全过程投资控制理论在库什塔依水电站的应用

许国祥，张志宏，罗爱平

（新疆伊犁库克苏河水电开发有限公司，新疆 伊犁 835500）

0 引言

建设项目全过程投资控制是针对整个建设项目目标系统所实施的控制活动的一个组成部分，涉及到技术、经济、组织和合同等诸多方面的内容。全过程投资控制的内容包括项目各个阶段所涉及的所有成本和费用 (如前期的土地成本和动拆迁费用)。同时，项目运营期内的运营费用也应作为项目实施阶段投资控制的一个重要影响因素来加以考虑。项目投资控制并非仅是将工程项目的实际投资控制在计划投资范围内，投资控制工作也不只是财务和经济方面的工作。如何有效地对项目进行全过程投资控制是工程项目管理的一项重要内容。

建设项目投资控制贯穿于整个项目的建设全过程，合理有效地控制项目投资，应从建设项目的各个阶段着手。在库什塔依水电站的投资决策、项目设计、项目招投标、项目施工、项目竣工阶段，均采取了一定的措施进行投资控制，从而在提高投资使用效率和效益等方面发挥了积极作用，取得了良好效果。

1 项目投资决策阶段的投资控制

项目投资决策阶段是项目投资控制的重要阶段，此阶段需要对拟建项目的各建设方案从技术和经济两方面进行综合评价，并在优化方案的基础上，确定高质量的投资估算，它是项目建设中在各个阶段预控制项目总投资的依据。库什塔依水电站在投资决策阶段，为合理选择建设地区和建设地点，科学确定建设标准水平，以及选择适当的工艺设备，曾前后几次对可行性研究报告进行了修编，对投资估算进行审查，使其在完整性、准确性的基础上进行公正的评价。

在投资决策过程中，一份可靠的投资估算，是一个项目决策的关键依据。投资估算的真实程度，直接影响到一个项目的投资效益。库什塔依水电站的预可研与可行性研究两个阶段合二为一，为全阶段勘察设计。设计单位依据建设方要求，在投资决策阶段全面认真收集有关资料，通过与类似工程的对比和各类技术参数的研究，全面细致地编制投资估算，充分预计各种不利因素对工程造价的影响，使投资估算最大限度地符合实际并留有必要的空间，使其真正起到控制项目总投资的作用。

库什塔依水电站工程投资估算完成后，及时进行了相应的财务评价，财务评价是在国家现行财税制度和价格体系下，计算项目范围内的效益和费用，分析项目的盈利能力、清偿能力，以考察项目在财务上的可行性。在财务评价中，评价价格的选用是项目经济评价的关键，直接影响评价的质量。在评价过程中，我们针对本项目的特点，结合新疆伊犁地区市场、竞争力等多种因素，选取多种价格方案并加以分析，得到了准确的决策信息。

2 项目设计阶段的投资控制

设计阶段的投资控制是事前控制，是全过程投资控制的重点。设计质量的好坏直接影响着工程造价。为了规避设计深度不足、过分提高安全系数等造成的浪费，库什塔依水电站工程从限额设计、设计优化、图纸会审、发挥监理工程师和造价工程师的作用、加强合同约束几方面入手，来控制设计图纸的质量，从而控制投资。

在项目的设计阶段，投资控制的主要任务和工作是按批准的建设范围、规模和主要技术标准，对设计方案、工程措施、工程数量和投资进行进一步的优化和深化设计；编制及审查设计概算和施工图预算；采用各种技术方法控制各个设计阶段所形成的拟建项目的投资费用。

2.1 做好方案优化，尽可能把变更控制在设计阶段

做好方案优化是设计阶段控制投资的关键，根据西方一些国家的分析，设计费用一般只占建设工程全过程投资的1%左右，而这1%左右的投资对工程造价的影响程度却占75%以上。结合项目的实际情况，在满足生产的前提下，遵循 “效益至上”的原则，进行了多方案比选。同时要求设计人员必须牢固树立经济意识，克服重技术、轻经济、设计保守浪费的倾向。技术经济人员要有必要的专业知识，了解设计意图，熟悉工艺技术方案，和设计人员密切配合，用动态分析方法进行多方案技术经济比较，从而达到方案的优化。

工程变更是目前工程建设中存在的现象，变更发生得越早，损失越小。如果在设计阶段发生变更，只需出修改图，而其他费用尚未发生；如果在施工过程中变更，势必造成较大的损失。为此，尽可能把变更控制在设计阶段。在库什塔依水电站导流兼泄洪洞施工之前，为保障导流洞进口闸井的稳定，经过相关专家的反复论证，最终在原设计方案的基础上水平向山体侧移动30多m。为满足消能要求，导流洞出口消力池在原设计基础上进行了加长、加宽及加深，避免了施工过程中变更造成成本费用的增加，节约了投资。这都是把设计变更控制在设计阶段，从表面上看投资加大了，但从长远来看，由于施工质量的提高，减少了后期的运行维护费用，使综合效益最大化。

2.2 切实推行限额设计

在限额设计方面，库什塔依水电站工程推行了设计收费与工程设计成本节约相结合的办法，改进了设计取费。采用了在现有收费办法的基础上，制定设计奖惩制度，投资超出扣除一定比例设计费的管理办法，使设计单位和设计人员的设计思想大大改观，从而鼓励设计者寻求最佳方案，防止出现不顾成本随意加大安全系数造成严重浪费的现象，充分显示出经济杠杆的力量，使设计和工程投资有机结合。

2.3 审查设计概算

库什塔依水电站工程初期概算形成后由于后期建材价格上涨过快、项目前期及道路重建等情况，概算由原来的9.55亿元调整为10.51亿元，力争概算达到科学、经济、合理。

3 招投标阶段投资控制

建设工程施工招标制度是建设单位控制工程造价的有效手段，库什塔依水电站一开始就制定了完善的招标管理制度，每个标段首先从招标文件的编制入手，注重招标文件的规范性和严谨性，杜绝招标文件条款出现前后矛盾的情况。特别是对招标文件中的工程量清单编制和合同中专用条款的编写，力求工程量清单项目划分及特征描述的科学性和计算的准确性。

目前在招标过程中，由于 “僧多粥少”，部分建设单位为了减少建设资金任意压价，导致工程造价严重失真。施工单位通过低价中标后，就会在施工过程中想方设法增加现场签证及技术变更，通过增加工程量来追求较高的利润，导致工程造价失控，或干脆偷工减料，在材料上以次充好来蒙混过关，留下质量隐患。因此，要做好工程招投标工作，合理确定工程造价。

库什塔依水电站工程在招标中坚持公开、公平、公正的原则，成立了招标监督委员会，加强了对招投标的监督：不断提高标底的编制质量和评标人员的业务素质，切实防止压标或低价抢标；严格禁止招标人利用施工企业 “找活”心切的特点，人为地要求施工企业压价让利和提出垫资施工等条件；标底的确定原则上应使招投标双方都有利可图，达到双赢的目的。在评标过程中，在合理低价中标的基础上，充分考虑投标单位的社会信誉、资质情况、施工能力、设备状况、业绩等，进行综合评定，从而选择出既能降低工程造价，又能保证工程按质按时完成任务的中标单位。

4 施工及保修运行阶段投资控制

库什塔依水电站工程依据自身的工程特点，在实践中摸索出的一套施工投资管控模式是：以工程承包合同价格作为投资控制目标，编制资金使用计划；通过编制资金使用计划，合理确定实际投资费用的支出；严格控制工程变更，合理确定工程变更价款；以工程合同价格为目标，通过工程计量，合理确定工程结算价款，控制工程进度款的支付。

4.1 加强施工管理，科学组织施工，严格控制工程造价

施工阶段投资控制的特点是周期长、控制面广、费用支付划分点多、造价是动态控制等，库什塔依水电站主要从以下几方面进行投资控制。

（1）制定了先进、合理的工程造价控制目标（施工预算）。按季度定期召开经济分析会，进行工程造价实际值与目标值的比较，找出偏差，分析原因，及时采取有效措施加以控制，以保证工程造价控制目标的实现。

（2）定期对标检查，加强项目总体管理，避免发生索赔。库什塔依水电站工程建设方制定了对标定期检查制度，对各参建单位进行对标检查，以便发现问题及时整改，从而防范索赔事件的发生。

（3）建筑主材价格是影响建筑产品成本的重要因素，合理确定材料品牌、严格控制材料价格是降低造价的有效手段。近年来伊犁地区建筑材料供应紧缺，价格不断上涨，严重影响工期，为保证建筑材料能够保质保量供应，便于工程按进度目标完工，本工程采取业主统供建筑主材的方式，力争把材料价格控制在最低水平。

（4）建设单位规范设计变更、工程变更和现场签证的程序。对必须变更的工程要先由施工单位作出工程量和造价的增减分析，经建设单位同意，设计单位审查签证并发出变更通知后，方可调整原合同确定的工程造价。

4.2 加强施工过程中的设计变更及设计优化管理，减少造价变更

在库什塔依水电站工程实施中，施工前组织相关单位对施工图进行会审，及时发现设计中的错误。其次，对设计及业主提出的每一项工程变更，都要进行经济核算，提交至业主工程造价控制领导小组会议上进行讨论，作出是否需要变更的决定。如导流洞进口交通桥原桥梁板柱体改为混凝土回填，通过经济核算和方案比较认为是可行的。在变更价款很大时，邀请相关专家从多方面进行分析论证后决定。严格审核变更价款，包括工程计量及价格审核，要坚持工程量属实、价格合理的原则。变更价款的确定应遵循合同专项条款中新增变更原则。由施工单位申报新增变更，监理审核，建设单位复核并批复。在施工过程中也同时注重设计优化，如交通洞原设计为洞身全断面衬砌，而在实际施工中，根据实际出露的岩石断面，经地质现场勘察论证后，对该项目进行了优化，仅对进出口处30 m范围内进行部分衬砌即可，从而节约了工程造价。

4.3 加强合同外新增项目的投资控制

合同外新增工程项目是主体工程在功能上的一种补充，与合同内工程变更有着本质区别，其计价方式不定，可以采用重新招标的方式，也可以委托主体工程承包商进行施工。在库什塔依水电站工程中，采用直接委托主体工程承包商施工的方式，其计价原则按照相关合同专用条款中变更工程计价原则计价。如发电洞新增1号施工支洞项目，是由于导流洞、表孔溢洪洞与发电引水洞在同一侧，属上下交叉作业，施工中存在安全隐患，直接制约合同工期，为使每个标段都能够正常施工，特邀请了相关专家进行分析讨论，决定增加1号施工支洞，最终使各标段开挖能够按节点工期完成。

4.4 加强工程结算、决算审核

库什塔依水电站工程引进了全过程跟踪审计，对从工程施工到工程竣工结算整个过程进行监控，工程结算、决算均处于可控、在控状态。截至到目前，已竣工提交第三方审计的30个建筑安装合同未发现任何问题，无工程费用核减现象。

4.5 加强项目保修期内的维修运营投资控制

在工程竣工验收交付后，并不是再不需要耗用投资。按国家的相关规定，工程需有一定的工程保修期，或者应建设方要求进行必要的整改、保养。而这种整改、保养与维修必然涉及到人工费、材料费、机械使用费、其他直接费等一系列的费用支出，而这方面的支出又往往是在工程预算成本之外的。工程竣工结算直到工程保修期结束，应及时足额收取工程保修款，防止坏账损失。控制好工程这部分的投资，企业往往会收到很大的成效。

5 结语

总而言之，工程项目投资控制是一项复杂的系统工程，应坚持全过程投资控制的原则，使项目实际成本控制在项目计划投资范围之内，充分重视前期和设计阶段的投资控制，以动态控制原理为指导，随时进行投资计划值与实际值的比较，采用组织、技术、经济、合同措施及时纠偏，必要时进行计算机辅助投资控制。同时，在工程实践中还要勇于实践，大胆尝试，因地制宜地总结出一套切实可行的方法，理论与实践相结合，才能使工程项目投资控制走向一条健康发展之路。

［1］ 造价工程师教材编写组.工程项目投资的确定与控制［M］.北京：中国计划出版社，2001.

［2］ 中国建设监理协会组织编写.建设工程投资控制［M］.北京：知识产权出版社，2003.

［3］ 黄如宝，杨德华，顾韬编著.建设项目投资控制［M］.上海：同济大学出版社，1995.

［4］ 徐大图主编.工程造价的确定与控制［M］.北京：中国计划出版社，1997.