浅谈调整概算的必要性

付 进， 邓晓思

(四川省水利水电勘测设计研究院，四川成都 610072)

1 调整概算提出的背景

工程建设项目的初步设计概算一经批准，即成为国家对该项目投资的最高限额，原则上不予调整。但工程在建设期间，每个建设项目都有一定的建设工期，大部分项目的建设工期少则二、三年，多则八、九年。在这样长的时间内，不管是国家政策性文件的调整，还是市场经济条件下的物价水平都会发生较大的变化，从而影响工程造价。引起投资变化的因素多种多样，主要有以下几个方面。

(1)国家政策性调整。

国家对工资、税收、利率、定额、编制办法和费用标准等政策性文件的调整，导致工程投资发生变化。水利水电工程作为固定资产投资的重要部分，其工程造价的内在构成与稳定性也必然受宏观政策的影响，比如银行利率的变化(表1)。

表1 近几年银行利率变化表

银行贷款利率频繁进行调整，一方面反映了我国继续深化社会主义市场经济改革的前进步伐，同时也影响着作为国民经济增长点的固定资产投资的结构组成。

(2)主要材料、设备价格的变化。

一般来说，初设概算反映了建设项目在初步设计阶段编制价格水平年的建筑市场平均生产力所需花费的费用总和，纵然某些项目有价差预备费，但其价格指数与工程整个建设期间市场变化的价格指数同样存在较大差异。

近年来，全国出现煤、电、油和建材加工原材料供应紧张的局面，直接导致汽、柴油、钢材、水泥材料价格上涨，虽然也有短暂的回落，但总体价格水平是大幅上涨的。这与“编制规定”中的价差预备费的价格指数相比差距较大。

(3)发生不可抗力的自然灾害。

在建设期间，由于地震、台风、暴风雨、超标洪水、滑坡、泥石流等对工程造成损害的自然灾害。“5.12”汶川大地震后，不管是已建项目，还是在建项目，都对我省的水利水电工程造成巨大损害，引起一系列新的地质问题和结构问题，故需要对设计标准和施工方案进行修改和调整，从而增加了工程的投资。

(4)设计变更。

设计变更主要表现在两个方面:施工条件的变化和不同设计阶段深度的影响。

①施工条件的变化。在具体施工过程中可能会出现因内、外部因素导致施工条件变更的情况发生，从而影响工程投资发生变化。如施工方案的变更、施工工期变化、征地范围的变化和新增项目。

②不同设计阶段深度的影响。由于水利水电工程的特点，根据设计规程规范，各个设计阶段的精度要求不一样。只有施工图设计才是最完善、最真实的资料，故设计变更在所难免。如地质条件的变化(最常见的就是地下工程中的围岩类别变化)、工程结构设计局部变化等。

纵观世界水利水电发展史，任何一个建设项目都存在设计变更，只是设计变更程度有大有小、有多有少而已，但不管如何，都会导致工程投资的变化。

2 调整概算的必要性

(1)工程实际情况的需要。

在较长的工程建设期间，与初步设计报告相比，由于有上述如此多的因素发生了变化，原概算已不能满足工程建设的需要，因此，对工程投资必然要进行完善和调整。

(2)国家相关部门投资管理的需要。

初步设计概算是具有定位性质并合理预测工程建设的项目投资，然而，在社会主义市场经济条件下，受时间和空间的限制，设计概算并未起到静态控制、动态管理的目的。而调整概算才能较客观、真实地反映建设项目的实际投资。

(3)建设法人的需要。

调整概算经相关上级主管部门审批后，即成为项目各投资方实际需要筹措建设资金的主要依据，为保证工程建设项目的顺利进行提供有力的资金保障，最终为项目顺利投产提供必要条件。

(4)审计和稽查的需要。

竣工决算是反映基本建设项目实际造价和投资效果的技术经济报告，是考核投资效果的依据，而编制竣工决算的主要依据就是初设概算及调整概算等资料。竣工决算编制完成后，须由审计部门组织竣工审计。审计是对投资项目真实性、合法性和效益性的审计，其中效益性即与工程建设的投入产出有着密切联系，而效益性与批准的调整概算紧密相关。

我国对重点项目实行稽查特派员制度，其就建设过程中的招投标、建设进度、工程质量、资金使用以及投资概算(含调整概算)的控制进行监督检查，是确保国家出资安全、可靠、有效使用的重要环节。

(5)项目后评价的需要。

调整概算是进行项目投资后评价的对比依据。通过后评价，可以解决我国目前基本建设中的盲目投资、重复建设、资金使用效益低和损失浪费严重等问题;另外，通过对比和分析，项目管理者可以全面了解整个工程建设的得与失，从投资开发项目实践中吸取经验教训，并在未来的项目实践中不断提高项目决策水平和投资效果。

由此可见，作为建设单位、设计咨询单位和国家相关部门对调整概算都相当关注和重视，编制调整概算工作是必要的，也是必需的，其不仅能反映出工程的实际投资，也真正能起到投资的动态管理作用。

3 结语

为了更好地服务于水利水电工程，工程造价的控制和管理要达到预期的效果，不仅要提高设计概算的编制水平，同时也应实事求是地客观反映工程的实际情况，编制调整概算相当必要，有利于水利水电事业健康、快速、稳定地向前发展。为配合国家能源局对水电工程概算调整管理办法的实施，笔者建议:我省职能部门应尽早出台根据省内具体情况的相关政策，以补充完善概算调整管理办法。