浅析建设工程的风险管理

林向军

(大庆油田建设集团路桥公司)

1 建设工程项目风险管理研究的意义

(1)更有效、更充分地发挥业主在建设工程项目风险管理中的作用。借鉴国内国际先进风险管理成果有助于更新观念,强化风险管理意识。比如通过建立风险管理后评价指标体系,使得风险管理系统的建立进入良性循环,所以能够更加充分地发挥业主在风险决策、风险分析和风险管理中的核心作用。

(2)提高工程建设建设项目经济效益,为项目提供安全的生产经营环境。我国建设项目多为国家投资,在国民经济和社会发展中占有重要的战略地位,往往具有经济效益和社会效益并重的双重目标。风险管理系统目标是为达到与工程项目战略管理相结合的风险最优化,即将工程管理与风险结合起来。把风险管理放在战略管理的位置上,加强识别及评估风险的能力,同时设置与建设运营目标相一致的风险承受度。风险管理将项目建设过程的各种风险因素控制在一定的范围内,这有助于项目建设过程的稳定性,项目建设目标将可能避免出现大波动。

(3)有利于资源分配达到最佳组合,有利于保护业主不致因灾害性风险或人为失误而遭受重大损失,有利于创造出一个保障经济发展和人民生活安定的社会环境。业主对于可能发生的潜在重大不利事件要进行充分地评估并建立回应,从而减少意外和损失。

(4)有助于国内建筑市场的规范化,并培育长期风险管理战略和全面风险管理体系。推进建立适合中国国情的的风险指标体系:法人治理结构,风险管理组织,财务经营和公司运营的政策、制度与程序,以及内部审计系统。建立有效的内控体系以减少波动性。通过风险管理后评价对风险的再认识,检验风险管理的效果,为完善风险管理系统和分析风险与评价风险提供经验依据。

(5)有利于中国大型工程建设风险管理能力整体提升和我国“风险管理标准化”工作,提高我国大型工程建设企业的国际竞争力。目前我国在世界建筑市场占据优势,大型工程建设企业尤其是公路、水电建设企业已经建立了广泛的国际市场。因此我国有必要、有条件开展建设工程项目风险管理研究,力争与国际接轨,与先进国家站在同一起跑线上,并力争在此领域达到世界领先水平。我国复杂大型建设工程项目风险管理具有典型性,基于业主角度对风险管理的研究很有必要。大型建设企业依据自身经验,主导或参与国际、国内风险管理标准的制定,不仅有利于提升企业的管理水平和综合竞争力,更有利于中国建筑行业在国际竞争中占据优势地位。

2 工程建设项目风险管理体系设计

2.1 建立面向业主内部因素的风险管理体系

结合国际建筑市场发展趋势和我国特有的建设项目投资管理体制,我国需加紧建立面向业主内部因素的风险管理体系,面向业主内部因素的风险管理体系包括以下四个子系统:

子系统一:法人治理结构。法人治理结构无论对企业的风险管理工作还是对企业发展都非常重要。一个好的法人治理结构可以减少决策的失误,防止减少资产自失,缩小减少代理人所引发的各种成本。企业越发展壮大,越需要科学的决策过程,在这方面我国的许多企业也做出了很多努力,但由于企业在发展过程中形成了权威人物,又由于公司治理结构的缺陷无法形成科学决策的机制,导致企业重大决策中的一人独大,而这种决策方式的风险是非常大的。所以,治理结构对于企业的风险管理是至关重要的,它是企业实行有效风险管理的组织保障。

子系统二:风险管理组织。风险管理组织是专门为企业从事风险管理活动而成立的机构,是职业的风险管理执行者。这个组织对于企业高层风险管理决策的贯彻和实施具有决定性作用。项目业主若是联营体,则可能由于各合伙人对项目目标、应尽义务、享有权利等的理解、预期和态度不同而造成进展缓慢。即使在项目执行组织内部,项目管理班子也会因同各职能部门之间配合不力而难以对项目实施有效的管理。

子系统三:财务运营和公司运营的政策、制度与程序。所谓的财务运营政策和程序,其实是对财务决策的一系列规定,这对企业的风险管理工作也是至关重要的。就一般企业而言,随着决策涉及财务金额的增加,签字领导的级别也必须相应提高,这就是企业财务运营程序的一个简单例子。对于企业而言,如果没有一套完善的制度,就肯定或非常有可能会出问题。

子系统四:内部审计系统。内部审计系统不仅包括财务报表的审计,也包括公司内部控制、程序的执行情况、合同管理尤其是变更索赔的情况、依法运行的情况等的审计。风险管理的步骤是风险的识别、风险的评估、风险管理、风险监控,其实就是明确风险、量化风险以后,对风险进行管理和降低,然后进行风险监控。

2.2 风险管理程序

(1)风险识别。

识别风险首先要对风险因素进行分解,构成风险结构层次图(公路项目的风险结构如图),然后运用反向思维把不利因素找出来,从反向角度来论证,最后,通过对项目进行后评估不断积累经验,加强风险识别的准确性。

(2)风险估测。

把风险定义为不利事件发生的可能性,可见风险的大小与出现不利结果的概率大小成反比。但仅以实际结果的概率大小来衡量决策风险大小是不够科学的,实际上决策的风险大小,还与它的可能结果的概率分布密集程度有很大关系。一般可以用标准离差和变异系数来描述概率分布的密集程度,公路项目风险估测也就是先计算出某一指标的期望值,然后再计算其标准离差和变异系数。

(3)风险分析。

在工程建设项目中,仅仅利用风险估测的三个参数来为风险管理提供依据是远远不够的,还需要结合公路项目的特点进行进一步的分析,即风险分析。风险分析就是以风险估测的三个参数为基础,对具体的公路项目评价模式进行适当的数学处理,使之能反映风险因素的过程。公路项目前期工作,即公路项目可行性研究中,评价模式为计算项目净现值、内部收益率、投资回收期等评价指标。风险分析也就是在这些评价指标中加入风险因素。

建设工程可行性研究报告中包括不确定性分析,不确定性分析不等于风险分析。不确定性是指人们在事先只知道所采取行动的所有可能后果,而不知道它们出现的可能性,或者两者均不知道,只能对两者做些粗略的估计。不确定性是难以计量的。风险是指给行为主体带来失败、损失后果的可能性以及每种后果出现可能性的大小。风险是有概率可以计量的。通常在可行报告中只对投资及效益进行敏感性分析,敏感性分析只能告知某种因素变动对经济指标的影响,并不能告知这种影响的可能性有多大,如果对各因素发生某种变动的概率,事先能够客观地或主观地给出,就可以借助风险分析帮助决策。

(4)风险处理。

风险处理就是根据风险估测以及风险分析的结果,为了避免或减小风险而对项目风险采取的措施,一般来看,主要有以下几种方式:对损失大、概率大的灾难性的风险要避免,即风险避免;对损失小、概率大的风险,可采取措施来降低风险量,即风险降低;对损失大、概率小的风险,可通过保险或合同条款将责任转移,即风险转移;对损失小、概率小的风险,可采取积极手段来控制,即风险自留。

3 结束语

目前建设工程项目风险管理还只侧重于项目后期,在项目前期之所以没有进行风险管理,一方面是由于国家项目管理程序中没有风险分析这部分,另一方面就是业主不重视,没有意识到风险分析能使可研更深入,可以克服片面性,有利于项目科学决策。建设工程项目从立项到运营都存在着风险,对项目全过程实行风险管理,可为项目创造平静、稳定的工作环境本文对建设工程项目的风险管理做了一般性的理论分析,对风险估测和风险分析提出了计算方法。但建设工程项目的风险管理在我国还不成熟和不完善,尚需花费大量的人力、物力去研究,尤其是其中的一些参数取值更应仔细研究。