税务筹划的特点与节税作用

国际层压板材有限公司 都彤文

税务筹划必须要符合国家法律内容规定，在特定范围内对经营、投资、理财等活动提前安排规划，在企业经营期间发挥出理想的“节税”效果。目前，大部分中小企业都是民营企业性质，为了保证日常经营中的正常收益，对企业内部采取科学的税筹划工作是不可缺少的。

一、新时期税务规划的特点

中小企业在早期采取“节税”政策时，多数是在经济生产交易活动开展之后进行。而新时期的税务筹划工作是一种超前性的筹划、安排，让企业在经济活动开始前对税务责任详细了解。新旧税务规划在时间上存在较大的差异，这也决定了税务筹划在新时期呈现了不同的特点。

(一)合法性

中国小企业在日常经营中缺少国家资金支持，但其独立生存的经营性质也必须要符合国家法律规定。在法律政策下实施税务筹划方案，这是中小企业采取节税方案的前提。

(二)筹划性

筹划性主要是针对企业在经济活动政策上的调整而言，结合自身经营需要，不断改变当前的经营策略。规划性则是税务表现出税务筹划工作的有序进行，对某段时间的经营或者销售计划提前估算。

(三)目的性

“节税”是税务筹划的主要目的，在履行企业纳税义务的同时，也能降低了中小企业的经营成本。企业通常都会聘请专业筹划机构或人才，对自身经济活动的税务情况详细分析，让每笔资金都能充分利用。

(四)经济性

从大的经济发展趋势看，税务筹划已经成为了市场经济活动的调节杠杆，维持了企业在税务义务方面的均衡性。无论是中小企业或者国有经营企业，其必须要对内部税务科学地筹划，从而减少国家或个人的资金浪费。

二、企业税务筹划的节税作用

当前，不仅仅是国内企业开始重视税务筹划，国外资本主义企业对此项工作也给予了关注。这是由于“节税”不仅是税务筹划的主要目的，更是企业开展筹划工作的核心功能。节税功能的发挥往往会给中小企业的经营管理提供条件，为日常经济活动出谋划策。

(一)规划资金收支

资金收支的科学性关系着企业经营收益的大小，对现有资金合理分配运用是企业是企业税务筹划的首要作用。如：税务筹划人员可以根据企业“季度”生产销售情况核算收益，对成本资金、利润资金具体分类处理，为后期生产销售提供指导。

(二)减少成本投资

在税务筹划发挥节税功能的同时，其也起到了降低成本的效果，减少了不必要的经济开支。如：某中小企业未筹划前需投入20万资金采购货物，而经过税务筹划机构研究后，在运输、包装等方面可节省3.2万资金，这就显著降低了成本资金的消耗。

(三)创造经济效益

企业利润是衡量经济效益大小的重要指标，若能够通过税务筹划工作对企业纳税情况严格控制，其通常都会实现更大的经济收益。如：经济调查显示，未经过税务筹划的企业年利润要低于税务筹划企业5-10个百分点，这充分说明了筹划工作对经济效益的价值。

(四)减少税收金额

从我国的税收政策看，目前企业在税收上存在的问题集中为偷税、漏税、逃税。若中小企业能提前对自身税收责任规划预算，则可提醒企业经营者按时按量交纳相应的金额。不仅维持了企业内部的正常经营，也能明确企业的税收义务，减少税收金额浪费。

三、税收筹划的内部环境建设

税收是国家长期以来执行的经济方针，而税务筹划是企业经营活动中不可缺少的部分，其对中小企业实现可持续发展有着重要的作用。为了让这项政策得到全面推广，企业事先要做好适应税务筹划工作的准备，通过加强内部环境建设来提高税务筹划工作的效率。

(一)企业应正确认识税收筹划

中小企业首先要树立正确的税收观念，对税务筹划工作深入研究、认识。企业经营者需纵观全局，可以把税收筹划与自身经营、市场竞争、效益增收等方面相互联系。此外，还要树立长远意识，从经营体制改革的多个方面完成筹划工作。

(二)注重税收筹划人才的培养

目前，大部分企业的税务筹划工作都是托付给税收筹划中介机构完成，虽然这样也能对经济活动提供正确的指导，但企业需要支付委托费用。考虑到降低经营成本，企业自身应积极培养税务筹划工作人才，把筹划工作交给内部人员完成。

(三)税收筹划应注意防范风险

市场风险是企业经营中最大的风险之一，这主要是因为市场体系的不完善及市场结构的不稳定等因素造成。思想上，企业要认识到风险给税务筹划造成的不利影响；经营上，要采取有效策略防范风险造成的不利影响，维持稳定的经营环境。

(四)规范企业会计的核算工作

会计核算可以掌握企业经营中各项资金的收支状况，通过规范核算工作也可以营造良好的税务筹划环境。如：企业应纳税额要根据核算结果而定，规范企业会计核算能够保证会计政策的科学性，促进了企业税收筹划水平的提升。

四、结论

总之，税务筹划在企业经营中发挥了重要的“节税”功能，使企业在管理期间能依法履行税务责任。但更重要的是筹划工作能显著控制内部资金运作，规划好每笔资金的科学运用，让企业创造更多的经济效益，促进了中小企业团体的持续发展。

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