经济危机环境下如何加强企业现金流的管理

于 娟

[摘要]现金是企业资产中流动性最强的资产,它对于企业来说,有着十分重要的作用。尤其是在当下经济危机环境下,现金流的充足与否关乎企业的生存与发展,加强现金流的管理对企业有着重要的意义。

[关键词]经济危机环境 企业现金流 管理

现金是企业资产中流动性最强的资产,它对于企业来说,有着十分重要的作用。尤其是在当下经济危机恶劣环境下,现金流的充足与否关乎企业的生存与发展,加强现金流的管理对企业有着重要的意义。

一、引言

在激烈竞争的市场经济中,企业面临的挑战越来越严重,生存压力也越来越大。如何让企业先求生存,再谋发展是一个长期的话题。把企业比作在高速公路上快速驰骋的汽车的话,那么充足的现金流就是汽车油箱里的汽油,不管汽车再好,如果油箱里没有油,是没有办法启动的。俗话说得好,一家现金流充足的企业,是不容易倒闭的,这便充分说明了现金流对企业的作用。因此企业必须加强现金方面的管理。

加强现金流管理需要从两方面入手,一方面是加强现金流入的管理;另一方面是加强现金支出的管理。

二、现金流管理存在的问题

1.现金流入方面的管理

企业在激烈的竞争中,为了增加企业的利润,会不断地提高企业的销售收入。在扩大销售收入的同时,企业会产生大量的应收账款。应收账款周转时间过长,会占用企业大量的资金,使其不能快速的变现为现金收入,同时,周转时间过长,也会加大应收账款成为坏账损失的可能性。

因此,加强企业的现金流入,就有必要对应收账款的变现问题进行研究分析,从而提高应收账款循环为现金的速度,增加企业现金的流入,从而为企业的生存与发展打下坚实的基础。

2.现金支出方面的管理

现金支出方面最主要的因素是员工的出差费用、购买方面的支出两个方面。加强企业现金支出方面的管理,需要对这两个方面进行分析研究。

(1)业务费用的管理

目前,企业为了提高销售收入,需要业务人员进行大量的销售工作。业务人员在从事销售活动时,发生业务费用是不可避免的。

一般情况下,业务人员都会事先向企业借支一定数额的现金,等业务活动结束后,再向企业进行账务的申报处理。在这种情况下,业务人员会凭经验事先确定借支的数额,而往往借支的数额会大于实际花销的数额,并且员工在销售活动发生后,一般不会及时地进行报账处理工作。

在这种情况下,借支的业务费用会占用企业的现金,而且其占用的数额大于实际发生的数额。

另外,业务费用经常是由业务人员独自一人外出产生的,业务发生的真实性并不容易监控。

(2)购买方面的管理

企业在日常的经营活动中,会不断地发生购买活动,以保持企业的正常运营。其发生的购买活动,一部份可以通过信用的方式向销售方进行赊购,形成应付账款的形式,占用销售方的资金,减少企业现金支出的压力。另一部份则需要及时支付现金,较大的支出数额便会形成对企业现金的压力。

三、现金流管理方面的建议

通过以上的分析可知,一方面,企业的应收账款不能及时收回,会造成现金流入方面的压力;另一方面,企业在业务费用、购买活动等方面的支出,又会造成企业现金存在大量的支出情况,从而造成企业的现金流情况出现恶劣状态,导致企业的现金流管理失衡,加大企业的运营风险,不利于企业的生存与发展。

通过笔者在企业实践中发现,可以利用以下的方法来优化企业的现金流,实现企业现金流的健康发展,提高企业的运营状况。

1.加快应收账款的变现能力

应收账款快速的变现为现金,不仅利于资金的使用,而且有利于降低成为坏账的可能性。企业在需要现金的时候,可以将应收账款向银行进行销售,形成应收账款的“保理”业务。应收账款的“保理”业务指的是,由企业向银行等金融机构销售其应收账款的业务,从而获得相应的资金。

虽然这种业务会减少企业收到的现金数额,但对于企业来说,加快了应收账款的周转,使其快速的变为现金,利于企业利用其进行进一步的发展与投资活动。同时,会将一部分应收账款的风险进行转嫁,提高企业应收账款的质量。

2.加强业务费用管理的建议

业务费用是企业比较难以管理的一项,一方面是其存在事先预支的情况,另一方面可能存在员工虚报业务费用的情况,造成企业现金的支出压力增大。

在实际的工作中,我们提议企业使用商务信用卡来进行业务费用方面的管理。企业可以利用商务信用卡的形式,不必事先向员工进行现金的预支,减少企业现金的支出,同时占用了一定时期的银行资金。同时,使用商务信用卡可以监控员工的每项业务支出的合理性,避免员工利用业务活动进行其它方面的支出报销,也相应的减少了企业现金的支出。

加强业务费用的管理,可以节约企业的现金支出,为企业健康的现金流状况提供有利的条件。

3.增强企业赊购方式的购买活动

企业如果对其购买活动采用赊购的方式,将会延缓现金的支出,占用销售方的资金为企业自身服务。

在目前的情况下,各个企业都试图加快应收账款的回收工作,这对于企业占用销售方的资金提供了不便。在这种业务活动下,企业可以与银行加强合作,使用银行提供的“差额银行承兑汇票”业务。

以往的银行承兑汇票都是“全额银行承兑汇票”业务,需要企业全额的将资金存入银行才能办理。目前使用“差额银行承兑汇票”业务,只需存入一定数额的资金到银行,由银行向销售方开具银行承兑汇票。在这种条件下,相当于企业提供了部分资金就实现了购买活动,减少企业的资金压力,变相地占用了别人的资金。

四、总结

经济危机袭来,企业更应该披好“充足的现金流”这件过冬的棉衣,蓄势待发,保存好企业的实力,才能自信地迎接市场春天的到来。