高校贷款风险成因及其防范对策

　　摘要：近年来，随着高等院校招生规模的不断扩大，高校根据发展需要，不断地进行基本建设，在财政投入不足的情况下各高校只能向金融机构贷款解决。目前各高校的财务风险主要表现在贷款风险上，巨额贷款对学校改善办学每件起到积极作用，但贷款的还本付息，给各高校财务在管理上带来沉重的负担。面对这种情况，各高校应采取多种防范措施，比如树立正确的贷款理念，增强贷款风险意识；加强内部控制，确保偿债风险最小化；国家重视教育投入，加大拨款；采用多种筹资渠道，促进高校可持续发展。
　　关键词：高校贷款　财务风险　成因　对策
　　中图分类号：G475　文献标识码：A　文章编号：1004-4914(2011)05-113-02
　　
　　自1999年以来，高等教育招生数和在校生规模持续增加，我国高等教育由精英式教育转向大众化教育。2009年，全国各类高等教育总规模达到2979万人。如今，高等教育毛入学率超过24％，在校人数排名在世界首位，由于学校办学条件不能满足高校教育发展的矛盾愈加突出。各地高等院校为了解决扩大办学规模带来的资金紧缺的问题，都采取了各种方法来筹集资金，加大基本建设的投入。因此，相应的贷款现象也产生了“负债经营”。而且贷款数额巨大，这无疑增加高校财务管理的风险。
　　
　　一、高校贷款风险的成因分析
　　
　　1、高校的特殊性。高等教育具有公共产品的性质，公共产品是私人产品的对称，是指具有消费或使用上的非竞争性和受益上的非排他性的产品。纯公共产品一般由政府采取财政拨款方式直接提供；准公共产品或由政府提供，或由政府和市场共同提供。我国的公办高校是非营利性、不以盈利为目的的事业单位。其收入来源主要来自财政补助收入和学生学费收入，而学费收入只能满足学校正常运营的日常开支，高校的基本建设等投资只能靠银行贷款来解决。
　　
　　2、政府投入不足。随着高校招生规模的不断扩大，学生人数的急剧增加、教育设施的扩建使高校对资金的需求急剧上升。而财政对高校的拨款呈下降趋势，财政拨款由过去的全额，下降到60％以下。有资料显示，我国的教育经费投入只占GDP的3.48％，其中基础教育投资占了70％，而高等教育投资仅占20％。早在1993年，中共中央、国务院制定的《中国教育改革和发展纲要》中就明确提出：“逐步提高国家财政性教育经费支出占国民生产总值的比例，在本世纪末达到4％。”但迄今为止。“4％”的政策目标尚未实现。在政府投入不足的条件下，各高校发展只能通过银行贷款来解决资金不足问题。早在2007年，高校的投入就增加了5000亿，其中政府投入仅500亿元。高校贷款数额从2006年的2000亿，到现在的2500亿—4000亿元，可谓数额之巨大。这一数据是2007年3月9日全国政协会议教育界联组会上提出来的，有专家认为，我国的教育经费投入严重不足，已经影响到我国教育事业的正常发展。
　　
　　3、资金来源单一。高校资金来源主要是财政补助收入和教育事业收入。这些收入只能满足学校人员经费支出及日常公用支出，高校是事业单位，其资产不得进行抵押，因此高校无法采用抵押方式获得贷款。目前高校贷款基本上是银行信用贷款，且多数由高校所在开户银行提供贷款。这些贷款的额度和用途受到很大的限制，很难满足高校发展的资金需求。各高校想方设法以相同的资料向多家银行申请贷款，各银行认为如果高校到期不能偿还债务，该贷款最终会向政府转嫁。银行也利用高校信用度较高的优势，为高校打开贷款大门，源源不断地向高校注入资金。
　　
　　二、高校贷款风险的主要表现
　　
　　1、负债率过高。巨额贷款加大了高校财务风险。由于高校贷款融资是对未来收入的提前使用，而未来收入的不确定性和未来支出的扩张性使高校的财务风险难以预测。近10年来，高校发展的大量资金来自银行借款。随着学生人数的不断增加，带动师资增多，相应的学生宿舍、饭堂、教室、实验室、运动场所等配套设施的建设。从银行方面来说，支持高校是政府的一个重点政策、优惠政策，比如政府贴息贷款一些地方政府把部分教育基本建设拨款改为贷款贴息专项资金，鼓励高校利用银行贷款，加大筹资力度，加快项目建设，改善办学条件。于是各银行纷纷为高校打开贷款大门，高校也根据所需资金大胆向银行贷款，贷款数额增加了，负债率随之而上。以广东省为例，全省有多所高校进行新校区建设。贴息贷款满足不了新建教学行政楼、新建大学生公寓、新建师生食堂等建设项目的资金需求，各高校带息贷款源源不断。每年的利息支出就高达千万元。
　　
　　2、影响高等教育质量。银行贷款必须还本付息，每年的利息支出已凸现“财务危机”。由于高校收入主要来自学生学杂费、国家财政拨款，其中，财政拨款基本上用于学校人员工资的支出，不可能有结余；收取的学费中，国家明文规定必须不少于25％用于返还学生，不少于20％用于弥补教学经费的不足，不少于1％的比例用于毕业生的就业指导，只能将54％的剩余学费收入用于贷款的还本付息。即使将学费剩余54％全部用于还贷，对于规模巨大的高校贷款本息来说恐怕也是杯水车薪。另新校区建设贷款资金不断增加，日常的交通费、配套设施的购置等开支也不小，对高校所需的正常教育经费受到较大的影响。由于资金的紧张对教职工的福利支出减少，缩小教师继续教育或培训的经费，甚至科研和调查工作也没法开展，有些学科带头人或优秀教师外流，其结果必然影响教学质量。
　　
　　3、贷款危机显露端倪。有关研究表明，2005年以前，我国公办高校向银行贷款总额达1500亿—2000亿元，大部分高校都有贷款。部分高校贷款规模大大超出经济承受能力，无力偿还贷款，随着国家调高银行利率，一些学校甚至连利息都还不起。陷入“扩招—贷款—再扩招”恶性循环。有专家认为，高校把债务都推给政府显然是不负责任的说法，高校贷款有中央政府责任，但实际上也是高校、地方政府、银行三方共谋利益的结果。由于高校贷款规模过大，虽然生源及学费收入上升，但学校营运成本随之也增加不少，直接影响到偿还银行贷款。据了解黑龙江有三所高校还不起贷款，而广东高校还贷的高峰即将到来。由于广东高校的贷款集中在2003、2004年，按8年的财政贴息来计算，2011、2012年将是广东高校还贷的高峰期。在校园面貌发生巨大变化的同时，一些省属高校也因贷款搞基建近几年来出现债务包袱越背越重的现象。据初步7解，许多高校现有的财力除维持运转外，仅能保证付息。如果要按合同规定偿还本金。必然会严重影响学校的正常运转。目前有某一高校付贷款利息正常，但还本金困难。由于高校贷款多为固定资产贷款，目前尚未到还贷期限，一旦还贷期到来，贷款风险将会更加尖锐。
　　
　　三、高校贷款风险的防范对策
　　
　　1、树立正确贷款理念，增强贷款风险意识。长期以来高校资金来源主要靠国家财政拨款，对有偿的银行贷款、还款责任认识不足，缺乏资金成本概念和财务风险意识。高校要控制贷款规模，在贷款前根据所需资金的数量、利率高低、还款期限、偿还能力进行科学分析，进而规避贷款风险，对基本建设项目要进行可行性研究，做好充分的论证，避免贷款资金在基本建设过程中铺张浪费，加强对于贷款资金管理和使用的监督；各级领导应树立投资意识，在效益中求生存和发展；市场经济是法制经济也是信用经济，高校的法定代表人要坚持“谁贷款谁负责”的原则，做到诚信贷款。
　　
　　2、加强内部控制，确保偿债风险最小化。在现实中，贷款资金在建设过程中出现滥用、贪污、挤占、挪用或改变贷款原用途的事件时有发生。加强内部控制有助于资金安全，确保资金使用效益。明确涉及资金支付的职责与权限，建立财务风险预警机制和制定“三大一重”支出的审批制度，如重大经济事项(银行贷款、合作办学、投资、购置10万元以上设备、进行50万元以上项目施工等)提交最高权利会议讨论。由于高校贷款通常金额较大、期限长、贷款利息负担重。财务风险大，这一点从高校资产负债率可表现出来。高校管理层应当认识到，负债经营必然会伴随着一定的风险，负债越多所带来的风险也越大。结合我国公办高校承担教育公益服务工作的性质，严格控制负债，使资产负债率控制在合理范围，至少要保证高校的全部债务不高于净资产，确保偿债风险最小化。
　　
　　3、重视教育投入，加大财政拨款力度。民族的兴旺、国家的前途。很大程度上取决于教育。从某种意义上说，发展靠科技，科技靠创新。创新靠人才，人才靠教育。目前教育经费占GDP的比例世界平均为7％，我国还未达到4％。高等教育进入了大众化发展阶段，自1999年扩招以来，高校的规模不断壮大，各高校在财政投入不能满足学校发展需要而向银行贷款，几乎每所高校都负债累累。可见，高校贷款是政府投入不足造成的。在这种“负债经营”的情况下。高校贷款的财务风险日益凸显，政府作为高校的责任人，必须负起建设高校发展的重任，保障高校发展资金，增加教育经费的投入，主动消化部分贷款，让高校减少历史包袱。轻装上阵。促进高校可持续发展。
　　
　　4、多种渠道筹资，促进高校持续发展。由于政府投入教育资金不足，高校的发展所需资金只能向银行贷款，且贷款规模较大。从目前或今后一段时间来看，政府投入的经费是有限的，更不可能消化高校债务。高校要持续发展，国家应支持多元化办学，拓宽高校资金来源渠道。除适量的银行贷款外，适当调整学费、发行教育债券、社会捐赠、校友捐款、搞活校办产业、加大科研项目的开发等多渠道来源，同时各级政府应增加教育经费投入，促进高等教育向科学决策、规范管理、可持续的方向发展。
　　
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