关于地税征管工作的理性化思考

[摘 要]地税征管工作既是个老话题，也是个新课题，是一个长久的话题，特别是随着国际经济危机的进一步扩大和蔓延，如何进一步加强税收征管，保持地税收入的持续增长，是我们面临的一个重大课题。与传统地税征管工作相比，在经济危机日益严重环境下地税征管工作在五个方面显著不同，具有鲜明的时代特征，应有针对性地采取措施，正确处理好五大关系，以趋利避害，这是在走出一条具有中国特色的地税征管道路中需要牢牢把握的。

[关键词]地税征管 五大关系 理性化

作者简介：王吉文（1968-），衡阳市人，衡阳市解放大道29号：衡阳市地方税务局征管科科长、硕士，湖南工学院旅游规划与设计研究所兼职副研究员。

随着国际经济危机的进一步扩大和蔓延，“保增长、促发展”成为国家经济工作的主导思想，尽管政府采取了一系列刺激经济发展的措施，但这些措施见效要有一个过程，2009年国家GDP增长提出“保八”的奋斗目标，税收是反映经济的晴雨表，如何描绘新形势下地税征管工作蓝图，进一步加强税收征管，保持地税收入的持续增长，是我们面临的一个重大课题。我们要正确处理好“五大关系”。

一、正确处理新与旧的关系，走以新促旧的发展路子

随着税收管理员制度的进一步落实，“以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查，强化管理”的新征管模式初步建立，征、管、查相互分离又相互制约。新的征管模式是对旧的征管模式的继承和发展，是一种扬弃，势必需重组业务流程，重新调整机构设置，重新调整征管范围。原有的一些征管办法和制度不可能满足新的征管要求和发展需要，我们要正确处理好新与旧的关系，走以新促旧的发展路子。

（一）要围绕征管数据省级大集中的需要，重组业务流程，更加重视征管信息化建设，着重抓好征管数据录入的准确性、及时性。及时清理垃圾数据，确保综合征管软件运行畅通。

（二）要围绕有利于加强税源监管的需要，重新调整征管范围，调整机构设置，充实一线税管员力量，全面推行“网格化”管理。走专业管理与行业管理相结合，区域管理与重点管理相结合，税源管理与税负分析相结合的发展路子。

（三）要围绕提高征管质量和效率的需要，重新制订征管质量考核办法和责任追究制度，使征管质量考核和责任追究能够覆盖征管工作的全过程和各环节，促进征、管、查各环节相互协调发展。现阶段要突出申报率和入库率的考核。

二、正确处理大与小的关系，走大小兼顾的发展路子

随着城镇化、工业化的进一步发展，税源逐步向城镇聚集，特别是向中心城市聚集。同时，随着产业结构调整和优化，优势行业的创税能力越来越强，我们要正确处理大与小的关系，走大小兼顾的发展路子。

（一）要更加重视重点税源户的征管。据统计，衡阳市入库地方税收100万元以上的企业达258户，入库地方税收11.2亿元以上，占全部地方税收总量50%左右，因此，抓好100万元以上重点税源户的征管对完成全年税收任务有着不可替代的作用。

（二）要更加重视重点行业的税收征管。从重点行业来看，建筑业、房地产业、住宿和餐饮业三个行业对地方税收的贡献率较大，特别是对完成市本级可用财力贡献更大，2008年这三个行业共入库营业税4.95亿元，占全部营业税11.3亿元的43.8%。从最近几年我市的征管实践来看，加强了对上述三个行业的管理，税收的增加也是十分明显的，2008年上述三个行业营业税增收1.26亿元。

要更加重视对工业企业的企业所得税征管。2008年全市入库企业所得税2.29亿元，其中工业1.90亿元，占80%以上。加强对工业企业所得税的征管，对做大地税收入规模，增加地税收入占财政收入的比重，提高地税收入占GDP的比重意义尤为重要。同时，随着工业化进程的加快，工业对经济增长的拉动作用进一步增强，对地方税收的贡献率也进一步增强，工业企业尚有较大的增收潜力和空间。

（三）要更加重视对私营、个体税收的征管。2008年全市私营企业和个体经济共入库地方税收4.68亿元，占收入总量22.7亿元的20.61%，接近四分之一。尽管私营、个体经济税源规模小，征管难度大，但积少成多，聚沙成塔，对完成全年税收任务的作用也是十分明显的，更为重要的是加强对私营、个体经济的税收征管有利于促进社会公平，构建社会和谐。

三、正确处理快与好的关系，走快中求好的发展路子

2008年全市完成地税总量达到22.7亿元，增收4.5亿元，增长24.77%，无论是总量、增量还是增幅，都是地税组建以来最好的一年。从横向比较来看，我市地税总量继续稳居全省第四，增幅全省第二。能够取得这么优异的成绩，除得益于我市经济的快速发展外，与地税部门坚持依法治税，加强税收征管是分不开的，税收的发展有其自身的规律，我们要正确处理快与好的关系，走快中求好的发展路子。

（一）要适度控制税收增长幅度，做到税收与经济同步增长。2008年全市经济增长12%，而地税增长24.7%，远远高于经济的增长比例，随着税收征管挖潜堵漏工作的逐年深入，加强征管对税收增长的贡献会越来越有限，税收增长的空间会受到约束，在安排新一年的税收计划时要适度放慢税收增长比例。

（二）要坚定不移地贯彻“依法治税，应收尽收，坚决不收过头税”的组织收入原则，坚决挤压收入水份。要全面取消给乡镇分配税收任务的计划管理体制，防止县、乡计划层层加码；要加强税票、发票管理，防止税收票证满天飞，坚决杜绝转引买卖税款、摊派税款和乡镇贷款交税的行为；要不折不扣地落实税收优惠政策，对下岗再就业税收优惠、军转干部、大中专学生自主择业税收优惠、提高营业税起征点、提高个人所得税扣除限额等政策要不折不扣地兑现落实，扶持弱势群体，促进社会和谐发展。

（三）要进一步加强征管基础工作，不断提高征管质量和效率。征管基础工作是征管工作的重中之重，我们要在前几年“征管基础建设年”、“挖潜堵漏增收年”活动的基础上进一步深化，强化征管；要坚持自主征收与委托代征相结合，充分发挥职能部门协税护税的积极性，不断完善代征代扣制度，努力构建社会综合治税的平台；要坚持以票控税，完善个体户定税模式，加强第三产业特别是饮食、娱乐、休闲服务等行业的税收管理；要坚持宏观税负分析与微观纳税评估相结合，积极开展纳税评估和宏观税负分析工作，寻找征管薄弱环节，堵塞税收漏洞。

四、正确处理人和事的关系，走人事相济的发展路子

税收征管事业又快又好的发展，有赖于领导班子坚强有力、队伍和谐稳定、干部同心协力。我们要正确处理人和事的关系，走人事相济的发展路子。

（一）要坚定不移地围绕“和谐发展”主题，促进地税征管事业的发展。“和谐发展”是地税征管事业加快发展的保障，广大征管战线的同志要自觉维护和服从这一发展主题，自觉做好各项征管工作。

（二）要坚持管事与管户相结合，大力推行税收管理员制度，努力构建税收大征管格局。要建立“依托税政找税源、依托征管抓收入、依托稽查堵漏洞”的工作联动机制，统一协调城区的征管步伐，做到政令畅通，步调一致，协调解决征管中的热点、难点和重点问题；要切实推行税管员制度，理顺征收、管理、稽查之间的业务衔接办法，重组业务流程，建立起以纳税服务厅为业务枢纽的工作流程，使征管工作更加规范有序。

（三）要进一步加大税收培训力度，更加重视业务干部的培养和使用。要配合人事部门做好干部培训计划，对税管员和办税服务员采取多形式、多渠道的培训；要组织开展业务比武，促使优秀的年轻的业务干部脱颖而出，要加大对优秀业务型干部的培养和使用，对那些经过层层选拔，脱颖而出的业务干部，比如优秀税管员和五星级办税员要大胆使用，压担子，在实践中成长，树立起学业务、钻业务、使用业务型和复合型干部的氛围。

五、正确处理管理与服务的关系，走寓服务于管理的发展路子

随着政府职能的转变和纳税人维权意识的增强，传统的重管理、轻服务的征管思想已经不再适应新形势的要求，我们要正确处理好管理与服务的关系，走寓服务于管理的发展路子。

（一）要树立管理即服务的理念，把纳税服务的理念贯穿于征管工作的全过程。加强纳税服务工作既是转变政府职能的需要，也是创建和谐征纳关系，提高地税形象的需要。我们要改变重管理、轻服务的思想，把抓纳税服务工作放在更加突出的位置予以重现。

（二）要加强纳税服务厅的建设，规范管理，使纳税服务厅对内成为业务流转的枢纽，对外成为联系纳税人的桥梁。要加大纳税服务厅的硬件投入，为纳税人提供一个宽敞、明亮、干净、舒适的办税场所；要统一办税服务厅的标识牌，把办税服务厅打造成为地税部门服务纳税人的一张亮丽名片；要健全机构，充实力量，加强培训，提高纳税服务人员的业务素质；要加大办税服务厅星级评定工作的力度，争取全市所有的办税大厅都成为三星级以上办税服务厅。

（三）要拓宽纳税服务的领域，为纳税人提供多样化、个性化的服务。随着税收信息化建设的不断深入，税务部门充分利用现代化信息技术和税务门户网站，大力推行电脑定税、网上申报、电子划款、网上咨询，与银行、工商、公安等部门搭建网络平台，实现信息共享，多层次、多渠道为纳税人服务，提高办税效率。纳税服务的多样化和个体化成为未来发展的方向，我们要按照服务流程简便化的要求，加速业务重组，全面实现办税申请“一站式”，办税服务“一窗式”，信息采集“一次式”，业务运行“一网式”，税务管理“一级式”的目标，尽量减少重复环节，节约纳税人的办税时间和办税成本，为纳税人提供多样化和个体化服务。

（四）要规范12366纳税服务热线。“12366”是全国税务系统面向纳税人的特服电话，为纳税人提供办税指南、政策咨询、发票查询、投诉举报等服务内容，已成为税务机关为纳税人提供纳税服务的重要手段和税务机关与纳税人联系沟通的桥梁，我们要加强对12366纳税服务热线的管理，严肃工作纪律，提高服务水平，扩大12366纳税服务热线的社会影响。

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