A 公司XX项目投资失控的思考

李洪梅

（天津国土资源与房屋职业学院，天津市 300270）

A 公司XX项目投资失控的思考

李洪梅

（天津国土资源与房屋职业学院，天津市 300270）

某公司近几年的销售收入成指数增长，为满足市场需要，迅速在全国范围内布点建厂，XX项目就是其中的一个项目，XX项目的建设投资大幅超出投资估算，文本从投资估算、组织机构的设置、设计、合同管理、项目组织模式五个方面深入分析其投资估算超出的原因，以总结项目投资经验，更好地控制后续项目建设的投资。

工程项目；投资估算；控制；合同管理

A公司是一家港资饮料生产及销售企业，公司在大陆成立于1999年，由于营销策略得当，产品销售收入由最初的1亿元左右，经历近十年时间，增长到100亿元左右，公司原来在广州投资建的厂已不能满足生产需要，大量产品外发给其他厂加工，但加工成本较高，同时也由于全国市场的不断开拓，公司于2006年开始迅速在全国各地布点，XX项目是其中的一个项目。XX项目2006年4月份至12月开始做可行性研究和购置土地、安全评价与环境评价、初步设计等项目建设前期工作，2007年4月开始打桩，2007年6月份土建总承包招标，计划于2008年6月建筑工程全部竣工，2008年10月试产，实际试产日期为2009年11月。XX项目投资估算4．3亿元；厂区占地面积11．5万平方米，建筑面积约10万平方米，工程采用平行发包模式，实际投资5．1亿元，是什么原因造成实际投资超出投资估算将近20%呢？本人分析如下：

一、投资估算问题

1．不重视投资估算

投资估算的作用有：

（1）是项目主管部门审批项目建议书的依据之一，并对项目的规划、规模起参考作用；

（2）是项目投资决策的重要依据，也是分析、计算项目投资经济效果的重要条件；

（3）是项目投资估算对工程设计概算起控制作用，设计概算不得突破投资估算额，应控制在投资估算额以内。正因为其在项目建设中起着以上如此重要的作用，我们在项目投资中不得不重视，且投资估算是一项专业性的工作，需要较丰富的工作经验积累，但A公司对投资估算不够重视，人员安排不合理，XX项目的投资估算由公司项目部提出，而项目部将此任务安排给一位机械工程师负责，这位机械工程师以前对这方面的工作接触得较少，投资估算的做出则是通过网上资料及相关的造价文件和公司已建项目的资料，核算出投资估算，一些项目的估算指标取得较大，一些项目被遗漏，如物价上涨费；项目在实施过程中，不便于与投资估算做分析、对比，投资估算的控制作用也大大减弱。

2．项目投资估算、设计概算、施工图预算的控制脱节

由投资估算控制设计概算，设计概算控制施工图预算，层层分解，层层控制，以达到项目投资控制的目的。XX项目有较为粗糙的投资估算，没有做设计概算，也就无从谈起估算对设计的投资控制作用，有做施工图预算，但因为投资估算做得不够专业，对比性不强，最后是不了了之，施工图预算只起到了控制投标价的作用。

3．投资估算对整个项目投资控制的影响

“凡事预则立，不预则废”，在项目管理中强调目标控制，整个投资的控制基础是投资估算，如果投资估算数据缺乏合理性，无法衡量实际投资的合理性，没有这目标控制的作用，最终导致投资失去控制。

二、组织机构设置问题

1．目前的项目管理组织架构

项目管理委员会是公司最高的项目管理机构，由公司总经理及各部门总监构成，决定项目建设过程中的重大事项，项目部在每个项目设立甲方项目部，主管现场的技术工作、及各施工单位的协调；项目监督小组对各项目建设过程中进行监督。

2．组织架构的不足之处

（1）缺乏以项目为中心的统一指挥中心。公司虽设有项目管理委员会，但其主要职责是对各项目的重大事项决策；项目部虽成立了各个项目的项目部，但项目部的职责限于技术范围，项目部机能不健全，往往技术牵涉到价格部分，需项目部发文到采购部，由公司总部的采购部人员协同现场跟踪人员解决，手续繁锁，影响决策时间，当然也就影响工期。

（2）扯皮、推卸责任现象严重。项目的建设主要分为商务和技术两部分，公司的架构来看，目的是两部门相互监督、相互制约，以防止腐败，但同时也埋下了扯皮的种子。商务与技术分家，两个部门常常各自为政，项目部在制定工期及材料品牌、质量标准时，不顾其合理、经济性，压制工期、提高质量标准，工程变更无视其合理性，出现了大量的变更，而工程变更就会影响到变更费用的确定和工期的延长，加大了采购部工作的难度；采购部在分包单位的选择上往往与项目部意见不统一，采购部选定的施工单位，项目部常以技术力量不能满足要求为由，推卸现场施工过程中的技术及质量问题；采购部也常常埋怨项目部提出的品牌要求及工期、质量标准使投资失控。

3．组织架构对投资的影响

项目的投资控制按职责分工要求会落实到具体的组织上，项目组织架构的好坏，也就直接影响项目的投资控制。由于组织架构不是以各项目为中心，XX项目的投资控制也就失去了统一的控制中心，难以对项目的投资实行控制，致使投资失控。

三、设计中投资控制问题

1．设计阶段对投资控制的重要性

工程项目的设计阶段在项目投资管理中占据着至关重要的地位，以策划阶段、设计阶段为重点的建设全过程投资控制，工程投资控制的关键在于项目实施前的投资决策和设计阶段，在项目做出投资决策后，控制工程造价的关键在于设计。实践证明：设计费虽然只占工程全寿命费用的1%还不到，但对工程项目投资的影响程度达75%以上。

由此，可见设计阶段的重要性。要想有效地控制工程投资，就要把控制的重点转移到设计阶段上来。

2．XX项目设计阶段投资控制的问题

（1）没有推行限额设计

XX项目对设计没有提出投资限额，在设计阶段缺少监督机制，项目部虽然负责设计工作的跟踪，但仅限于设计资料与技术要求的提供，以及对设计时间的管理。设计的是否合理，是否经济，没人过问，通过标底的编制，计算出全框架结构的办公楼主要材料指标为：钢筋经济指标为86千克／平方米、水泥为410千克／平方米、砂子用量为0．36立方／平方米、石子0．37立方／平方米。与《建筑预算常用数据手册》（车复周著）中参考的材料消耗一般指标：钢筋经济指标为70千克／平方米、水泥为350千克／平方米、砂子用量为0．33立方／平方米、石子0．35立方／平方米，相比之下XX项目设计的材料用量明显不经济。

（2）设计变更管理较差

设计变更是变更一部分的工程内容，它关系到进度、质量和投资控制。在建设工程项目中加强设计变更的管理，对规范各参与单位的行为，确保工程质量和工期，控制工程造价具有十分重要的意义。XX项目设计变更的数量直接影响工程结算金额，而结算金额的增多造成项目投资增多，造成该项目设计变更非常多的原因有：

A、设计院管理水平较差，图纸在施工过程中发现图纸的错误较多。选用的设计院的主要设计业务为民用住宅、公共建筑，在厂房设计方面经验不足，管理水平较差，在图纸中发现：结构图与建筑图细部尺寸多处不一致，各专业工程的预埋件与土建图不一致，因预埋件不一致，致使预埋的十多吨预埋件全部作费，在土建完成后，再通过化学锚栓、膨胀螺栓施工，这项变更多产生近20万的费用。

B、公司对设计变更管理不严。项目的设计变更，缺乏监督机制，虽设有项目监督小组，但项目监督小组将工作的重心安排在招投标工程流程上，对设计变更是否合理，是否经济，很少人过问，一张变更单的提出，很容易通过。项目部XX项目招标后，一方面，使用部门多次对设计的图纸提出增补意见，使施工图多次修改，如辅助用房的图纸经过三次大的调整，最终才确定下来；另一方面，施工单位通过商业贿赂等手段，通过材料规格变更，工艺变更、材料变更等增加设计变更，设计变更后施工单位报的价比市场价高出10%到30%，比投标时的价格高了许多。

四、合同管理中的问题要求承包方承担施工期间全部风险并需要为不可预见因素付出代价，适用于工程量不太大且能精确计算，

1．合同承包方式不合理

目前，我国惯用的施工合同方式为固定价格合同、可调价格合同、成本加酬金合同三种。XX项目以固定总价合同为主，其余小部分为固定单价合同（固定价格合同适用于工期较短，技术不太复杂的项目）；公司出于对招标时工程量风险及施工过程中的风险片面考虑，XX项目在招标时，招标文件发出至投标文件递交的截止日只有12天，远少于国家规定的20天底限，对投标单位来说，时间特别紧，据反应投标单位大多是对招标工程量中几个主要的工程量进行过复核，施工过程中，由于招标工程量的漏算，总包提出索赔110万元；另一方面，设计院技术管理水平较差，，设计的图纸质量较差招标图纸与施工图纸不一致，改动较多，厂房中的夹层平台、室外台阶、设备基础等都需深化设计；从这二方面看，合同不适宜采用固定总价包干形式。

2．合同不平等

建筑合同属于经济合同，应是平等主体之间所达成的协议。A公司在招标时处于主动地位，利用招标合同的霸王条款，把一切风险都推给施工单位，如在合同中有“施工过程中的材料涨价、人工费上涨等一切风险，由乙方承担”；把合同的付款条件约定得很差，约定“工程无预付款，进度款付到实际工程进度的50%，工程完工后，一年再付30%，余款在工程验收合格日二年后付清”。在激烈竟争的市场条件下，施工单位为承接工程，施工单位往往不顾苛刻的合同条件，尽快配合甲方签订合同。

3．合同的效果及对投资控制的影响

XX项目合同约定似乎对A公司很有利，但实际执行过程中，合同几乎成了一堆费纸。招标时间仓促，工程量漏项问题，按合同应由施工单位承担，但XX项目施工单位提出“属于甲方提供的工程量清单漏项，责任在于甲方，不补偿这部分费用，这部分工程将不施工”，在综合考虑工期、造价等因素下，A公司做出妥协，对其提出的漏项给予大部分补偿；XX项目总包合同约定的付款条件在总包单位多次以“公司资金紧张，影响工期”为由，而签订补充协议，补充协议的付款条件基本参照《建设工程价款结算暂行办法》的规定制定，进度款支付到90%。各合同约定的人工费上涨及材料涨价费，在施工单位的风险范围内，但由于07年、08年人工费上升过快，材料费波动较大，人工费从2007年的45元／工日上涨到2008年的70元／工日，钢材价从2007年6月的3500元／吨上涨至2008年5月5500元／吨，上涨幅度非常大，远超出了施工单位所能承受的风险范围，各施工单位相继提出人工费、材料费的索赔，在这二项索赔项约950万元。合同的效力在某种程度上失去应有的作用，影响双方的合作，一方面耗费了财力，另一方面影响了工期，最终工期的延误，反过来，影响投资。

五、项目组织模式对投资的影响

XX项目采用的是平行承发包模式XX项目共有十二家分包单位，小至不锈钢门都由A公司指定发包的组织模式。这种模式造成的签订的合同数量多，而A公司派驻现场的人员分属于项目部与采购部，现场的技术与商务没有统一的管理机构情况下，综合协调难度非常大，投资控制的难度也较大。在招标时，由于甲方指定分包工程分得过细，各分包的施工单位虽然具有专业优势，但工期及工程总金额不多而管理费用较高的情况下，报价偏高。在施工过程中各施工单位交叉施工，施工单位过多给管理带来难度，一方面因一家单位的延期或工程变更而引起后续多家单位的索赔，致使处理的索赔较多，这类索赔难以得到控制；另一方面，多家单位施工时因工作面或进度相互间扯皮的事情较多，施工进度缓慢，工期的拖长，又会给XX项目增加管理费、监理费等设计费用。

总之，造成XX项目投资失控的原因是多方面的，归根到底是管理的问题。作为建设单位要控制好一个项目的投资，必须在目标控制、系统控制、全方位控制、全过程控制进行管理。只有对影响工程造价的所有方面进行控制，投资控制才能达到预期的目的。

［1］中国建设监理协会．建设工程监理概论［M］．北京：知识产权出版社，2009．

［2］张海强．建设项目前期工作对投资的重要性［J］．中国工程咨询，2004（12）．

A Meditation of the Investment out of Control on XX in A Company

LI Hong－mei
（Tianjin Land Resources and Housing Vocational College，Tianjin 300270 China）

In recent years，a certain company＇s sales revenue has dramatically increased．This thesis analyzes the reasons why the investment estimates of XX item in this company is out of control from investment estimate，organization，design，contract management，project organization mode．It sums up experience in project investment for a better control of the subsequent investment．

project；investment estimates；control；contract management

F283

A

1673－582X（2011）10－0058－04

2011－03－22

李洪梅（1961－），女，天津市人，天津国土资源和房屋职业学院讲师，主要研究高等职业教育，从事房地产经济与项目分析与评价的教学工作。