关于供电行业资金零余额管理模式的实施

2010-09-05广东电网公司河源供电局张秋霞

财经界(学术版) 2010年12期

关键词：市局供电局月度

广东电网公司河源供电局张秋霞

关于供电行业资金零余额管理模式的实施

广东电网公司河源供电局张秋霞

本文介绍了目前供电行业资金管理现状以及资金零余额管理的概念，强调了资金零余额管理模式实施的重要性，同时结合本单位资金零余额的管理案例，对供电行业的资金零余额管理提出了一个较为详细的范式。

供电资金零余额实施

一、引言

资金零余额管理模式主要是通过财政部门或者财政部门为预算单位在商业银行开设用于办理预算资金支付清算的账户﹙零余额账户﹚来实现的，以达到国家对预算资金最终付款控制的目的。从而避免过去的由于分散、重复设置账户而导致的预算资金大量滞留于预算单位以及由此而引发的一系列弊端。供电行业作为国家能源供应的支柱行业，其资金的安全、高效管理关系重大。目前供电行业的资金管理存在着一定的问题，因此引进资金零余额管理模式对于资金的安全管理有着极其重要的意义。

二、供电行业资金管理现状

从总体上来看，随着我国改革开放及市场化的不断深入，各电力企业都在积极借鉴、引入国内外先进的资金管理模式。但管理理念的滞后依然是阻碍资金管理水平提高的一个重要原因，主要表现在这样几个方面：竞争意识不强、创新意识不够、全面看待问题的能力不够和学习及忧患意识不强。这就使得资金管理模式严重滞后于电力体制改革以及电力发展的步伐，导致资金管理理念落后，管理定位不清，管理的界面，管理层次以及管理权限不明，严重影响资金的流转效率。

同时，资金安全管理基础工作做得还不够扎实，资金管理方面存在的漏洞较多，电力企业面临着一定的经营风险，使得其发展缺乏后劲。主要表现在：面临担保风险、投资风险和欠费风险；存在个别控股电厂亏损严重，电网改造后的还贷压力日益凸显。

通过以上分析，我们可以总结出当前电力企业资金管理方面存在的主要问题：制度空虚，资金管理乱；资金的使用过程缺乏监督、控制，考核没有力度；资金分散经营导致资金使用效率较低；资金的管理方式和手段比较落后。由此看来，引入先进的资金管理模式就显得极为必要。

三、资金零余额管理

3.1 供电单位资金零余额管理模式概念

供电单位的资金零余额管理模式主要是指分公司收入户实时归集、供电企业支出户日间透支日终补足，使得所有资金集中控制在省公司账户，解决传统的由于分散账户而导致资金大量滞留于供电企业分公司及由此而引发的一系列弊端，是一种高效的账户管理模式。

3.2 供电单位实施资金零余额账户管理模式具有重要意义 3.2.1从根本上解决了资金多环节拨付、多头管理、多户头寄放等弊端：

过去分公司资金计划批准后，省公司一般一次性将资金拨入分公司银行账户。这样，不但形成了资金结余多户头分散寄放，同时也造成省公司资金负担更多的贷款利息的状况。实行资金零余额管理后，实现了分公司用款企图与资金的实际支出相分离，使分公司的账户上不会形成结余。

3.2.2 真实的反映资金的实际支出额，使省公司资金管理中心对资金状况做出及时、准确的判断：

资金零余额管理实施前，资金是层层下拨的，下级单位往往是等到资金到自己账户后才开展业务，造成大量资金分散于各单位银行的账户上，使得支出形成一定的滞后。分公司无法全面的了解全部资金的运转状况，给资金计划编制等工作带来困难，造成资金的浪费。实行零余额管理后，资金总支出和分公司支出实际上是同时形成的，资金总支出能真实的反映资金的实际支出数，利于管理部门对资金形势做出及时、准确的判断。

3.2.3 有效的防止对资金的挤占、挪用及截留：

实行零余额管理之后，所有资金不再预拨到预分公司账户，而是在分公司每日再对其进行资金补足，使得挤占、挪用和截留资金的可能性大大降低。

四、××供电局的资金零余额管理方案

××供电局作为上级单位在该管理区域实施资金零余额管理模式的一个试点，若能有效的实现对资金的统一高效、管理，提高对资金的使用效率，将利于该模式的推广，提高整个供电行业的经济效益。

本方案主要是在原有资金收支管理体系上，将该局所有收入账户和支出账户纳入资金零余额管理模式，实施零余额管理。

4.1 收入资金零余额管理

在原有实施资金收支管理体系的资金归集操作基础上，加快收入资金的归集频率，对市局收入资金实施实时归集，实现收入资金的零余额管理。

4.1.1 实施的金融机构：通过四大银行﹙工、农、中、建﹚实现。

4.1.2 实现的方式：

⑴四大银行收入的资金：

通过多级联动账户体系实现。四大银行收入户按资金归集关系建立省市多级联动账户体系，银行按多级联动账户体系自动将收入户资金逐级实时上划至省公司账户，市局收入户日终余额为零。省市县多级联动账户体系见图-1。

⑵四大银行以外收入的资金：

通过市局主动转款实现。市局原则上每天应将在四大银行以外开设的收入户资金全额转至四大银行收入户，然后再由四大银行通过多级联动账户体系将资金逐级上划至省公司账户。

4.1.3 收入资金的实时归集流程：

⑴归集资金的核对与监控，市局必须每日核对收入户归集资金明细情况，并及时分别与开户银行核实相关资料。

⑵收入户实时归集流程过程，见图-2。

4.2 支出资金的零余额管理

在资金收支管理体系的资金支付计划审核基础上，改变原有的市局支出户由省公司先拨款，后支出的方式。支出资金实施日间透支、省公司账户当日补足资金的模式（当日补足透支资金无须承担透支利息），实现支出资金零余额管理（扣除专项资金）。

4.2.1 实施的金融机构：通过四大银行﹙工、农、中、建﹚实现。

4.2.2 实现方式

⑴市局支出资金日间透支：

①省公司以市局月度、周经批复的资金支出计划数设定月度、周支出户的月度、周透支支付限额；在月度资金支出计划未审批前，月度透支支付限额按预付金额度设置；

② 市局在月度透支支付限额内从支出户进行透支支付，当日由金融机构自动从省公司账户下拨资金补足透支额；

③市局支出户日终余额为零、不发生透支利息。

⑵对下属单位管理，县供电局支出资金日间透支：

① 市局根据县供电局的资金支付需求，将市局月度、周透支支付限额分解至县供电局的支出户，由省公司统一设定；

②县供电局在账户月度、周透支支付限额内从支出户进行透支支付，当日由金融机构自动从市局支出户下拨资金补足县供电局支出户透支额；

③县供电局支出户日终余额为零、不发生透支利息。

4.2.3 支出户日间透支流程

⑴资金的申请与上报：

①月度资金申请与上报。县供电局和直属各部门结合当年预算，合理准确预测下月的资金需求，由县供电局财务组成员和各部门资金计划人员编制经营性资金申请表，于每月22日前将下月《部门月度经营性资金申请表》上报市供电局财务部。财务部会同相关业务部门每月25日前审核并编制月度资金计划并召开基建资金平衡会。市供电局财务部每月25日前将下月资金申请上报省公司财务部；

②例外资金申请与上报。县供电局和直属各部门发生例外支出情况时，可编制例外资金申请表上报市局财务部，财务部会同相关业务部门审核并编制例外资金计划，报局领导审批并上报省公司。

⑵由省公司负责支出户的透支支付限额设定与调整。

⑶支出户日间透支与自动补足：

①市局支出户日间透支，市局按省公司下发的资金计划与透支支付限额，通过账户透支方式进行资金支付；

② 市局对县供电局补足资金，透支当日，金融机构自动从市局支出户下拨资金对县供电局支出户透支额进行补足。

⑷透支核对与监控：市供电局对县供电局，须每日核对支出户透支额度使用和资金补足情况，并及时与开户银行核实相关资料；市局须监控县供电局支出户资金流入、流出及透支情况。

⑸支出户日间透支流程，见图-3。