水电施工企业资金集中管理的现状、问题及对策研究

陈艳

摘 要：随着国内各项经济建设的不断提高，水电施工市场逐步扩大，市场竞争越来越激烈，水电施工企业所面临的资金压力也越来越大。资金紧缺制约着水电施工企业的健康发展，要在激烈的市场竞争中立于不败之地，必须重视并加强资金的管理和使用。因此，水电施工企业必须提升经营管理理念，运用资金集中管控模式来提高资金的使用效益，是水电施工企业扩大规模，增加经济效益的明智选择。

关键词：水电施工企业；资金集中管理；现状；问题；对策与建议

引言

资金集中结算，是通过成立集中结算中心以满足施工企业财务资金管理和控制目的，服务所属分子公司及项目部资金的融通和结算，达到互通有无降低资金成本、提高整个集团公司的资金使用效益。其有利于强化企业资本经营意识，缩减长期信贷降低了企业财务费用，充分利用短期信贷资金达到长期周转使用效应，防范企业高负债经营风险。同时，资金集中结算，是以企业集团多年经营的诚信度和社会影响力，使银行不会过分担心其偿还能力，履行诚信原则扩大企业信用等级，有需要时就较易地从银行融取到资金。

一、当前水电施工企业资金集中管理的现状

近些年来，国家在水利水电基础设施上的投入日益扩大，而施工企业集团在经营规模方面也不断扩大，但是很多问题也对施工企业集团的进一步发展起到了制约的作用，比如工程款的支付比率比较低、在项目的前期需要进行挚资施工、交纳数额较大的保证金以及支出大型固定资产的购置费用等，这导致了施工企业集团在资金方面更加紧张，资金的日益竞争和经营规模的不断扩大之间的矛盾对施工企业集团进行资金集中管理提出了更严格的要求。因此，我们施工企业集团有必要改革现有的资金管理机构加，并依据信息网络的现代管理技术和资金管理的健全制度来对企业集团资金实施集中管理，以实现对资金的行统一筹集、使用、分配、监督、管理，提高施工企业集团的资金使用效率。

二、当前水电施工企业资金集中管理所存在的主要问题

1、水电施工企业资金集中管理制度不完善

当前，我们不少水电施工企业业已进行（或打算进行）资金集中管理，但大部分尚处于摸索阶段，相关的资金集中管理体系仍不完善，有的企业甚至将资金集中管理制度与财务管理制度相混淆，造成执行层面出现混乱局面，同时，相关的考核与评价制度严重缺失，这都大大制约了水电施工企业资金集中管理的效用。

2、水电施工企业资金集中管理责任落实不明确

在水电施工企业中，对于资金集中管理工作方面相关责任主体及责任人的划为不清，致使水电施工企业内部在资金集中管理上相互推脱职责，难以确保资金集中管理的在水电施工企业中的顺利实施。就其原因主要在于：1）管理层对资金集中管理的重视程度不够；2）未建立进行资金集中管理的专职机构（或部门）及专职人员。

3、水电施工企业总公司与分公司的目标背道而驰

当前，我们不少水电施工企业集团总公司与分公司之间并没有实质上的资产纽带或资金纽带关系，而是靠行政的力量来维系集团的运行，因此总公司对子公司管理的强化在子公司看来很有可能是对自己的利益的剥夺和侵犯。这样就以容易出现分公司与总公司之间的目标出现分歧，以至于资金集中管理难以进行下去。

三、加强水电施工企业资金集中管理所存在的对策与建议

1、建立健全资金集中管理制度

良好的配套制度是保障资金集中管理系统建设的重要保障，施工企业应根据不同的经营特点和内部管理需要，量身定做包括账户制度、结算制度、资金收支预算制度、融资制度、投资制度、核算制度、稽核制度，风险管理制度、监督与激励制度等在内的一系列资金管理的相关制度。为最大限度地消除制度执行中的人为因素，可运用信息技术手段，设定硬性的软件程序，把管理制度和企业规章变成大家共同遵守、又谁都无法擅自变更的计算机程序，用程序规范人的行为。

2、强化水电施工企业资金集中管理责任制

加强水电施工企业资金集中管理责任制，这就要求对水电施工企业资金集中管理实行三级管理责任制，三级管理责任制指的是将施工企业资金集中管理分为使用部门责任人、分管领导责任人以及全面责任人这三级，全面责任人主要是指施工企业的主要领导，而使用部门责任人就是施工企业资金集中管理的直接责任人，对这些责任人进行必要的思想教育，明确他们的主要职责和管理范围，并且对他们实行定期的责任履行情况考核。

3、健全财务信息集中管理系统

财务信息系统是实现管控的有力保障。企业集团可以通过建立财务信息集中管理系统实现财务管控的整体性、可控性和及时性。随着IT技术的不断进步，企业集团可以利用财务信息管理系统最大限度地平衡和利用资金，实现资金管理流程的自动化，为决策提供充足信息，实现财务管理集中化。

4、实施财务人员委派制度

为了让集团公司的战略计划能在各个子公司内得以较好的体现及贯彻实施，及有效地监督，控制下属公司的财务活动，保证下属公司汇报的财务不做假，集团公司可以向下属公司委派财务人员，财务人员负责下属子公司的各项资金管理活动，确实做好成本控制，资金合理运筹，提高财务管理水平。同时，委派的财务人员可以参与到下属企业的重大决策，并注意下属企业是否存在危害集团利益的行为，一旦查出下属企业存在上述行为时，应立即向集团公司报告。同时要定期跟换委派的财务人员。

四、结语

总而言之，对于我们水电施工企业来说，加强资金集中管理，提高资金运用效益，是企业面临激烈的市场竞争环境的必然选择。尽管我们水电施工企业在资金集中管理方面依然存在不少问题，但是只要企业上下团结一致，采用科学合理的措施来逐步完善企业资金集中管理制度，使之充分发挥出其应有的效益，确保企业资金的安全、合理、高效地运行。（作者单位：中国水利水电第五工程局有限公司）

げ慰嘉南

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