论建筑施工企业现金流的管理

山东兴华建设集团有限公司 宗绪平

论建筑施工企业现金流的管理

山东兴华建设集团有限公司 宗绪平

加强现金流量管理对企业至关重要，现金流是企业生存发展、壮大的资本，建筑施工企业应高度重视现金流的管理。本文主要分析了当下建筑施工企业现金流管理中存在的问题，并针对问题提出相应措施。

建筑施工企业 现金流管理 问题 措施

随着我国经济的迅速发展，近年来，我国的建筑企业也随之越来越多，在这种经济快速增长的情况下，一些企业的管理也出了不少问题，特别是建筑施工企业的现金流管理问题突出，现金周转出现困难，进而引发了人工、材料等费用的支付困难，严重影响了建筑施工企业的发展和壮大。因此，加强现金流量管理对企业至关重要，现金流是企业生存发展、壮大的资本，建筑施工企业应高度重视现金流的管理，建筑施工企业应结合自身的特点制定一套有效的现金流管理制度，以保证企业的正常运转和发展。

一、建筑施工现金流管理存在的问题

1、盲目投标，使资金周转困难，增大了财务风险

当前我国为了经济发展的需要，加大了公共基础设施的建设，需要施工的项目越来越多，各地建设的规模也越来越大。一些建筑施工企业为了取得施工项目，很少对项目的可行性进行调查分析，更不顾自身的经济实力，盲目投标。一般情况下，投标需要向建设单位支付一定的投标保证金，无论中标与否，保证金的收回需要一定的时间，这就占用了企业大量的流动资金，加大了企业的资金周转，增大了财务风险。

2、盲目上项目，垫资施工严重，资金回收困难

随着我国经济的飞速发展，建筑施工企业也越来越多，市场的竞争也越来越激烈，一些建设单位正是在这种情况下发包提出不合理的垫资条件，建筑施工企业为了拿到更多的项目，往往不计后果，盲目上项目，忽略了自身的资金实力，承诺建设单位的垫资条件。建筑施工企业一旦签订了工程合同，垫了资，就会身不由已。最后，这样的垫资工程完工后垫资则有可能变为长久的拖欠款，占用了企业的大量资金，严重影响了建筑施工企业的发展。

3、现金流量管理水平低，导致资金成本高

目前，我国多数建筑施工企业的现金流量管理还处于随机管理的状态，平时很少关注现金流量的管理，现金流量管理水平低，遇到资金周转困难时只能求助金融机构或民间融资的方式，而一些中小建筑施工企业很难取得银行的信任和支持，民间融资的利率又很高，导致企业的贷款利率居高不下，导致资金成本高，使建筑企业的投入大，产出低，严重影响了企业的发展和壮大。

二、如何加强建筑施工企业现金流量管理的有效措施

建筑施工企业现金流量管理的目标是提高资金的使用效益，保证资金的支付能力和偿债能力，使企业的净现金流最大化。

1、推行全面预算管理，加强现金流量的管理与控制

建筑施工企业要建立和完善预算编制、审批、监督、考核的全面预算控制体系。加强现金流量的管理与控制，实现现金集中统一管理，对外地施工的各个项目由各个项目部进行“专户”管理，每个项目部对现金的支出和结算情况负责。每收回一笔工程款后，应及时上报企业总部，对现金的使用计划也一同上报，使总部能够及时了解和掌握项目资金的来源和使用情况，并对本期工程收入做到心中有数，对现金支出的合理性做到全面掌握，及时纠正不合理的款项支出。

2、从监控制度上，进一步加强资金周转各环节的可控性

企业要树立“钱流到哪里，管理、监控就紧跟到哪里”的观念，将现金流量管理贯穿于企业管理的各个环节，高度重视企业的支付风险和资产流动性风险。严把现金流量的出入关口，对经营活动、投资活动和筹资活动各个环节产生的现金流量进行严格管理。建筑施工企业监控的重点应包括：一是资金收入方面：应收款项是否应收未收或缓收；在建项目资金是否及时回笼；已完工项目是否及时撤场；处置资产的审批及款项收回等，当期的实际资金收入与预算收入差异及原因。二是资金支付方面：应付款项是否存在支付风险；大额资金的立项、审批、支付是否合规；当期的实际资金支出与预算是否存在差异及其原因分析。

3、工程项目及时结算，提高资金使用效率

建筑施工企业应立足工程项目高度分散的现实，探索实施资金集中管理的做法，积极规避财务风险。首先，建筑施工企业应做好项目的专项管理，建立完善的承包责任制，每新承接一个项目就组建一个项目部，并明确责任，签订承包责任合同。为了工程项目的及时结算，建筑施工企业应做好项目投标、签订、施工过程等各个环节的调查和分析。投标前做好项目的可行性分析，并量力而行，不要盲目投标，避免无必要的资金投入；在与建设单位签订合同前应充分了解建设单位的资金、信用等情况，避免承接大型的无信用的垫资工程；施工过程中应责成工程计量部及时编制工程中期结算资料，责成财务部根据合同签订的回款期及工程进度按时收回工程款，避免无故拖欠款。同时要做好项目竣工验收遗留事项的处理，包括没有办理结算手续的分包工程，没有处置的工地返还的废料、废旧机器等，定期收回保证金、履约保证金等。

4、加强流动资产的管理，缩短流动资产周期

首先，建筑施工企业应强化物流管理。物资采购时应坚持小库存、优库存，加快周转，促进施工的原则。物资采购部在进行物资采购时一定要按采购计划进行采购，项目部需要多少材料就提供多少材料，坚持原则合理用料，采购物资时一定要做好货比三家，比质量比价格，既要节约采购成本，又要保证质量。及时更新库存信息，做好内部沟通，保证采购人员、项目施工计划人员都能及时了解和掌握库存物资信息，以便物资采购部门能够合理安排采购，做好物资储备保证正常施工，又能加快存货周转率。

其次，建立有效的现金支出管理制度，做好企业现金流的控制，盘活企业现金流。一般做到在不影响企业信誉的情况下，延迟现金流出。同时，企业总部一定要设立总支付银行账户，并保证总支付银行账户的现金流量，对其他子账户每天控制在低余额，提高各子账户闲置资金的使用率，以加大资金的使用效益。

第三，建筑施工企业还应做好应收账款的管理与控制。建立完善有效的资金回收考核制度，将应收账款回收率纳入到项目负责人的主要考核指标中，如项目部不能按期收回应收账款，不得对项目部经理兑现承包奖。财务部应负责建立应收账款台账，并设专人做好应收账款的日常管理。

5、加强筹资能力，做好融资计划，充足企业现金流量

建筑施工企业应结合施工生产的切实需要，采取合理的融资策略，以解决经营资金的不足，帮助企业扩大业务或度过难关，取得市场的竞争优势，迎接市场的挑战。企业应根据短期的生产经营活动和中长期的企业发展规划来预测资金的需求，采用先内后外、先债后股的筹资策略，把企业的生产经营和资金筹集有机的联系在一起。

6、从经营理念上，瞄准目标市场，找准市场定位，强化全员参与的成本管理意识

现金流量管理的范畴涉及企业管理的方方面面，在经营理念上，企业必须细分市场，找准自己的市场定位，发挥企业的优势，从源头加强控制，科学合理地筛选投标项目，而不是饥不择食，不分良莠，有项目就跟踪，见标就投。另一方面要从支出上加强控制，中标的项目必须强化全员全方位的成本控制，消灭亏损项目，配合以上各项措施走精细化管理的路子。

综上，“现金流管理”作为企业财务管理价值观的重中之重，已渗透到企业运营中的每一个环节。利润良好却无现金流的企业，可能会陷入支付不能的危机；而现金良好利润情况不好的企业，却无生存之虞。建筑施工企业应重视并加强现金流管理，无论现金盈余或是现金短缺，企业都要有相应的预案，确保建筑施工企业现金能均衡有效地流动，有力保障企业健康的发展。建筑施工企业要适应市场竞争，取得市场竞争优势，就必须不断提升自身的实力，保证企业现金流量的良性循环。在现金流量的管理上必须建立一套行之有效的管理制度，从完善机制、健全制度入手，努力使企业现金流量运行的各个环节处于可控状态，优化资金结构，盘活沉淀资金，加大监控力度，规避资金风险，提升财务管理水平。

[1]吉郦.施工企业现金流量管理的基本思路[J].建筑,2005年;第6期

[2]段九利.企业如何掌控现金流[M].北京:中国市场出版社,2007

[3]谢聿新.浅析铁路施工企业现金流量管理.金融经济,2008年;第4期