对完善企业内部管理的建议

郝志红

预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动，完成既定的经营目标。在企业总目标的实现过程中，财务管理工作无疑是重要的，财务部门最重要的职责是有效配合其他部门，共同促进企业总战略的顺利实行。

一、建立和完善财务风险预警机制控制财务风险

要想充分发挥财务部门的职能，把握企业未来发展趋势、提供有效的财务信息，最重要的就是建立和完善财务风险预警机制，控制财务风险的全过程，即采取事前、事中、事后的控制，从决策、实施到评价做到全面有效的监控。具体实施：（1）组建预警组织机构，使预警分析工作经常化、持续化。（2）积极建立完善、高效的风险分析机制。完善、高效的财务风险分析机制是财务预警系统的核心和关键。（3）健全财务信息的收集和沟通机制。（4）建立并强化财务风险处理机制。企业着力推进了以业务预算为主线的全面预算管理，建立预算委员会、预算管理办公室和预算归口管理部门三级预算组织，明确以利润预算为出发点，以销售预算为基础，以现金流量预算为核心的预算管理模式。坚持推行以业务预算为基础，财务预算和业务预算紧密衔接的全面预算管理。各单位也分别建立、健全预算组织，确定各业务预算的归口部门，使得预算管理落到实处。同时加强月度预算执行监控，强化预算的过程控制。

二、严格资金管理，加强财务信息化建设

资金是企业生产经营的源泉，重视资金管理工作，增强资金集中度，进一步集约银行账户，与此同时，积极拓新财务信息化管理方式，使财务管理软件实现了系统更新和与集团的对接，为盘活企业资金做出了重大贡献。在资金管理方面做到：严格资金预算管理，增强资金计划的控制。财务部门与其他部门共同协作，科学合理测算年度资金流入，量入为出，合理安排资金支出，做好企业资金总量和资金结构的预算。

三、以财务战略为依托，打造总体发展新战略

总体战略是否科学可行决定着企业的存亡，制定与总体发展战略相适配的财务战略意义重大，财务战略的制定依托并服务于总体战略，企业的财务战略从整体战略、经济周期及企业经济增长方式等方面考虑，初步确定为：以财务扩张为方向，以财务安全为基础，通过强化财务创新、强化融资、强化资金管理、强化投资管理、强化财务风险控制等手段，不断提高财务管理能力，为企业总体战略的实现提供强有力的财务支持。

四、创新财务思维，由传统核算型财务转变为战略支持型财务

战略支持型财务是基于财务管理本身完全可以为企业的发展和战略的制定提供最为重要的决策支持信息。而实现这种转变的根本在于企业的创新财务思维。没有创新就没有发展、没有创新就没有竞争力。同样，财务管理只有不断地创新，才能适应企业生产经营形势的变化，才能充分发挥财务管理的作用。（1）树立财务“创新”意识，要求企业结合自身发展，由注重传统财务资源转向注重泛财务资源、从以物为中心的管理转向以人为本的管理、由单纯注重生产经营转向生产经营与资本经营并重等几个方面的转变，坚持可持续发展。（2）建立财务创新平台:加强产学研三者相结合，依托专业财经院校，及时更新管理理论，为财务创新搭建平台，提供保障。同时与大银行、大信托公司、大担保公司等金融机构结成利益共同体。（3）融资方式创新:目前企业主要的融资渠道和方式就是企业自留资金、商业信用和银行借款，这些融资方式筹集到的资金数目相对较为有限，较难满足“十二五”期间企业发展需求，因此需要积极开拓筹资新渠道。（4）成本控制方式创新:目前，企业的成本控制主要以设计成本、采购成本、生产成本、资金成本等主，成本控制工作取得了一定的效果。“十二五”期间，仍需进一步加大对主要成本项目的有效控制。（5）财务风险控制创新:采取了多种方式，对汇率变动进行风险防范。随着人民币国际化的推进，还考虑跨境贸易人民币结算等多种方式，积极主动控制财务风险。

五、引进人才，建立一支富有战斗力的财会队伍

贯彻执行企业的发展战略，人才是不可或缺的重要力量。（1）引进、培养两种人才——财务管理型人才和专业技术型人才。财务管理型人才属于复合型人才，要求具备较高的财务专业知识，并且具备一定的财务管理经验。专业技术型人才主要是精通会计核算等专业领域的人才。企业要根据企业发展需要，提前做好财务人员需求计划，有计划、有步骤的引进和培养财务管理型人才和专业技术型人才，为财务队伍建设打下良好基础。（2）提高财务人员执行力。财务部门要坚持“服务与服从”的管理理念，打造执行力文化，塑造卓越的执行能力。