中国国际税收研究会通报2010年全国国际税收调研课题开展情况

中国国际税收研究会通报2010年全国国际税收调研课题开展情况

2011年3月15日，中国国际税收研究会发出《关于2010年全国国际税收理论调研工作情况的通报》（中税研发[2011]03号），现摘要如下：

一、全国性课题

“提高‘走出去’企业税收征管能力的国际借鉴研究”课题由长春市研究会牵头组织，中南财经政法大学薛钢副教授任综合报告撰稿人，共有20个单位参加，收到论文18篇。被推荐参加全国国际税收理论研讨会论文4篇，分别是：长春市研究会撰写的《构建我国“走出去”企业税收管理机制问题研究》，新疆维吾尔自治区研究会撰写的《提高“走出去”企业税收征管能力的国际借鉴研究》，济南市研究会撰写的《提高“走出去”企业税收征管能力的国际借鉴研究》，广东省研究会撰写的《资本输出战略的税收政策研究》。本课题在借鉴国际经验的基础上，根据我国“走出去”发展战略和“走出去”企业遇到的实际税收问题，提出了提高“走出去”企业税收征管能力的政策建议。包括:完善现行税收制度，优化税收管理体系，健全税收服务体系，加强配套措施建设。

“现代服务业税收的国际借鉴研究”课题由广西壮族自治区研究会牵头组织，首都经贸大学赵仑教授和赵书博教授任综合报告撰稿人，共有34个单位参加，收到论文49篇。被推荐参加全国国际税收理论研讨会论文7篇，分别是：广西壮族自治区研究会撰写的《现代物流业税收的国际借鉴研究》，宁夏回族自治区研究会撰写的《发展穆斯林聚居区现代服务业的财税政策研究——以宁夏为例》，贵州省研究会撰写的《现代服务业税收的国际借鉴研究》，武汉市研究会撰写的《促进现代服务业发展的税收国际借鉴研究——基于武汉市的实际和国际比较的视野》，河北省研究会撰写的《促进生产性服务业发展的税收政策研究》，青岛市研究会撰写的《促进现代服务业发展的税收政策国际借鉴》，武汉市地方税务局撰写的《促进我国现代服务业发展的税收政策研究》。本课题在借鉴国际经验的基础上，对利用税收政策促进现代服务业的发展提出了具体建议。包括：增值税扩围，对某些项目实行低税率；科学设计营业税税率，改革计税依据，修订税目，完善税收优惠；完善企业所得税税收优惠政策，增加税前扣除项目，提高扣除比例，调整财政补贴征税政策；在财政政策上，建立横向转移支付制度等。

二、学术研究委员会课题

“现代增值税的国际借鉴研究”课题由安徽省研究会牵头组织，国家税务总局货物和劳务税司黄运处长和税收科学研究所龚辉文研究员任综合报告撰稿人，共有12位学术研究委员参加。中共中央政策研究室经济局、全国人大预算工委法案室、国务院法制办财金司、财政部税政司、国家税务总局货物和劳务税司等全国人大增值税立法起草小组的全体成员单位代表与会并参加研讨。在合肥市召开的开题研讨会上，中国国际税收研究会原副会长韩绍初进行了主题发言。本课题配合增值税立法起草工作展开调研，深入分析了我国目前“准消费型”增值税制模式的弊端，分析了现行增值税制度设计和增值税收入配置中的问题。立足国情，提出深化增值税改革要围绕以下总体框架展开：紧扣一个核心——积极推进增值税扩围；优化两大职能——科学发挥增值税组织收入和调节经济的作用；健全三项保障——统筹实施财政体制、征管机制和管理手段的配套改革。

“综合与分类相结合的个人所得税征管机制研究”课题由厦门市研究会和青岛市研究会牵头组织，中国社会科学院财贸与经济研究所张斌副研究员任综合报告撰稿人，共有16位学术研究委员参加。本课题认为，个人所得税对征管机制的要求主要体现在要建立以自然人为基本征管单位的征管机制，建立以自然人为中心的征管信息系统，建立以选案稽查与严厉处罚相结合的激励机制等方面。征管机制设计的主要内容是:个人所得税征管的信息化体系，包括税务代码及其关联账户制度和构建个人涉税信息的全国联网体系；源泉和缴费自行申报制度的协调；建立完善的纳税服务和税务中介体系；建立与个人所得税改革相适应的税务稽查体系。

三、委托合作课题

加强与国家税务总局业务司局的联系。接受有关司局委托，完成了《2009～2010年税收形势分析与政策研究报告》，另外，目前正在进行主要污染物费改税征管模式的研究。

加强与大专院校、科研机构的协作，在国务院发展研究中心和国家税务总局税收科学研究所的支持下，与北大-林肯中心合作研究环境保护税课题，承担其中的“环境保护税征管研究”子课题。经会同江苏、湖北、内蒙古研究会进行深入分类调研，取得了第一手资料，形成了报告初稿。

进一步加强与企业的合作。与中石油总公司合作完成“中石油企业税务风险管理指引”课题。国家税务总局相关司局和德勤华永会计师事务所等单位参加，在充分调研的基础上，形成了高质量的研究报告。

作为国际税收研究的专业组织，研究会注重加强国际学术交流，加强国际借鉴研究。2010年与荷兰国际财政文献局用全英文交流方式共同召开国际研讨会，对非居民企业管理、税收协定、反避税等议题进行了广泛而深入的讨论，取得了预期成果。

四、专题报告的编辑出版

《世界税收发展研究报告（2009）》是继2008年报告后的第二本专题年度报告，计划今后继续按年度出版。郝昭成会长任编委会主任，税收科学研究所靳东升副所长任课题组组长。该报告重点分析和研究了2009年世界税收的新情况、新变化、新特点和新趋势。《中国居民企业对外投资与劳务税收研究报告》由郝昭成会长任编委会主任，海南省国家税务局苏筱华副局长任课题组组长。该报告对我国居民企业对外投资与劳务税收情况进行了系统梳理和总结，在进行国际比较的基础上，提出进一步完善我国涉外税收体系的意见和建议。国家税务总局王力副局长亲自为该书作序，指出：“本书内容丰富，资料翔实，论述系统，对企业来说是一本权威、实用的工具书，对国际税收理论研究者来说是一本全面、综合的参考书，对税务机关来说是一本具有很强针对性和前瞻性的参考指南。”

五、各地理论研究工作

各地研究会除认真、高质量完成中国国际税收研究会下达的理论调研任务外，还积极结合本地区实际开展有针对性的研究，并取得成果。有的得到省领导肯定，作为上报国家发改委方案，直接促成有关税种税额调整；有的直接转化为政府发布的具体政策；有的被列为本地重点科研成果资助项目。这些研究会通过开展自选、自主性课题研究，促进了理论研究与现实工作的紧密结合，拓宽了成果转化渠道，提高了理论研究的前瞻性、预见性。

总结一年来的工作，我们体会到：领导重视是前提。研究会领导集体多年来高度重视理论研究工作，国家税务总局有关司局也给予了具体指导和帮助，有力地推动了国际税收研究会各项工作的开展。创新模式是关键。我们认真探讨创新研究选题、创新组织形式、创新研究评价机制。在实施理论研究“七阶段”流程的基础上，创新每个阶段的研究方法。在探索组织群众性研究和学术研究委员专业性研究的新路径、新举措的同时，树立了研究会理论研究的新品牌，按年度撰写两个报告，填补了这一研究领域的空白。各地研究会支持是保证。各地高度重视和全力支持理论研究，积极探索和积累了丰富的研究工作经验，保证了研究工作的创新发展。理论研究队伍建设是基础。我们注重加强人才库、思想库建设，发现、培养、团结人才。注重学习型研究会建设。以学习机制为研究保障。重视通过学习，强化能力，提高水平；研究问题，探索规律；创新理论，破解难题。通过努力学习、深入调查研究和独立思考，各地提交的论文不同程度地避免了长、空、假，努力做到短、实、新。

责任编辑： 高 阳

本刊美术责编：李鸿翔