知识产权评估人员执业能力框架的界定

■张梅 宁波 王军辉

随着我国知识产权战略的进一步深化，经济实体对知识产权越来越重视，对知识产权价值界定的需求逐渐增多，知识产权评估需要资产评估从业人员按照专业标准进行，为了保证资产评估人员客观、公正地出具合理的知识产权价值意见，资产评估从业人员需要具备与知识产权评估相应的执业能力。

一、知识产权评估人员执业能力概念界定

《辞海》中对能力的解释为：能力通常指完成一定活动的本领，包括完成一定活动的具体方式以及顺利完成一定活动所必需的心理特征。美国注册会计师协会（AICPA）定义职业能力是“一种以能干的、有效率的和恰当的态度履行高标准工作的才能”。

《中国注册会计师胜任能力指南》中对中国注册会计师应具备的胜任能力定义为：“注册会计师能够在实务工作环境中按照设定的标准完成工作任务。胜任能力是以注册会计师的专业素质为基础的。专业素质，是指注册会计师为实现胜任能力而应当具有的专业知识、职业技能、职业价值观、道德与态度。对处于不同职业阶段的注册会计师，其专业素质的水平存在差异，且需要通过终身学习加以培养、保持和提高”。

参照以上定义，笔者将知识产权评估人员应具备的执业能力定义为：为了能够按照国家法律法规和资产评估执业标准对知识产权出具合理的价值意见，资产评估人员需要具备的专业素质，具体包括职业道德素质、专业评估技术能力、知识产权相关知识能力等。

通过以上对知识产权评估人员执业能力内涵的界定，可以看出执业能力内容包括两个方面：一是知识产权评估人员应具备的职业道德素质，包括遵守国家法律法规、行业操作标准的要求，独立、客观、公正地出具评估意见，不断提高学习使自己的执业能力适应知识产权评估能力要求，对执业过程中获知的客户信息保密等；二是知识产权评估人员应具备的专业技术素质，包括知识产权涉及的专业知识、经济行为及价值要求，知识产权服务对象相关要求，知识产权评估相关技术要求等。

二、知识产权评估人员执业能力内容

（一）知识产权评估职业道德相关要求

笔者认为知识产权资产评估人员应具备的职业道德素质包括独立客观、守法遵规、执业胜任、保密尽责、职业态度、身心素质。

1．独立客观：是指知识产权评估人员在对知识产权价值出具咨询意见的过程中，一方面评估人员要客观、公正地出具评估结果意见，另一方面评估人员要取得可靠、详尽的资料作为基础对评估对象价值出具意见。

2．守法遵规：是指知识产权评估人员在知识产权价值的评估过程中要遵守我国的法律法规以及资产评估相关主管部门的文件和行业执业标准。

3．执业胜任：一方面指资产评估机构承接知识产权评估业务应具备相应的执业能力，进行业务安排时要充分考虑资产评估人员是否具备相应的胜任能力；另一方面，资产评估人员应保持学习的态度，不断提高自己的执业水平。

4．保密尽责：是指资产评估机构和评估人员在评估过程中，对涉及客户知识产权评估相关的经济行为和知识产权技术等方面的商业秘密，不得向外部机构和人员及公司未参与项目的员工泄露，但在执业过程中，对于评估结果有重大影响的事项不得因客户推说属于公司机密而放弃追问或对相关资料的索取。

5．职业态度：是指知识产权评估人员对工作专业的认可程度、在评估实践活动中的敬业精神和在评估专业方面对成就的渴望。

6．身心素质：是指知识产权评估人员应该具备良好的身体素质和心理素质。

（二）知识产权相关技术、交易、价值要求

知识产权具备鲜明的特性，不同类型的知识产权特性不同，每一行业的同一类知识产权特点不同，同一行业同种类的不同企业持有的知识产权也具有其独特的性质。因此，知识产权评估人员对知识产权的价值进行评估，需要熟悉知识产权的自身特点，具体包括知识产权相关的技术特点，知识产权相关的交易特点，知识产权相关的价值特点。

1．知识产权相关的技术特点：是指具体作为评估对象的某项知识产权或者知识产权组合的技术应用状况、技术先进性、技术可替代性等方面的内容。不同类型的知识产权技术的内涵可能不同，但知识产权技术特点的基本点是作为评估对象的知识产权的核心独特性。

2．知识产权相关的交易特点：是指具体进行的知识产权评估涉及的经济行为的特点。知识产权评估涉及的经济行为主要包括抵押融资、出资、转让、知识产权诉讼纠纷、财务报告目的、风险投资等，知识产权评估人员需要掌握评估涉及的经济行为的交易特点，如出资行为知识产权评估中国家法律法规的具体规定对评估的影响、抵押融资知识产权评估中地方政策对评估的影响、财务报告目的的知识产权评估中会计政策对评估的影响等。

3．知识产权相关的价值特点：是指知识产权评估涉及的经济行为对资产评估出具评估对象价值意见的内涵的不同，最常见的价值用途有现有使用价值、市场价值、清算价值。现有使用价值是指在现有市场、经营和财务战略下对于知识产权所有权的价值，用途主要包括许可合同、财务报告目的、诉讼等；市场价值是指公开市场上，公平条件下买方和卖方都可以接受的价值，用途主要包括合并/并购、转让等；清算价值是指假设无形资产不作为继续经营的一部分并且资产是在强制情况下售出，用途主要包括拍卖、借款担保等。

（三）知识产权服务对象相关要求

作为评估对象的知识产权都具有权属性，其或者为法人实体所拥有或者为自然人所拥有，而作为对评估对象出具价值意见的资产评估人员需要熟悉作为评估对象拥有者——知识产权服务对象的相关内容，主要包括知识产权服务对象拥有知识产权的基本概况，知识产权服务对象运营相关知识，跨国并购相关知识等。

1．知识产权服务对象拥有知识产权基本概况：是指知识产权服务对象所拥有的知识产权的基本内容、原理、构造等方面的内容，如某企业拟转让某项专利技术，评估人员需要了解和熟悉作为评估对象的该项专利技术的基本内容、技术原理等，如果对于特别专业的知识产权无法对其专利技术内容进行判定，资产评估人员应聘请相关领域的专家出具专业意见，资产评估人员借助专家意见对其内容进行判断。

2．知识产权服务对象运营相关知识：是指知识产权服务对象的企业经营相关的知识，包括企业经营对知识产权的依赖程度、企业所处行业的发展情况、企业在行业中的经营地位、知识产权在企业所处行业中的状况、企业的财务状况等方面的内容。

3．跨国并购相关知识：知识产权服务对象委托进行的评估行为如果涉及国际事务，资产评估人员需要具备跨国并购相关的知识，如并购方或被并购方所在国的知识产权政策、税收政策、产业政策等。

（四）知识产权评估相关技术要求

评估人员对知识产权价值进行评估需要具备的技术知识主要包括价值评估知识、战略管理知识、财务管理知识、统计分析知识等。

1．价值评估知识：是指资产评估人员所具备的价值评估的方法。从方法途径来说具体包括成本法、市场法、经济评估法等。成本法是以成本为依据的评估方法，包括历史成本法和重置成本法；市场法是以市场为依据的评估方法，包括可比市场价值法和可比使用费率法；经济评估法受两方面的因素影响，一方面是知识产权产生的现金流量，另一方面是现金流量的资本化。从方法的复杂性来说具体包括行业标准法、评级/排名法、经验法则、现金流量贴现法、蒙特卡洛估价法、实物期权法等。评估人员需要根据知识产权的具体情况选择最适当的评估方法，因此评估人员需要掌握知识产权评估的方法内涵、应用条件、估算方法等。

2．战略管理知识：是指知识产权评估人员需要掌握的关于行业发展分析、企业战略等方面的知识。其可为判断知识产权拥有者未来的发展提供帮助，进而为估算知识产权的价值提供专业判断。

3．财务管理知识：是指知识产权评估人员应该掌握的财务分析、投融资等相关知识。对于资产评估人员，如果采用特定方法对知识产权价值进行估算时，需要对知识产权服务对象的财务状况进行分析，以估算知识产权拥有者的未来收益状况。

4．统计分析知识：是指知识产权评估人员运用特定分析方法时需要具备的统计分析相关知识。如许可评估中蒙特卡洛方法的运用等，资产评估人员需要完成统计分析相关知识的学习，并在知识产权评估实务操作中熟练使用。

三、知识产权评估人员执业能力分级

对知识产权进行评估，不同层次的评估人员，需要具备的执业能力的标准不同，笔者将其分为甲级、乙级、丙级。

甲级能力是指知识产权评估人员精通执业能力知识，能够高质量、高效率地从事与知识产权评估业务相关的各种工作；乙级能力是指知识产权评估人员经过知识产权评估工作经验的逐渐积累，执业能力得到较大提高，并将其有效地运用到评估实践当中去，对知识产权评估业务的处理达到相应的水平；丙级能力是指知识产权评估人员执业具备的最基本的执业能力。具体内容含义见下表。

执业能力能力级别甲级 乙级 丙级独立客观 通过在评估过程中一贯的独立、客观的执业，成为其他人学习的榜样在评估过程中一贯坚持独立、客观的执业习惯，并获得其他人的认可，能够在评估过程中提出建设性意见在所有评估业务中能够体现独立、客观的执业态度，能够得到他人的认可守法遵规在执业过程中严格遵守国家相关法律法规和评估标准，能够在评估过程中为客户提出建设性意见，执业质量优质在执业中严格遵守国家法律法规和评估标准，能够为其他人提供相关帮助在执业过程中能够严格遵守国家法律法规和评估标准，得到他人的认可执业胜任职业道德具备从事知识产权评估的胜任能力，并在执业过程中和业余时间学习提高自己的能力，能够根据知识产权的具体情况调整自己具备从事知识产权评估的胜任能力，并通过他人帮助和自己的学习具备独立操作的能力具备一般的知识产权评估胜任能力，通过学习能够使自己得到提高保密尽责 能够严格为客户保守知晓的商业秘密，并提醒其他人保守客户的商业秘密能够严格为客户保守知晓的商业秘密能够为客户保守知晓的商业秘密职业态度将知识产权评估作为一项神圣的工作来经营，积极调整提高自己，努力实现自己的职业理想不仅仅满足自己的本职工作，还寻求自己的发展机会，提高自己的业务能力热爱知识产权评估工作，认真做好本职工作身心素质 在处理突发事件或紧急事项时能够保持清醒的头脑，运用合理的方式处理好问题面对工作中的各种压力，调整自己的心态，较好的处理工作矛盾，顺利完成工作在正常情况下，有较充沛的体力和精力完成本职工作，遇到困难时能够在别人的帮助下顺利完成工作知识产权技术、交易、价值要求在评估执业过程中能够熟练掌握知识产权的技术特点、交易特点、价值要求，并能够熟练地区分不同情况下的具体应用在评估执业过程中能够掌握知识产权的技术特点、交易特点、价值要求，并能够根据不同的情况作出正确的基本判断在评估执业过程中能够熟悉知识产权的技术特点、交易特点、价值要求，基本理解各种关系的内涵知识产权服务对象相关要求在评估执业过程中能够独立掌握知识服务对象相关的知识产权基本概况、运营知识以及需要的跨国并购知识，并在评估过程中合理的运用在评估执业过程中能够在专家的协助下掌握服务对象相关的知识产权基本概况、运营知识以及需要的跨国并购知识，并在评估过程中合理的运用在评估执业过程中能够基本掌握知识服务对象相关的知识产权基本概况、运营知识以及需要的跨国并购知识，并在一般项目中进行运用知识产权评估相关技术要求在评估执业过程中能够熟练掌握各种价值估算方法以及其他知识，并在评估过程中合理运用，出具合理的评估结论在评估执业过程中能够熟练掌握一般价值估算方法以及其他知识，并在评估过程中合理运用，出具合理的评估结论在评估执业过程中能够掌握一般价值估算方法以及其他知识，并在评估过程中合理运用，出具合理的评估结论

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