中小企业资金紧张的原因及对策研究

　　摘要：中小企业资金紧张，从表面上看，是成本上升、货款相互拖欠或者产品滞销等原因造成的。但实际导致企业资金紧张的因素很复杂，既有企业缺乏有效的资金管理机制的成分：也与国家的金融政策、市场的季节性变化导致消货能力的变化、通货膨胀及竞争对手的强弱等有关系。要解决资金紧张问题，必须从多方面考虑本质问题，企业必须合理安排资本结构和资产结构，实行财务集中管理。文章对企业的资金现状、资金紧张的原因进行了深入分析，对治理资金紧张提出了相应的解决对策。
　　关键词：中小企业　资金紧张　现状　原因　对策
　　中图分类号：F275　文献标识码：A　文章编号：1004—4914(2011)05—160—02
　　
　　一、引言
　　
　　目前许多中小企业由于资金紧张，对生产经营造成了不少负面影响。一是经营业绩下滑；二是由于资金不足，资金周转速度减慢，企业维持正常生产经营非常困难，再加上应付银行利息的增长，直接影响到企业经营效益的提高。如一些企业由于受资金困扰，原材料库存减少，无法购进原材料和配件，造成现有的大量订单流失，有合同的订单也不能按期交货，给企业造成了很大损失。三是难以扩大再生产，企业固定资产投资减少，造成企业市场竞争力减弱。四是中小企业职工的凝聚力不够，职工因为资金紧张，工资福利不能按时到位，职工利益得不到有效保障；造成职工工作主动性积极性不够。
　　因此，资金紧张是每个企业不容忽视的问题，应该引起相当大的关注与深入研究。本文对企业资金紧张的原因进行深入研究，并提出相应的一些解决方法与对策。
　　
　　二、资金紧张原因分析
　　
　　1、国家信贷紧缩，造成中小企业资金紧张。随着我国银根紧缩政策的执行，以及银行风险意识加强，银行由于受任务指标考核等影响。往往对规模较大的企业表示青睐，而对中小企业则较为冷淡。中小企业在银行进行借贷越来越困难，由此导致企业的生产经营资金紧张。
　　
　　2、企业投资盲目，收益亏损导致资金紧张。随着社会信息化建设加快，经济的蓬勃发展，市场热点变化也较快，一些中小企业看到哪个产品热销，就准备投资生产。许多中小企业由于没有充足的资金来源或者投资额过大，造成固定资产投入不足，没有达到预期经营目的。即使固定投入充足，但由于挤占了大量流动资金，造成周转困难，效益下降。由于这种盲目投资、扩张，对中小企业增加了经营非常大的风险，有时一次盲目投资就可能造成一个中小企业破产。
　　
　　3、中小企业管理不到位，造成资金紧张。一是由于自身管理体制不当造成资金紧张。许多中小企业管理制度不完善，有的不是以制度为本进行管理。没有有效的民主制度保证扩大再生产，不太会补充流动资金的不足，资本运营基本依靠银行贷款，国家宏观政策一旦出现调整，企业就不可避免出现资金周转困难的局面。二是经营不善造成企业资金紧张。资金使用不当；各种开支控制不严，浪费严重，缺乏统一管理；企业物资无计划滥购，存货积压严重，管理不善等情况的出现，致使企业资金利用率低下，费用无预算或预算执行不力。
　　
　　4、企业往来资金拖欠严重。企业为了在激烈的行业竞争中争取客户，越来越多地将赊销作为一种营销策略。赊销在增大销售量的同时，也导致了另一种后果，即：三角债问题严重影响企业资金运作的效果。由于三角债占用的资金属营运资金的一部分，本来通过合理安排，可能收到良好效益，然而以三角债形式存在，不但不能产生任何经济效益，反而要企业承担相应的机会成本和大量的利息费用。
　　
　　三、对策研究
　　
　　1、借助计算机网络系统实行财务集中管理。对于企业来说，财务集中管理主要包括统一开户、统一结算、统一购进、统一核算。首先要建立合理的财会体制，建立结算中心、核算中心和稽核中心。结算中心主要负责企业内部往来资金的划拨和采购资金的偿付，核算中心主要对经济事项进行记录和处理，稽核中心主要负责资金运用和账簿记录的稽核工作。通过这三个部门的有效配合实现资金的良性运作。
　　
　　2、加强企业内部管理。流动资金紧张反映了企业宏观管理不当，如资金配置不合理、微观管理不严、流通环节不畅等方面的问题。为了使企业摆脱困境，除了尽量争取外部的支持外，企业应主动从内部管理上下工夫。一是努力提高企业素质，提高企业资金的使用效果，大力压缩库存，搞活用活资金。二是节能降耗，努力降低产品成本，提高企业经济效益。三是加强销售环节的管理，努力做到多产多销多创利。四是积极清理债权债务，加速资金周转。五是要加强预算管理，制定与实际相符的预算目标，必须经得起市场的考验，与企业的外部环境相适应。为应对市场变化，企业制定的预算目标应具有一定的弹性，增加应变能力；还要符合企业内部生产经营的客观实际，与企业的生产能力、技术水平和员工素质相适应，不能过高或过低。六要加强库存管理。加强对订货点的控制。降低库存，加强营销，支持开发过硬的产品；加强销售，适度扩充渠道；加强销售预测。七要加强应收账款管理，制定合理的商业信用政策，企业既要考虑产品的商场状况，又要正确评估客户的信用状况，因此要建立客户资信管理机制，及时掌握客户的各种信用资料；建立应收账款控制机制及科学合理催收机制。扩大使用票据，制定严格的收账制度。八要合理利用信用资金，定期编制现金预算，合理安排现金收支。及时反映现金的盈缺情况。对日常的现金收支进行控制。在不损害供应商心目中的形象的前提下，加速收回应收账款，可以尽早的使用资金，尽量推迟支付应收账款，就可以充分利用手头的资金。确定最佳现金持有余额。建立现金管理信息的反馈系统，一旦发现企业现金运转不是。或现金流出流入情况变化，及现金持有量低于企业最低限量，应能及时使企业领导得知信息，以便能采取措施来达到理想状态，保证企业生产经营的正常进行。加强现金日常管理，目的是防止现金闲置与流失，保障其安全完整，并且有效地发挥其作用。
　　
　　3、正确处理企业与政府和银行之间的关系。政府方面，一要适当放宽地方信贷部门的贷款审批权限。本着兼顾经济效益和社会效益的原则，政府应当适当放宽地方信贷部门的贷款审批权限，完善信贷中介服务体系，规范民间融资行为，加大对经济效益好、社会诚信度高、发展潜力大的企业特别是中小企业的扶持力度，在银行贷款额度和利率方面给予优惠。二是要加快企业产权制度和经营机制改革的步伐，创造企业引进资金的良好环境，增强企业融资活力。
　　银行方面，在宏观调控政策下，要把握好信贷调控的艺术性。积极主动地为有市场、有效益、有利于增加就业的企业提供正常的流动资金贷款以外，还要加快金融体制改革和金融制度创新的步伐，发展票据市场和多层次的资本市场，扩大直接融资的规模，为企业筹集流动资金开拓更多的渠道。
　　企业方面，必须转变计划经济体制下资金依赖银行的传统观念。改变生产经营单纯依靠银行贷款的做法，尽快建立一套补充、积累、管理流动资金的长效稳定机制，提高自筹资金的能力。企业内部要加强对资金的管理，提高资金的使用效率，减少不必要的资金占用。企业必须不断强化自身的财务管理及风险控制能力，加强对短期财务的管理，特别是对存货、应收账款的管理；必须不断提高资金的使用效益，在优化结构、技术升级、管理创新、挖掘内部潜力等方面付出更大的努力。同时。企业还要提高信用观念，管理好资金用途，与银行真正建立起互利互信的共同发展关系。
　　
　　四、结束语
　　
　　对于企业流动资金紧张的现状要仔细分析，深入研究，找到本质。企业自身要加强学习，完善民主管理，科学决策，合理分配资金。解决企业流动资金紧张问题是企业一项艰巨的任务，也是一个长期的、复杂的工程。只有通过企业制度和金融制度的创新、通过宏观经济环境的改善，多管齐下，才能从根本上缓解企业流动资金紧张的状况。
　　
　　参考文献：
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　　3.尚利锋.浅谈企业的流动资金[J].会计之友，2010(