信托公司信息系统的构建及会计核算系统的设计

李月英

随着信托公司信托品种不断增加、信托业务创新的快速发展、行业监管要求及法律法规建设的日益完善。信托公司的信托业务也具有了相当的规模。但我们的信托业务的(软件)系统建设。从整体上讲，并没有跟上信托业务的发展步伐。在会计核算系统上，有效地提高防范和化解金融风险的能力，完善企业内部控制制度，加强会计核算电算化管理，显得至关重要。那么如何将信托业务会计核算系统与公司层面的业务系统构建有机结合，如何改善系统设计的各自奋战局面，将系统的建设从各自独立，规划成系统化、统一的系统，使系统间达到数据的有效利用及资源共享，已经成为促进信托业务发展的重要课题。以下笔者就信托行业业务系统及会计核算系统谈谈对系统构建及会计电算化系统设计的几点想法。

1目前信托业务系统存在的一般问题

(1)系统没有统一规划，多个系统平台同时存在、相互独立，且各系统播建的基础不同，系统间难以沟通，信息难以共享，制约着信托公司统一、高效的整体系统的建立。

(2)现有系统功能的扩张性、业务处理灵活性，很难满足信托业务的创新和发展的需要。

(3)系统在信托业务监管方面缺少必要的量化，风险控制和预警能力薄弱，更不能有效地挖掘业务数据，辅助于决策。

2关于系统建设的一些设想

2.1系统的服务对象

系统的建设首先应明确系统的使用者，即系统服务的对象，它决定着系统建设的整体范围与需求。信托业务的系统服务对象应包括内部、外部两部分。

内部主要包括：产品研发部门、信托业务(信托经理)部门、风险监控、稽核部门、信托财务(托管)部、公司决策层。

外部主要包括：业务客户、合作伙伴、监管机构。

2.2系统建设目标

系统的建设首先应满足日常业务运作的基本需求，做到标准化的信托产品与标准化的系统相匹配，形成信托项目运转的标准“流水线”，通过规范业务过程、完善内控制度及风险监控体系的建设，保证“流水线”对信托“产品”正常的“批量生产”与运转。

2.3系统设计原则

系统建设初期，我们应围绕系统建设目标及业务需求，确定系统开发的指导性原则，以保证系统整体合理、有序开发。

(1)统一筹划系统蓝图

(2)整合资源、提高效率

(3)需求主导、突出重点、个性平台

(4)统一标准、保障安全

2.4系统建设设想

通过对信托业务流程的梳理，结台监管要求，按照工作流、信息流，资金流的不同特点。对系统进行了总体规划。建立系统的数据中心、认证中心及业务操作平台、信息管理平台。

3系统工程实施中的几点建议

建立与财务系统无缝链接的整合信托业务系统，实施建议如下：

(1)建立系统中的“业务流”

在系统中建立业务流程模型，根据业务类型将标准的“业务流”设置其中，并明确每一业务环节的操作要求、时间标准。在业务进行中，由系统自动跟踪业务进程，并对下一环节所涉及的岗位、人员进行实时业务提示。保证业务操作的流畅与及时。

(2)权限分配中“以岗定权、以岗定人”，并配备“保险”机制

在系统权限设置中，以岗位为基础，将使用权限赋予岗位，同时将人员与岗位对接，使每个使用者的权限受到岗位的限定。

在因各种原因，原操作人员未能到岗的情况下，系统应启用“保险”机制，将“权限”临时赋予备用操作人，并将应执行的业务向该人提示再进行操作。

(3)数据单纯性与统计工具个性化

在系统中心数据库中保存的业务数据、财务数据应是原始数据，未被加工处理的实际数据或标准数据，数据的单纯性可以让使用者了解到数据的实质，保证所采集数据是使用者所真正需要的，尽可能地避免基础数据引用差错的发生。

同时，在数据使用方面，系统不仅要提供常用的标准的统计、计算模型，还要对使用者开放模型编辑工具，使每个操作者可根据自身的需要、偏好建立属于自己的操作模型。

(4)资金管理整体化、网络化

随着信托计划的成立，信托所管理的资金账户(信托专户)与日俱增，系统中应建立相对独立的体系对资金与账户进行整体管理，通过与商业银行、证券经纪商网络的实时连接，由系统随时或定时提取对方数据，随时提示新发生的资金变化情况，以达到对账户资金的监管。同时，系统提供与银行系统的对接接口，尽可能地做到资金电子调拨。保证资金的及时支付。

(5)业务处理的批量化、自动化

在日常的信托业务中，不同的信托项目，存在着大量相同的业务，我们的系统应提供批量处理的功能，在业务操作环节、财务处理环节应该一次性整体进行处理；同时，系统应建立业务预约时间列表，系统自动根据预先指定的时问及操作内容，自动运行系统功能，并将执行结果按时提供给使用者。

(6)与托管银行系统资源共享

“集合信托商业银行托管”的实施，将信托公司的信托业务与银行捆绑在一起，相互的资源应该可以互相利用。

(7)系统开发中应先深入、后实施：急用先行、分段实施

开发人员在系统开发前期。应全面学习、掌握信托公司信托业务操作过程及监控要点，在条件允许的情况下，应参与到信托业务的实际操作中去，做到对业务的真正理解，在头脑中将业务操作初步转化成技术语言后。再进行具体的实施，则事半功倍，少走弯路。

系统整体的建设开发是需要时间的，在开发中我们应将日常业务中急需解决的问题、容易解决的问题，先行解决，先行应用。

4我们公司会计电算化操作

我们公司的会计核算系统包括自营业务财务核算系统和信托业务财务核算系统。自营业务与信托业务分别核算；对不同的信托业务，建立单独的会计账户分别进行核算。

在信托业务财务核算上，我们公司从2004年1月开始启用金蝶软件财务核算系统，通过7个月电脑账与手工账的并行，认为该软件在账套设置上支持多账套核算功能，在科目设置上支持多核算设置，其强大的功能优势使我们公司通过对软件功能的充分运用，可以达到对信托业务会计核算的单独建账、单独核算的要求。自2004年8月，我们公司正式启用该系统进行财务核算，完全摆脱了原有的手工账核算，达到了对信托业务的会计核算电算化操作。

以下将介绍该软件在信托的单独建账、单独核算上的独特优势。我们公司根据“～法两规”要求对所管理的信托财产针对不同的信托项目进行独立的会计核算，以保证不同受益人之间在账户设置、信托收益的核算。分配等方面的相互独立。我们公司根据《信托业务会计核算办法》的要求在账套设置中通过金蝶软件所支持的多账套管理功能，对不同信托项目实现单独建账、单独核算的要求。同时，在报表编制、结息功能上，金蝶软件公司

针对我们公司的二次开发需求，开发了自动编制报表模块、结息模块等。从而实现了针对不同信托项目单独编制会计报表、自动结息等功能。

在系统的安全性、稳定性及加密设置等方面，金蝶K3财务管理解决方案系统采用了强大的MS SQL SERVER 2000系列数据库管理系统(DBMS)作为其数据存储方案。在安全性设置方面，该软件采用多种加密的安全措施，其三层架构的应用确保了系统的安全稳定。同时K3系统为企业提供了系列的解决方案，各个模块紧密关联，不存在信息孤岛。在加密设备上，该产品采用硬件加密卡加密方式。在产品升级服务上，该公司可以针对市场需求及时推出软件升级版本，并为客户提供及时的升级服务，可以确保软件的平稳升级。

以上软件及硬件上的功能优势，确保了我公司在财务核算上可以实现完全的电算化操作及管理，且软件运行的稳定性高，系统的统一性、安全性有保证，加密措施得当，系统更新及时。为我们公司的会计核算管理水平的进一步完善与提高提供了优质的平台与契机。

在信息传输及备份情况上，我们公司财务核算系统在搜集信息、传输、处理数据过程中可以达到准确性、及时性要求；实现了数据备份的及时、准确、完整，并实现了数据备份信息的异人、异地保存。

在风险控制及防范措施上，我们认为，在会计电算化的操作工程中，通常会存在数据风险与系统风险。我们公司在数据风险的防范上建立了较完善的数据备份系统。在系统运行的风险控制上，从技术上与制度上为系统的安全、稳定运行提供了更为严格的保障。

在软件使用情况及人才培训情况上，从软件试用阶段开始，我们公司积极组织相关部门进行集中培训，并多次接受金蝶软件公司实施人员的系统培训课程。

在财务核算软件的管理上，培训了即懂计算机又懂业务的复合型人才。

在会计电算化业务的监控措施上，建立了行之有效的事前、事中、事后监控措施。

总之，通过在财务核算的电算化管理工作中的工作与学习，我们认为选择一家正规、规模大、开发实力强的软件供应商是会计核算软件启用成功与否的基础；同时，由于不同公司间核算上的特性差异。系统、全面地分析本公司财务核算上的具体需求是软件启用及功能开发过程中的关键；另一方面，软件系统的后续实施服务也是成功启用一套财务核算系统所必不可少的重要条件。以上是笔者在财务核算电算化工作中的一些经验与心得，也愿能与各家金融机构共同交流与学习。