提高应收帐款回收速度探讨

曾俊峰

当前地方保护主义、三角债问题及法制法规不健全,造成大量的企业应收帐款无法收回。如何做到及时足额的回收应收帐款,避免或减少损失的发生,保证企业经营活动的正常进行,提高企业的经济利益,是十分重要的。

关键词: 应收账款;企业;回收速度

中图分类号: F28

应收账款是指企业在正常的经营过程中,由于销售商品或提供劳务等业务,而应向购货单位或接受劳务单位所收取的款项。随着市场经济的发展,企业为了扩大市场占有率,越来越多地运用商业信用进行大范围的促销与生产产品。然而,信用危机又使得企业间相互拖欠现象越来越严重,造成企业的应收帐款大量增加,在购销业务中的比重越来越大。因此,能否及时收回应收账款,将决定企业能否顺利进行资金周转,乃至关系到企业的生存和发展。

1 大量应收账款的形成原因

随着商业信用的发展,企业垫支在应收账款上的资金逐年增长,成收账款在资产总额中所占比重日益增大,尤其是2008年,全球性的经济危机造成很多企业不景气,应收账款长期挂帐,从而使企业普遍感到资金紧缺。究其原因,我认为企业内部主要应从以下几方面进行分析。

1.1 企业风险意识不强

激烈的市场竞争给企业的购、产、销带来了一定的风险。而经营者受计划经济下的统购包销影响较大,缺乏独自开拓市场、占有市场的经验。他们为了推销、扩销,便盲目地采取赊销手段去挤占市场,只注重形式上账面的高利润,却忽视了大量被客户拖欠占用的流动资金,同时用有限的流动资金垫付还未实现的利税开支,加剧了资金枯竭的危险。

1.2 企业内部激励机制不健全

很多企业为了调动销售部门的积极性,进行帐龄分析、定期核对帐目、定期评价客户的信用状况、落实追讨责任人及进行及时追讨欠款等。但实践中,很多企业在这方面的工作很不规范甚至几乎就没有这方面的规章。

1.3 客户商业信用差

由于目前市场不规范、社会信用差,加之一些目标客户群体存在欠帐有理、还帐吃亏的错误思想,因此企业大量赊销必然会增加回收风险。

1.4 企业信用管理薄弱

一是不注意对客户的资信调查,冒然赊销;二是帐簿记录不完整,缺乏对客户地址、帐号、电话、经办人的详细记载,造成催收欠款时联系不便;三是缺乏对应收帐款的监控机制,有些欠款长期不催要、不联系,有的甚至超过诉讼期,以致难以依法收欠。

2 提高应收账款回收速度的措施

2.1 增强企业风险意识

赊销是风险很大的一种交易方式。当赊销成为一种既定的销售政策时,企业要定期进行风险评估,根据应收帐款不同的时间段及金额等级设定不同的风险系数,并结合第一项数据,建立风险预警系统,做到未雨绸缪。

2.2 建立健全企业信用政策

企业很好地运用信用政策可以把应收货款控制在良好的水平,并有效地减少坏帐、死帐的发生,使企业资金回收运行在一个良好的轨道上。(1)确定信用期间。如企业允许顾客在购货后的30天内付款,则信用期为30天。信用期过长或过短都不好,信用期过短,不能吸引顾客,在竞争中使销售额下降;信用期过长,对销售额增长虽然有利,但所得到的收益往往会被增加的费用抵消,甚至造成利润的减少。(2) 确定信用标准。企业为了有效控制应收账款,首先要对其客户的诚信度、偿债、资本、担保或抵押条件作较全面的了解和评估,根据测算赊账可能发生的坏账损失率,相应确定信用等级。随后,还要考虑赊账信用的额度,即客户在一定时间内可以赊销商品的最大额度,对不同信用等级的客户,确定相应的最大信用额度。

2.3 严格实行应收帐款的绩效考核

对应收帐款进行科学合理的绩效考核是很有必要的,在进行营销考核时应细化指标,不能“吃大锅饭”。笔者建议,在应收帐款考核中,可根据地域、结构、帐龄、市场份额等指标进行单独考核或数项指标综合考核。对销售业务员进行应收帐款回笼考核,每个月都要制定详细的回笼率,视同笼情况进行奖励。对超过规定期限仍然无法同款的,要扣减经办业务员的业绩奖金。同时企业领导应与销售人员签订责任状,企业内部还可建立清账奖励,谁签的经济合同就应一包到底,这样才能加快应收账款的回收。

2.4 加强日常管理

首先是严格控制应收帐款的规模。企业应根据市场的供求状况、本企业和客户的实际,事先确定合理的赊销规模,任何人不得随意突破。其次是定期对应收帐款的结构和帐龄进行分析,对企业帐面应收帐款,按购货客户所属地理区域、发生日期、经办人等一一分门别类进行汇总,分析其增减变动和资产占用状况;对超期未收回的应收帐款,及时通知有关处室,部门或经办责任人,督促他们主动与对方联系,提醒客户按时付款。对确实因资金暂时困难、无法按时付款的客户,应通过协商,制订还款计划,保证欠款在法律保护时效之内归还。

2.5 及时处理应收账款

第一是建立“坏帐准备金”稍度,分散企业责金风险。在市场经济条件下,只要存在商业信用行为,坏帐损失就不可避免。因此,企业应遵循稳健性和配比原则,对发生坏帐损失的可能性顶先进行估计,采用备抵法建立坏帐准备金制度。对已发生的坏帐应按照有关财务制度规定及时棱销,确保应收帐款实际占有接近实际,消除虚列的应收帐款,避免企业虚盈实亏,使资金风险分散在各期,真实反映企业的财务状况。第二是采取让售应收账款的方式。让售是企业将应收账款出让给贷款者借以筹措资金的一种方法。在这种方法下,企业可于商品发运出去以前向贷款者申请借款,经贷款者同意贷款,即可在商品发运以后将应收账款让售给贷款者。贷款者根据发票金额,减去容许扣取的现金折扣、贷款者的佣金以及主要用以冲抵销货退回和销货折扣等扣款后,将余额付给筹资企业。

总之,企业应通过各种有效途径,加快应收账款的回收,减少流动资金的占用,避免和减少损失的发生,为企业生产经营提供充裕的资金,以提高企业的经济效益。

参考文献

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