关于企业转型时期的财务风险评估与控制

2012-07-19邵礼平

中国乡镇企业会计 2012年2期

邵礼平

中国目前正处在经济转型时期，企业在这种大的环境背景下，必然会受到各项经济政策的影响。在一个挑战与机遇并存的时期，企业要想在这种动态的市场环境中继续生存和发展下去，需要充分考虑企业所面临的内外部环境以及企业自身的优势与劣势，建立一个有效的财务风险预警系统。

一、企业转型时期的财务风险评估

在企业的整个生产经营过程中，都会面临着这样或那样的财务风险。造成企业出现财务风险或者说财务失败的原因分为两个方面，一个是来自企业外部环境，一个是来自企业内部的经营管理。

1.影响企业财务风险外因探析

外部环境因素对企业财务风险所带来的影响主要包括法律环境、金融环境、税务环境以及经济环境这四个方面。

第一，企业内各项与财务相关的活动都将会受到法律的约束，因而可以说法律环境的变化会对企业的财务管理产生相对的影响。可是在大多时间，人们都不是很重视法律给企业财务管理所带来的影响，这是源于在很多人的观点里，法律一般不会很容易就发生变化的。可是，他们不知道的是伴随着经济类法律法规的更变，这都会对任何企业的财务管理产生一定的、显而易见的影响。

第二，国家的金融环境不是静止不动的，一般来讲在一定时间内国家都会颁布与之相关的金融政策，而这些金融政策在一定程度上都将会对企业的财务管理产生一定的影响。譬如，国家货币政策的变化、国家信贷政策的变化以及对企业信用的要求标准等等，这都将或多或少地对企业的财务管理带来积极或者消极的影响。

第三，同样，税务环境也是如此。不管是哪家企业，都承担着一定的社会责任，表现方式最明显的就是缴纳税款。企业向国家缴纳一定的税额是一种法定的责任，具有一定的强制性。企业不可以拖欠税款，可是在企业缴纳税款之后，可以流动的资金就相对减少了，很容易出现资金流动不便的局势。因而，企业应该将缴纳的税款提前列入到企业的成本里面，而在切实贯彻企业成本控制的时候，税款也就成为了一个关键而又重要的一部分，可以用于合理的统筹和规划使用。

第四，目前中国的经济环境在一定程度上可以说是一个较好的发展趋势，因而在这种外在环境下，企业应该抓住机遇，迎接挑战，促进企业核心竞争力的提高，力求发展成为竞争力强的佼佼者。特别是在社会转型期，企业更是应该在不断发展的社会经济背景环境态势下，积极迎接挑战，促进企业进一步地向前发展，满足社会的需求。

2.企业财务风险的内部成因分析

财务活动是伴随着企业的生产经营的，同时也存在于企业的各项财务活动过程中。在日常的企业经营管理活动中，企业的内部投资、内部筹资以及相关的经营活动在一定程度上都会给企业的财务活动带来一定的风险。

首先是企业的投资所带来的财务风险。我们都知道。企业的财务投资形式有很多种方式，不管是证券投资还是投资其他企业的项目都有一定的财务风险伴随着。只要投资项目没有带来之前所预期的经济效益就有可能对给企业带来一定的财务风险。同时，企业的偿债能力和盈利能力都可能会受到一定的负面影响。

其次是企业的筹资所带来的财务风险。企业经营管理活动的正常运转都离不开企业筹集借入资金，可是伴随着资金供需态势的不确定性和不稳定性，从而也使得筹集资金的财务成果也有着不确定的因子。而不确定性因子一般可以通过两个方面来表现：一方面是负债筹资将会给企业带来财务困难的风险，严重的话破产也是可能的；另一方面是企业负债筹资有可能会致使企业所有者权益的下降。而企业筹资风险的出现在一定程度上是和汇率的变动、利率的变动以及资本结构不合理和债务期限等等原因所造成。

最后，关联交易所带来的财务风险。这些年来，这样的财务风险市场出现在我国不少上市公司中，关联交易换句话说就是关联双方发生的转移资源或者是责任、义务的事项。对于企业来讲，要是关联交易双方出现了财务上的困难，它们也随之将会受到一定的影响。

二、企业转型时期的财务风险控制

在市场经济这个社会大背景下，财务风险是存在于每一个企业中的，这是客观存在的一种事实，不管是哪个企业。而这个时候企业应该做的就是，尤其是在社会经济转型时期，应该与时俱进顺应时代发展，渐渐步入转型的道路。另外，企业还要对企业内部的财务风险予以相关的财务风险控制和防范。笔者觉得可以从以下几点入手：

第一，促进企业财务风险意识的提高。企业的财务风险存在于企业财务工作的每一方面、每一环节中，无处不在。不管是哪一方面、哪一环节只要工作出现失误就会给企业带来一定的财务风险。因而，企业应该小心仔细、尽可能地将可能出现的错误有效地规避。而身为企业财务管理工作人员更应该时时刻刻将财务风险意识牢记在心，更新观念，不断提高财务风险管理控制和防范意识。而身为财务工作人员也应该将防范风险意识纳入自己的工作任务当中。在市场经济社会大背景下，企业要加强对财务工作人员工作素质的培训，使他们懂得不仅要掌握基本的财务信息收集、归纳以及分析能力，还应该有着对企业财务风险控制和防范的能力。

第二，建立和健全财务风险管理体系。企业应该逐渐建立和健全一整套规范有序的财务风险管理系统，而这一系统无论是在事前、事中以及事后都可以发生一定的控制财务风险的作用。事前，企业决策者在决定贯彻执行某一重要决策的时候不仅要充分考虑其在将来会给企业带来多大的经济利润，而且还应该考虑其存在多大的风险。事中，主要是企业的经营管理过程中，对企业可能出现的财务风险的一种判断和控制。事后，也就是企业的财务风险发生之后，要及时采取一定的防范措施，吸取教训，从中总结心得，从而为以后的财务管理予以一定的参考和指导。

第三，充分运用财务技术和财务策略。一般来讲，企业的财务风险管理方略有很多种，而具体应该采取哪一种还得充分考虑到企业的实际情况和具体特征。第一种为财务风险规避方略，主要是对可能发生的财务风险予以一定的事前预测，同时还得对财务风险产生的影响程度以及条件予以科学、理性的分析和判断；第二种为财务风险预防策略，主要是从企业的内部考虑出发，从而规划出相关的制度、组织和决策来促进企业财务风险能力的提高；第三种是财务风险分散方略，准确地说就是不要把所有的鸡蛋都放在同一个篮子里面，换句话说就是企业应该开展科学而合理的投资。