“钱夫人”的避税卡

张 琦

《大富翁》游戏里，最精明的角色是“钱夫人”，而避税卡正是“钱夫人”的压箱法宝之一。熬多少个通宵赚钱，都比不上巧动脑筋避一次税——你知道工资单上缴税一栏的数字是如何得来的吗？除了工资，哪些收入也需要缴纳个人所得税？为什么收入看似增加了，但拿到手里的真金白银并没有变化？

野蛮者抗税，愚昧者偷税，精明者筹划税收。你的选择是什么？

关于缴税，你得了解的事儿

哪些收入需要缴税？

工资薪金、奖金、年终奖、劳动报酬所得、稿酬、财产租赁所得、财产转让所得、利息股息红利所得、偶然所得（包括中奖奖金）等。

怎样申报？

每年3月31日之前，如果你在上一年度总收入超过12万，就应该主动向税务机关申报，如果有少缴税的情况，要一同补缴；若是多缴了税，还可以要求退税。

什么是税收筹划？

绝对不是教你偷税、漏税，而是在纳税发生之前，通过利用税法特例、选择性条款、税负差异等小诀窍，系统安排、缜密筹划，以求减轻自身税收负担，实现财富最大化。显然，合理筹划对高收入人群更为重要。

日常生活避税指南

尽可能均衡取得工资薪金

所得收入越多，缴税越多，这个道理很容易理解，我们需要做的就是尽量“平衡”每个月的收入，力求整体利益最大化。举例说，有些单位的基本工资并不高，但是各方面的福利奖金相当丰厚，过节费、季度奖金、半年奖金等，这样就造成某些月份应税收入特别高。或者是销售行业，底薪加提成的模式，往往年底一次性获取提成，也会造成同样的问题。如一笔12万的业务提成，若按一次性收入纳税，税金为31400元。而如果和公司达成协议，提成收入分12个月领取，按月纳税，每月只需缴税1600元，一年12个月累计缴税金19200元，少缴个税1万余元。

慎重选择签约方式

工资薪金和各种劳务报酬是日常生活中最常见的应税项目，但它们的纳税方法不同。如果纳税人除了工作外，还在别的单位兼职，可以考虑在一定情况下通过将一个单位的工资变成劳务报酬的方式来进行税收筹划（一般工资比较高的情况下采取这种方式）。反之，也可以将劳务报酬变成工资来节税（一般工资比较低的情况下采取这种方式）。

切勿不主动申报

我国的信用体系正在不断完善，如果瞒报收入，躲避缴税，除了会承受高出正常数倍的罚款，在你的信用历史上也将留下非常不光彩的一笔，同时在银行、证券交易所、海关等机构都会显示同样的信息。

奖金并非越多越好

由于我国实行的是超额累进税，所以有时候应税收入只多了1元，但却因此上升到另一个税档，反而要多缴几百元的个税。这里介绍一个小诀窍，那就是让应税收入尽可能与税率表中每组组距的大数相同，比如适用于工资薪金的个税表中，2000元～5000元的税率为15％，那就让应纳税所得额尽量确定在5000以内，因为5001元就要按20％缴税。

合理避税5法则

尽量多缴付公积金

首先你要知道，公积金这个项目是税前扣除的，也就是说扣除越多，应缴税工资越少。财政部、国家税务总局将单位和个人住房公积金免税比例确定为12％，即职工每月实际缴存的住房公积金，只要在其上一年度月平均工资12％的幅度内，就可以在个人应纳税所得额中扣除。因此你需要明确当地工资水平变化，充分利用公积金的优惠。

为“读书郎”存教育储蓄

一方面教育储蓄所得的存款利息免缴个人所得税，另一方面教育储蓄作为零存整取的储蓄，享受整存整取的优惠利率。以李女士2008年3月办理3年期教育储蓄为例，每月存入555元，可享受整存整取利率3.33％。到期后共获息1025元，而同金额同期限零存整取，只能享受1.98％的利率，到期税后利息仅609元。但需要注意的是，教育储蓄的对象仅仅针对小学四年级以上的在校学生，存款最高限额为2万元。

长者配置国债更稳妥

虽然银行加息让债券收益的诱惑力有所减弱，但是对于即将退休等抗风险能力比较弱的长者来说，投资国债依然是最稳妥的方式，而且也可免缴利息税。

投资一部分基金

目前股票型基金、债券型基金和货币型基金等开放式基金派发的红利都是免税的，所以如果你没有时间和精力研究投资，又不想错过大好的市场前景，精选几只基金仍然是不错的选择。

利用保险合理避税

大多数女性朋友不太喜欢保险这个话题，但保险绝对是“家居生活之必备良品”。姑且不说它规避风险的功能，其实保险还有合理避税的功能未被重视。任何保险金所得都是免税的，这就是为什么世界上的富豪们都有意识地用巨额资金购买以子女为受益人的保险，而在我国，开征遗产税也是必然的趋势。

（摘自《女友·家园》）