浅议如何加强企业资金管理

韩明磊

潍坊市联通公司，山东潍坊 261061

浅议如何加强企业资金管理

韩明磊

潍坊市联通公司，山东潍坊 261061

在社会主义市场经济中，资金管理显得越来越重要。资金管理是企业财务管理的核心内容。加强企业资金的管理和控制，要从强化资金的集中管理、加强财务监督和采用先进的计算机管理手段等方面入手。从资金来源和资金运用中找出最佳经济效益，提高资金管理的科学性，使企业财务管理工作迈上新的台阶。

企业；资金管理；资金控制

在企业的财务活动中，资金始终是一项值得高度重视的、高流动性的资产，因此资金管理是企业财务管理的核心内容。如何加强资金管理，提高资金使用效益是每个企业所面临的重要课题。

1 现阶段企业财务资金管理中的突出问题

1.1 预算制度有名无实，资金管理有章无序

目前有的企业仍未建议预算管理制度，或虽已建立预算制度，但预算未能成为企业组织生产经营的法定依据，有章不循，随意更改，使预算成为摆设。企业资金的收支缺乏统一的筹划和控制，随意性大，资金使用混乱，占用不尽合理。

1.2 监控不力，缺乏事前、事中的严格监督

目前国有企业中，所有者对企业、母公司对子公司、公司管理层对各资金运动环节普遍存在着监控不力甚至内部人为控制现象，尽管设置了一些监督职能，也制定了多种监督制度，但因种种原因难以及时有效地发挥作用

1.3 资金散乱，使用效率低下

目前，国有企业资金集中管理的需要和内部资金分散的现实矛盾已成为现阶段企业财务资金管理中最突出的问题。一是子公司多头开户的现象比较普遍，一些专业公司设立的账户众多，资金管理严重失控。二是投资决策随意性大，有些企业不顾自身的能力和发展目标，盲目投资，热衷于铺新摊子，投资失误多，损失严重。三是资金沉淀严重，库存占用比例过高，欠款居高不下，流动资金占用有增无减，周转缓慢，企业信用和盈利能力下降。

2 企业资金管理和控制的重点

企业的资金管理作为一种管理工作，在当前新形势下，有了更高的要求，就是需要提高资金使用效益和变现能力，努力促使资金加速周转。为适应这个新趋势，资金管理可主要从以下几个方面入手。

第一，编制合理的资金使用计划。企业应以需要与节约兼顾为核资的基本原则，采用先进合理的计算方法，确定资金的合理需要量，这是进行资金管理的基础。

第二，选择最佳的资金筹措方式，企业可以利用自己良好的信誉，积极争取国家政策支持，通过贷款、融资、引进外资、发行债券等途径来增加可利用资金，并充分利用企业内部之间资金供应与使用的时间差，调度资金，节约支出，提高资金的使用效益。

第三，制定可行的资金运用方案。一是要用好现有资金。重点应放在加强内部管理，挖掘资金潜力，避免决策失误。二是要优化企业资产配置，合理调配资金。企业的固定资产所占份额过大，相对过剩。通过优化资产配置，把非流动资金融资为流动资金，调整资金结构。

3 如何加强企业资金的管理和控制

资金管理的原则是：合理使用。减少占压、降低风险、加速周转。提高效益。现代企业在强化资金的集中管理、加强财务监督和采用先进的计算机管理手段等方面，做了许多有益的探索，也取得了积极成效，其中一些做法值得借鉴。

3.1 实施资金的集中管理，积极规避财务风险

1）建立结算中心制度。结算中心一个口对银行，下属单位除保留日常必备的费用帐户外，统一在结算中心开设结算帐户，充分发结算中心汇集内部资金的“蓄水池”作用，使下属单位资金的出入处于企业的严密监管之下，减轻银行的信贷风险，塑造新型的银企关系；

2）加强现金流量分析预测，严格控制现金流人和流出，保证支付能力和偿债能力。企业应当树立 “钱流到哪里，管理就紧跟到哪里”的观念，将现金流量管理贯穿于企业管理的各个环节，高度重视企业的支付风险和资产流动性风险。严把现金流量的出入关口，对经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量进行严格管理。在保证支付能力的前提下，实现现金流量的动态平衡，确保企业净收益的质量；

3）推行全面预算管理，严格控制事前、事中资金支出，保证资金的有序流动。企业成立高层的预算委员会，专门负责预算的编制、审批、监督，建立全面的预算控制系统。预算一经确定，即成为企业内部组织生产经营活动的法定依据，不得随意更改。

3.2 探索多种监控方式，确保所有者权益不受损害

积极开展内部审计，前移监督关口，强化事前预防和事中控制。我们认识到内部审计与监督在生产经营中的地位和作用，加强了内审机构的权威和职能，健全了内部审计监督控制制度，强调内部审计与监督不应仅仅是对财务会计信息和经营业绩真实性与合法性的结果性审计与监督，而且更重要的是对企业规章制度和重大经营决策贯彻执行情况的过程性审计和监督，把监督关口前移，将更多的精力放到管理审计中去，强化事前预防和事中控制，保证企业各项经营活动都在严格的程序下进行。

3.3 以先进的计算机技术为手段

1）企业要以财务资金管理为中心推进企业计算机网络技术的应用。企业财务资金信息是各类信息的交汇点，也是支撑经营决策的基础。计算机网络技术和统一的财务管理软件是实施资金集中管理和有效监督控制的必然选择；

2）要从薄弱环节人手，首先建立起以财务资金管理为核心的内部信息管理系统。目前我国多数企业的财务资金信息时效性差，会计信息质量特别是信息的真实性方面问题突出。通过采用计算机网络手段和统一的财务管理软件，使管理工作的“手”伸长，特别是规章制度可以通过计算机程序固化，减少人为因素，从技术上解决信息不及时、不对称和监督乏力、滞后问题；

3）结合ERP中的财务管理模式，实现资金管理体系的进一步提升。目前在国内广泛推行的ERP系统企业资源计划系统，进一步融合了物流与资金流的关系，物资运动是资金运动的基础，物资运动决定着资金运动，物资运动状况的正常与否，决定着资金运动状况的好坏。通过对资金运动是否通畅的分析，可以观察企业供、产、销等活动是否正常的进行，并根据可能存在的问题，采取相应的措施，使资金运动与物资运动相结合，从而提高生产经营的效益。

F276.4

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1674-6708（2010）32-0066-01