完善企业财务资金管理的策略研究

2011-10-09武汉有机实业有限公司王晶

财经界(学术版) 2011年16期

武汉有机实业有限公司王晶

一、企业财务管理中存在的主要问题

随着我国市场经济建设的飞速发展，各大企业实现了经济体制的全面改革并相继成立了众多集团管理之下的子公司，实现了企业经济建设的多元化发展，同时在行业激烈竞争推动下快速发展的各大企业，其财务部门在资金管理层面也凸显出了许多不良问题，日益显露的财务风险越来越强烈，严重制约了信息化时代现代化企业的全面发展。首先，目前多数企业财务管理信息失真，难以为企业管理层的科学决策提供有力的参考依据。现代化的企业管理离不开准确财务信息的科学支持，也离不开科学的信息管理策略强化，因此企业要想实现全面的发展就必须及时、准确的获取最真实的信息来控制企业运营周转的物流与资金流。而目前我国大多数企业均存在管理信息不透明、分布不对称、不能集成管理的缺陷，各大企业子公司为了实现自身的经济利益，往往不愿过多的将内部管理信息予以公开或提供给其他子公司，于是企业人为形成了经济建设发展的信息孤岛，企业各高层的决策者则很难从中获取最为准确的财务相关信息，无法清晰了解子公司的实际运营情况。从宏观管理的角度来讲，各大企业同时存在监控力度不强、缺乏有效的事前管理、事中控制与监督的现状。无论在国有企业还是在总公司、子公司的管理层均存在对下属企业、公司及部门监控不力的现象，致使各大企业中长期存在擅自挪用、转移资金、侵吞公款、恶意占有国有资产等不良问题。另外目前企业内部体现的多级法人管理之下的资金分散、占用现象严重与各大企业集团为了实现统一管理而体现的财务资金集中管理需求相违背，该现象成为现代企业财务资金管理实践中最为突出的矛盾问题。

二、企业实践管理中制约财务资金管理的主要因素

纵观各大企业的实践管理现状我们不难发现目前多数企业还没有真正构建有效的资金集中管理模式，企业的集权与分权依然处于对立统一的关系状态，虽然企业的事权可以分散，然而从跨国公司的实践经验来看，企业财权的管理却必须集中。然而在我国众多集团企业的财务管理中却体现管理层次过于繁多、母子公司之间集中管理效能不强、企业名集中、实分散等不良现状。另外随着市场经济发展进程的不断深入，各大企业的生产经营活动变得日益复杂，经营市场遍布广泛、经营产品丰富多样，呈现了国际化的经营管理趋势，因而在此种大规模化生产与高集中的管理模式下企业更需要大量高准确度的基础业务数据与丰富信息的科学支持，而目前在我国的企业财务资金管理却呈现出技术手段与管理方式无法适应企业过快发展速度的不良现状。再者我国多数企业管理者对目前以财务管理软件工具为重要核心的现代化信息管理系统的科学应用缺乏深入细致与全面的了解，因而他们无法明确企业应利用怎样的财务管理软件、采用何种模式构建自动化的企业计算机财务信息管理系统。

三、完善企业财务资金管理的科学策略

（一）基于计算机信息技术优势，全面推进财务资金信息化管理系统的完善构建

科学的计算机网络技术与多功能的财务管理软件是体现先进管理思想、综合管理模式与高效管理方式的实用载体，因此为了促进企业管理的有序、先进与高效我们必须依据计算机信息技术的集中、统筹、监控管理与促进信息全面共享、集成的充分优势，以企业的财务资金管理为核心，全面推进计算机网络技术在企业财务管理中的适应性应用，并完善构建统一的企业财务资金信息化管理系统。目前我国大多数企业在采购管理、库存与成本核算等环节存在财务资金管理信息缺乏时效性、真实性的不良现状，因此我们应利用统一的财务管理优势软件简化会计数据的加工、分析与整理环节，令数据的统计真实、准确，切实提升操作透明度，令其按照相关的规章制度在完善构建的企业内部信息管理系统指导下有效解决企业财务信息处理不及时、分布不对称与监管乏力等不良现象。同时我们还应积极促进企业财务管理与业务管理工作的一体化开展，令两种管理层次实现完美的结合，依据企业资源计划系统优势软件的合理辅助构建企业经营管理全过程的统一信息流、资金流，令财务数据全面共享、物流管理高效有序，并切实促进企业各项预结算管理监控管理的规范开展。

（二）完善履行结算中心制，科学实施企业财务资金的集中管理

科学的预算是企业有目的的开展资金集中管理、完善法人治理结构、指导企业各项生产经营活动秩序化开展的必要保证，同时也是企业完善履行结算中心制，施展严格监督审计职能的科学依据，因此企业要想彻底转变目前财务预算服务效能不强的现状就必须健全预算结算管理体制，将企业各项经营管理活动中的资金收入与支出合理纳入严密的预算管理程序中，并利用自动化、多功能的计算机网络技术展开全面的资金预算与结算管理。我们应科学的以企业资产为纽带，强化推进企业的分级预算管理制度，在集团公司层面我们应侧重对投资、融资的预算管理，将资本经营预算纳入实践进程中，统筹规划、集中管理；同时对于企业子公司应以实践经营预算为主体、强化对企业成本投入费用与资金动态流量的合理预算。