高校在财务资金管理中存在的问题和对策

河南工业大学财务处 王刚

一、研究背景：

发生在1998年9月15日的美国华尔街金融风暴，以摧枯拉朽之势迅速蔓延全球，也波及到了浩瀚的太平洋西岸。为了抵御这场金融危机，中央采取了积极的财政政策和宽松的货币政策，提出了增加4万亿规模投资的经济政策拉动内需，这其中的大部分投资要靠商业银行的对外贷款来实现。据人民银行统计，2005年底，全国高校贷款余额为2001亿元，2006年底，全国高校贷款总额为2500亿元左右 （据2007年全国政协的一份报告）。全球金融危机发生后仅仅一年多的时间，高校对外融资规模目前据估计已突破4000亿元人民币。

二、高校在财务资金管理中存在的问题

学校摊子大了，资金多了，在财务资金管理中存在的问题的也就慢慢暴露出来了。主要表现在对外融资的风险意识不强；在资金的管理上存在安全隐患；在资金的使用上不自觉地混淆了贷款资金和自有资金的概念,放松了对贷款资金的有效管理、降低了贷款资金的使用效率；勤俭办学的思想意识淡薄，铺张浪费严重。

在高校看来，学校是由国家创办的，是永远不会倒闭的，无论对外融资多少，不论欠下多少外债，早早晚晚最后还是全由国家财政兜底。因此，学校对于银行贷款的态度大多是来者不拒，能贷只管贷，不贷白不贷，对于贷款以后还本付息的财务风险则考虑的很少。

其次是在资金的管理上存在安全隐患。很多高校都没有严格按照会计制度的相互分离、相互牵制的原则进行科学的工作分工，比如支票和印鉴章没有分开管理，印鉴章中财务专用章和法人章没有分开管理等。现在，高校的资金规模比以往任何时候都要大，不出现问题便罢，一旦出现资金安全问题，学校损失将会很大。

再次是在资金使用上存在的问题。贷款资金特别是流动贷款资金只要一转到学校帐户，就感觉像是自有资金，使用起来是得心应手，特别随意，从来不把贷款资金当作贷款资金看；另一方面是资金的利用效率有所降低。前几年，在银行贷款较难、高校资金紧张的时候，每个帐户只要有个十万八万的，都要汇总在一起派上用场，现在高校贷款比较容易，学校资金比较宽裕，总有一种才大气粗的感觉，个别帐户上就是有个百儿八十万就懒得动它，在帐户上空爬个一年半载被遗忘是很正常的现象。

第四是勤俭办学的思想意识淡薄，铺张浪费严重。高校不同的学院、不同的部门在购置设备的时候考虑更多的是自己使用方便，很少考虑资源共享；学校各部门之间利用公款你宴我请增加感情、迎来送往讲究排场已是家常便饭；在学校外部，对于贷款银行要求的定单质押贷款也是为了日后学校能够顺利续贷而不敢不答应，白白多付贷款利息；为了把资金尽快打到对方帐户，利用大额转账的方式匆忙转账，过多地增加了手续费用，特别是每到月底，几家贷款银行为了完成存款任务，都要争取高学校把更多的资金往它们那儿转，学校为了和每家银行都保持友好关系，往往会在几家银行之间搞平衡，根据每个银行的需要和学校的银行帐户存款余额，调整学校在各个贷款银行的存款数，但是在转帐的时候，往往是要款的银行急着要，转出的银行把着不放，每每拖到月底最后一天才同意转款，为了尽快到帐，学校在转款时往往采用大额付费的方式，过多地增加了高校财务支出成本；还有就是银行贷款到期还款不及时造成的罚息支出，无形中也形成了对学校贷款资金的一种浪费。

三、加强资金管理的几个有效途径

首先要提高认识，树立对外融资的财务风险意识，提高贷款资金的使用效率。

要防范融资风险，高校必须树立风险意识，适度融资，严格控制发展规模，认真研究学校的财务状况和发展需要，确定科学、合理的融资规模。如果规模失当或过度，容易形成高额利息费用。同时还要加强对贷款资金的管理，对于银行已批的贷款，学校要根据需要和工程进度放款，严格避免已放银行贷款空爬在单位账户上不用，学校无辜承担银行贷款利息，进一步提高贷款资金的使用效率。

其次要严格按照会计制度的要求进行会计工作岗位分工，支票和印鉴章要分开保管，特别是单位印鉴章中的财务专用章和法人章更要分开保管，妥善保存，千万避免为了工作效率，不顾资金安全的工作方式，把支票和印鉴都交给同一个人管理。

再次要加强对学校设施、设备的有效管理，努力做到资源共享，避免重复购置。高校对于试验设备、办公设备的购置一定要作认真的评估，各个评审部门要抛开情面，严格把关。学校购置设备要以够用、好用为原则，而不能讲奢华、讲排场。对于教学、办公必须的设备，尽量给予满足，对于可有可无的锦上添花项目暂时不予办理。不同学院、不同部门之间更不能讲攀比,要形成优势互补、资源共享的良好风气。

第四是要加强对职工勤俭办学的思想教育，杜绝腐败，反对浪费。对于贷款银行订单质押贷款的无礼要求，要坚决予以回绝，避免给他们发出错误信号，彻底打消他们的幻想；对于学校的对外转账业务，要做到早做准备早办理，尽量少走大额转账，减少不必要的财务费用支出；对于到期的银行贷款，要由专人负责还款，避免因还款不及时而产生银行罚息；同时，对于学校各部门的业务招待费支出，要严格控制。各部门的业务招待费，要由部门副职经办，正职签字，做到公开透明、互相监督。

总之，高校不但要善于对外融资，更要善于管理财务资金，进一步提高资金的安全系数，提高资金的使用效率，使高校有限的资金为学校建设发挥出更大的效益。