如何加速企业资金周转

张郁

[摘要] 在市场经济飞速发展的同时，企业的竞争激烈程度也在日益增大。企业若要在激烈的市场竞争中站稳脚跟，就必须不断提高自身竞争力。而资金是企业的血液，是企业发展壮大的基础。企业资金周转的灵活程度是决定企业竞争力高低的关键因素。本文就企业资金周转所面临的问题做了初步探讨，并就如何加速企业资金周转提出了一些对策。

[关键词] 企业资金周转；加速；对策

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2012 . 24. 009

[中图分类号]F275[文献标识码]A[文章编号]1673 - 0194（2012）24- 0017- 02

充足的资金是企业进行正常生产经营活动的前提。马克思的《资本论》告诉我们，资金如果停止了连续不断的运动，就不能为资本家带来剩余价值，从而资本的生命和活力也就停止了。对资金周转的管理，很大程度上决定着企业的经济效益。资金周转即为企业生存发展的命门所在。从现今市场的现实情况来讲，资金周转问题已经成为很多企业发展的枷锁。加速企业资金周转可以使同等数量的资金发挥更大的作用，是提高资金利润率的有效手段。因此深入挖掘企业资金周转所面临的问题，从而提出切实、有效、可行的加速企业资金周转的方法，是推动企业更好更快发展的必要条件和先决条件。

1企业资金周转所面临的问题

1.1 应收账款管理不当，影响资金正常周转

应收账款是指企业对外经营过程中未被收回的、被经营对象所占有的本企业的资金。应收账款的产生原因是多方面的。首先是因商业竞争而被迫采用的赊销方式。赊销是扩大企业市场份额的有效手段。出于竞争需要，企业利用赊销来招攬客户，虽然在短时间内产生了较高的账面利润，但流动资金不能及时回收就在很大程度上影响了企业资金的正常运转。同时企业经营对象的信誉和偿还能力都没有保证，也会出现因“坏账”而导致的资金彻底损失。其次是由于货款结算需要时间，企业售出商品的时间往往与实际收到客户货款的时间存在一定的时间差，从而导致应收账款。虽然企业此类应收账款的时间相对较短，但也在一定程度上影响了企业资金周转速度。

1.2 存货管理不到位，拖慢资金周转速度

企业存货是贯穿企业所有生产经营环节的重要问题，在流动资金中所占的比重也较大。企业存货主要包括成品、半成品、辅助材料、包装用品和修理用品等。如果企业存货过少，不但增加了采购次数，加大生产成本，也会影响企业的正常生产和经营。如果企业存货过多，就会过多地占用流动资金，在存货管理支出比重增加的同时，也加大了损毁风险，还要承受材料降价的风险。因此，存货管理的水平直接影响了企业的资金利用率，是影响企业资金周转速度的重要环节。

1.3 多种因素造成企业自身资金不足

资金是企业的血液，一些企业自身可能就存在着“贫血病”。造成企业贫血病的原因主要有2个方面。①企业的资金来源过于单一。根据国家规定，保证企业正常生产经营的资金有三成需要企业自主筹集。但多方面原因造成的企业自主补充资金能力较弱，不能很好与市场经济体制相适应，只能过分地一味依赖银行贷款。银行给企业所提供的贷款又受着信贷额度等诸多因素的限制，所提供的资金帮助亦是有限。这就使得企业资金来源受到限制。②由于盲目投资造成的资金浪费。市场经济飞速发展，为提高企业自身的竞争力与风险抵抗能力，绝大多数的企业都会选择由原本的单一生产经营模式向多元化生产经营转化。但在选择企业多元化发展领域和投资项目上，是存在很大风险的。如果企业投资决策缺乏计划，不能很好地考虑发展前景，就属于盲目投资。盲目投资所造成的资金浪费一般是不可逆的，这在很大程度上影响了企业资金的周转速度。

1.4 财务监管不当造成的资金使用混乱

管理不当的表现是多方面的。①企业领导自身缺乏专业的理财知识，不重视财务管理，是企业资金使用混乱的根源所在。②很多企业没有一套科学、完备的财务管理体系，资金使用之前没有进行专门的计划研究，盲目进行资金配置，资金使用之后也不进行及时的审计核查，造成资金使用情况不明，收益亏损情况不能及时反馈。③生产经营过程中的资金管理混乱，由于财务监管滞后造成不必要的生产资料浪费和劳动力闲置，这也是资金浪费的间接表现。④财务管理团队专业化程度不高，缺乏高素质、有远见的财务管理人员，直接导致整个财务管理工作水平的低下。

2加速企业资金周转的方法

2.1 加强财务监管，明晰企业资金使用情况

兵法有云：“知己知彼，方能百战不殆。”只有深入了解企业资金的具体使用情况，才能发现根本问题从而找到解决问题的办法。因此加强财务监管力度是加速企业资金周转的首要条件。加强财务监管，①需要企业领导认识到财务管理的重要性，并把财务监管工作提到应有的高度。②要建设一个专业化的财务管理队伍。企业应该招募一些高素质的财务管理人员来进行财务监管，并要进行定期的专业素质培训和管理成果考核。③要有一整套适合企业的、科学而完备的财务管理系统。好的工作方法是拥有好的工作成果的保证，财务监管体制的完备，可以对各环节的资金走向进行及时、有效的监控和核查，防止资金浪费。

2.2 加强应收账款管理，确保资金回流

企业应对应收账款进行必要的原则性规定。①在确定经营对象时，应对其实际信用水平进行考察，包括经营对象的信誉、偿还能力、经营状况和资金流动情况。②赊销期间的信用条件作出规定。企业可以和经营对象作出约定，根据实际情况确定信用期限，若在偿还期限内保证货款到位可作出一定的折扣优惠，若超出偿还期限则要求经营对象对企业作出适当补偿。③要有效预防“坏账”的发生。预防“坏账”既要对企业经营资金进行及时的核查和监督，又要实施责任制，销售和催讨货款一体化，谁销售谁负责，确定责任到人，催讨到位。④要重视经济法规对企业的保护作用，企业在经营过程中要严格遵守经济法规的规定，确保经营合同协议的严密性，在必要的时候运用法律武器确保企业资金不受到损失。

2.3 加强存货管理，提高企业资金利用率

①要合理确定存货量。企业正确把握市场走向，及时预见价格波动风险，在确保企业正常生产经营的前提下有计划地确定存货量，减少资金沉淀。②要根据市场现状，科学制订购置计划，保证采购物品的实用性，注重采购物品的性价比，合理利用资金。③要对现有存货进行科学管理，抓好仓库清查核对工作，降低库存物品的损耗率。④对清查过程中发现的废旧物资要发掘新的利用渠道，发挥其最大作用，使损耗资金也能最大限度地重新进入正常的生产资金链。

2.4 确保企业资金来源，为企业资金周转提供原动力

“问渠那得清如许，为有源头活水来”，企业资金来源的稳定是加速资金周转的原动力。确保企业资金来源，①要提高企业自主资金补充能力，这就要求企业要有很强的风险意识，下大功夫保证备用启动资金的充裕。②要与银行积极协调，提高企业自身的信贷额度，努力争取最大可能的资金支持。③要积极主动地了解相关的国家政策，增加与政府各个职能部门的沟通和交流，从而获取政策支持。④要合理分配资金，科学规划固定资产与流动资金的比重，不进行盲目投资，减少不合理项目对资金的占用。

3结论

加速企业资金周转是提高企业核心竞争力、推动企业更好更快发展的决定性因素。我们应该深入研究影响企业资金周转的内外因素，从资金来源、企业生产经营管理、财务监管等多个方面入手，建立科学完备的资金监管系统，努力做到不浪费资金，不闲置资金，不盲目使用资金，最大程度减少资金损耗，从而科学、有效地加速企业资金周转速度。

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