首先，加强资金的管理，重视资金的使用成本。企业的盈利部分取决于资金的周转速度，在加快资金周转的基础上，才能创造出更多的利润，这就是为什么现如今资金的管理方向在朝着精细化的方向发展，企业应该更注重资金的管理效率而非以前的有了资金就万事大吉的粗放式管理。其次，资金的管理人员必须要有市场观念，自由整合周围可用资源的能力。再次，在企业内塑造其注重资金成本效益原则的观念，发挥各部门的职责分工，挖掘各种潜力以改变老旧观念。

二、目前工程施工资金管理存在的问题

1、企业工程施工项目的财务管理工作不完善带来的问题

首先，由于企业施工工程的项目所在地比较分散，有些可能处在比较贫穷落后的地方，这导致大量财务会计方面的人才不愿意去到工程项目上，因此企业往往并不能满足每个工程施工项目都可以配备上专业财务会计人员的要求，或者即使配备了专业人员，也可能会由于所配备的人员业务能力上的限制，比如专业能力比较薄弱，而限制了工程施工项目资金管理工作的有效开展。其次，工程施工企业的项目有时候处在偏远地带，交通有所不方便，在支付人工费用、机械使用费以及采购原材料等的时候，对方可能要求使用现金而不是通过银行转账等进行交易，这对项目的资金管理带来了很大的挑战。再次，财务、资金方面的管理制度可能不健全，为了节省成本，很多工程项目的出纳和会计可能由同一个人担任，票据、印章等由同一个人保管，这完全不符合职责分离原则，使得工程项目的财务管理变得比较混乱，加大了项目资金管理的风险。

2、工程施工项目的资金管理上的风险

企业工程施工项目大都实行由项目经理全权负责的管理模式，整个项目的资金也有项目经理进行运作，然而，这种管理模式是存在这很大的决策风险的，一旦项目经理决策失误，有限的资金就无法得到合理的使用并且可能会产生资金乱用、重复使用等现象，带来资金的损失和浪费。我们常说，绝对的权利带来绝对的腐败，项目内部组织不合理就会造成项目资金管理上的风险。现如今，在资金量较大的时候，我们提倡的是集体决策制，因为这能避免一个人的偏见等问题带来的决策上的不理智。

3、工程施工项目资金管理方面的其他问题

由于企业工程施工项目资金来源是比较单一的，工程资金的筹措以及可以将工程资金用于理财的渠道的有限性，这些方面造成了工程项目无法在资金短缺的时候迅速地筹措到所需资金，以减少资金短缺可能带来的各种风险，由于害怕资金短缺，也不能冒险在资金较为充裕的时候，把闲置资金用于理财活动以获取盈利。

三、加强企业工程施工资金管理的必要性

作为财务管理的重要环节，资金管理占据着重要的地位。因为资金拥有着较强的流动性，它被称为企业日常生产经营的润滑剂。加强资金管理也就是加强资金的周转和循环，实现其流动性与效益的双重目的，为此，加强施工企业工程施工资金管理对于企业而有着重要的意义。现如今经济状况不景气，竞争越发激烈，企业为了能够生存下来，需要对各方面进行精细化管理，资金是最为重要的环节之一，需要格外的加以重视。在关注施工水平、施工质量的同时，我们需要关注施工营运环节的成本问题。企业需要合理规划和运用自身的各种资源，形成高效合理的供应链，实时监控经营成本和资金流向的变动，不断提高自身的灵活性以及财务效率。以往企业工程施工的资金管理主要集中在事后的核算上，现在需要转变观念，向事前计划、事中控制和事后核算转变，以适应这个严峻的竞争环境。

四、工程施工资金管理的管理对策

1、加强财务基础工作的管理以及资金监督管理

首先，项目上的财务会计人员的素质高低会直接影响到工程施工项目的资金管理。需要选拔专业素质过硬的财务管理专业人员进行项目资金管理，并且只要项目达到一定的规模就必须配备至少两名以上的财务会计人员，因为这样可以保证会计和出纳岗位的职责分离。并且所配备的财务会计人员必须熟悉国家有关的法律、法规等规章制度且具有良好的职业道德，企业需对派驻的财务会计人员进行定期的指导和培训。其次，加强工程施工项目的资金的合理流动。在日常的财务管理工作中，及时清理工程施工中存在的债权债务等问题，进一步加大工程欠款的回收力度，减少应收账款坏账发生的可能性，及时支付民工工资以及应付材料和工程设备款，这样才能在安全高效使用资金的同时，促进工程施工生产的顺利进行。

为了确保工程施工资金的安全和完整，有必要积极探索多种监督方式。比如企业对每个工程施工都委派一个会计人员进行资金的监督管理，以确保会计信息的真实性，防止资金的低效和违规运作，防止各类资产的遗失。

2、加强合同收入的管理

在工程施工的实际工作中，建设方与施工方依法签订的工程施工合同书以及有关工程变更批复文件中的工程资金为工程的合法来源。工程施工中的放拨款通常是按照工程现场的监理人员审定的工程施工进度进行拨付的。为了确保工程施工有着及时的资金来源，及时向建设方办理进度拨款是必要的。为了加强工程施工资金来源的监管，就必须尽量做到专款专用，并且针对每一单项独立合同工程施工项目，应在施工所在地或者距施工所在地较近的银行开设专门的存储账户，工程进度拨款须用于该项工程的施工建设，并且做到满足各项材料款的支付以及民工工资的发放是第一要为，努力做到不拖欠、挪用工程款项。

3、强化资金预算管理，推行全面预算管理

在预测和决策的基础上，围绕着企业的战略目标，在一定时期内对企业各部门、各个单位的财务及非财务资源进行分工，建立并完善企业的预算编制、监督、审批以及考核的全面预算控制体系，也就是我们所说的企业财务预算。预算的范围已经不仅仅局限于单一的经营性资金方面的收支计划，已经扩大到了基建、投资以及生产等各方面的全面资金运算。针对企业施工而言，实行资金预算管理需要注意以下程序：首先，在编制资金预算计划时，从下而上逐级编制。然后通过自上而下的顺序，对预算进行逐级审批。各个部门、工程施工项目组开展自己的预算计划，在搜集整理各项资料后，确定本部门或者项目组下个月的财务资金预算，从以前的“先用后算”转变为“先算后用”的逻辑顺序。其次，在预算开始执行后，需严密地调整预算，在原则上，预算已经审核批准是不能更改的，但如有特殊原因，可按严格的程序进行更改。最后，要建立起严格的监督以及考核制度。资金管理包括对各个环节的现金流进行不断地监督和控制，对施工生产、设备的购置以及基建投资等过程进行资金预算管理及考核，量化开支标准。

4、选择合适的资金管理模式

企业的资金管理模式必须按照工程施工的具体要求和市场变化的要求及时地进行调整。不管采取何种资金管理模式，都必须要处理好资金管理上的集权和分权上的协调问题。如果集权程度过高的话，不利于发挥项目施工项目的积极性，在资金上过分依赖上级公司，这会严重影响资金的周转速度，并且其对市场的应变能力也会降低。集权程度过低的话，则会造成资金使用率降低、资金分散、沉淀资金增加以及资金使用成本上升等问题。因此企业需要根据自己工程施工项目的具体情况来控制资金管理的集权程度，使企业的资金高效有序地得到管理。企业可以考虑如下模式对工程施工项目进行资金管理。

（1）资金审批管理模式。这种模式指的是所有工程施工项目的所有资金收入和之处都集中在企业的财务部门，各个项目均不单独在其他地方设立账号，资金的使用权、决策权以及融资权都掌握在企业的经营者手中，而不是工程施工项目经理手中。我们可以看到这种模式的优点很明显，也就是便于企业经营者掌握着整个企业工程施工项目的收支平衡，控制资金的流出流入量，但是缺点在于不利于工程施工项目经历开源节流的积极性，降低其应变能力，降低项目的财务灵活性。

（2）资金定额管理模式。这种管理模式指的是工程施工项目在使用流动资金时，不必每笔都上报给企业财务部门和经营者批准，工程施工项目在流动资金使用上有着一定的自主权。这种资金使用特点是，在资金计划内，工程施工项目有权自行安排流动资金，但是没有融资权和投资决策权，并且一切的固定资产采购必须得通过企业本部，超计划的流动资金以及不是原计划里的一些支出也必须通过企业本部的审批。

（3）资金集中管理模式。从上述的资金管理模式分析可以看出，其实每种都有其优缺点。对于企业工程施工项目的资金管理而言，如果企业同时有着多个工程施工项目同时进行，则可以考虑资金集中管理模式，也就是将所有项目的资金调度权、资本性支出权等按照现代公司的治理结构集中于企业本部进行系统的控制和管理。

总之，在经济形势如此严峻的情况下，为了适应市场的竞争，为了达到企业预定的各项战略目标，就必须不断提升企业的综合实力，而工程项目施工作为基础环节，更是应该加以重视，对工程施工的资金进行高效管理才能使得工程施工给企业带来预定的收益。本文在指出目前工程施工项目上的资金管理不足之处后，进而阐述了资金管理的重要性，从现实和理论的角度出发给出了从财务基础管理工作角度、财务预算角度、资金管理模式角度等方面的资金管理对策，以期对现实中的工程施工单位带来启示，并促进其提高资金管理水平。

[1]刘燕宏：集团公司财务风险管理及对策[J].财经界（学术版），2011（4）.

[2]陈丽：企业资金预算中实现管理控制的途径[J].财经界（学术版），2010（2）.

[3]冯志莲、赵晶宜：完善民营企业集团财务控制的对策[J].商业经济，2010（7）.