集约聚合力 预算为导向

_焦光跃 张鹏飞

集约化管理是现代企业集团提高效率与效益的基本取向，通过规模化效应取得成本和收入优势，也是企业提高核心竞争力和实现可持续发展的必然途径。预算管理通过系统分配企业的财务、实物、人力资源，以实现企业既定的战略目标。它是以价值形式对企业的经营活动进行预测、决策和目标控制的管理方式。把企业的安全生产、经营管理和基本建设等一切经营活动全部纳入预算管理，实现可控、在控管理。县供电企业作为省电力公司的执行单元，在当前机制体制变革之际，要把集约化管理作为科学发展的重要举措和手段，以集约化带动企业管理理念、管理机制创新，从粗放管理向精益管理转变，全面预算管理是实现这一目标的行之有效的管控手段。

科学有效的预算蕴含着丰富的管理思想和经营理念，是对企业未来一定时期内经营目标的约束和支撑。预算编制、执行、考核的过程实质上就是对企业经营目标的确定、分解、细化、落实、考核的过程，是企业长期目标与短期目标、经营战略与具体经营目标的衔接，是对集约化战略的具体落实。栾川县电业局审时度势，将深化全面预算管理应用作为提升经营管理水平的措施和手段，抓紧抓好。在一年多的时间里，经过探索和攻坚，取得了丰硕的成果，充分发挥了预算集约化管理的导向作用。

制度先行 强基固本

预算管理是一个系统的分配资源的过程，涉及权利和责任的分配，随着供电企业规模的不断扩大，生产经营各部门、各流程环环相扣，经营管理越来越复杂，如何成功导入预算管理新模式，真正达到提升企业经营效能，不是一个文件就能一蹴而就的事，必须将预算管理精髓与企业经营管理实际相结合，深入调查研究，结合企业实际但又不能拘泥于现状，在确保安全生产、经营活动、基本建设有序开展的条件下，做到制度先行，稳步推进。只有这样，才能事事有人管，做事有标准有程序，权责利相当，目标细化量化分解到每个人，将企业目标与个人利益捆绑，实现有序变革。栾川县局积极贯彻洛阳供电公司财务集约化管理工作部署，主动适应省市公司对全面预算管理的要求，再塑预算管理流程，先后修订了《全面预算管理办法》、《全面预算管理资金签批办法》、《预算外资金审批规定》、《成本费用预算管理办法》、预算报销流程图、预算管理组织体系图及预算申报表格等多项管理规范。预算管理体系的建立和健全，从每一个细节和流程确保了预算的合理性、实效性和效益性。梳理管理流程，注重财务与业务的耦合，在实际业务中不断细化预算业务的具体管理办法和操作细则，为顺利实施全面预算管理奠定坚实的基础。强化预算管理工作的常态化，通过建立预算工作月度例会制度，工作节点控制制度，月度、季度分析评价、考核制度，形成对预算日常管理工作的硬约束，使企业的预算工作日趋标准化、规范化和常态化。

融入常态 从被动到习惯

推行预算管理必须贯彻以人为本的理念，必须调动全体员工的主观能动性，只有把握好企业利益与个人利益间的平衡，减少内部摩擦，才能为共同目标的实现形成合力。设计好预算管理制度只是成功的第一步，只有所有员工从观念上去认可它，才能真正实现企业管理水平的提升和财务状况的改善。

如何让全体员工从观念上真正意识到全面预算管理的重要性，使之成为一种习惯，曾一度成为推进全面预算管理工作的一道难题。为此，栾川县局态度坚决，再大的困难也要突破，再大的阻力也要排除，不能适应现代化科学管理，企业的发展就没有出路，管理水平的提升就将成为无本之木。栾川县局提出循序渐进的工作思路，从成本费用预算逐步扩大到资本性预算，延伸到现金流量预算，倒逼各业务子预算，到目前为止，扩大到资产负债表预算。提出要与经济业务实际相结合，按照逐步规范、逐步提高的融入策略，使业务部门从对预算的不理解、排斥抵触中渐进到适应预算管控的要求。

预算组织管理体系建立后，可以通过这一网络实现上下贯通、横向有效沟通。栾川县局多次组织预算管理员培训，详细讲解预算管理制度，解答预算管理员的疑惑，较好地实现了财务与业务的紧耦合。在内部经营管理中施行月度预算审批例会制度，增强管理层及中层领导对预算的了解和支持，增强了工作的协调性。同时财务部门将日常报销与预算执行和控制评价相结合，对超出预算可控差异范围的经济事项一律不予受理。在经营绩效考核的约束和激励下，促使员工包括各部门领导时刻关注预算的申报和执行情况，及时采取预见性措施，回避可能偏离预算的行为，于无形之中实现了预算对企业各种经营行为的约束和调控，这种渐进和融入的柔化工作思路让全局干部职工形成了“一切事务有预算”的良好习惯。预算管理的有效实施，使各归口部门的费用做到了按时间进度均衡发生，取得了显著成效。

绩效考核 增强执行力

预算管理是一个闭环管理的过程，通过过程的不断循环，及时纠正偏差，实现企业经营目标。考核是实现纠正偏差的手段，只有科学有效的考核才能督促所有员工向目标一致努力。栾川县局健全的绩效考核制度全力保障了全面预算管理的有效推行，使预算管理与绩效管理配套联动、相辅相成，既丰富了部门业绩评价体系，又实现了预算控制评价。栾川县局总结预算管理实践，提炼出了预算执行率、预算执行差异率、预算外审批频次等绩效考核指标，将其纳入各部门关键业绩评价体系中，按月对绩效考核奖金进行奖惩兑现；建立了预算管理评先考评体系，每月向预算管理委员会报告执行情况，以此作为年终对预算管理先进单位和个人进行表彰的重要依据；从经济利益和精神鼓励两方面引导、激励干部职工全力配合和执行预算工作，从而确保预算管理得到铁的执行。

经过近一年多的探索和实践，栾川县局全面预算管理已经迈上了科学规范的轨道，全面预算管理理念渐渐深入干部职工心中，在实践中取得了预期的效果。创新、发展是永恒的主题，栾川县局将继续扩大全面预算管理的深化应用，继续加快集约化管理实施步伐，力促企业管理水平再提升，实现企业又好又快发展。