实践科学审计 强化监督服务 促进我省经济平稳较快增长

屈方方

一、2008年全省审计工作基本情况

2008年，在省委、省政府和审计署的领导下，全省审计机关认真贯彻落实科学发展观，紧紧围绕我省经济社会发展的重大战略部署和各项重大任务，坚持全面审计，突出重点，依法履行审计监督职责，在推进法制、维护民生、推动改革、促进发展方面发挥了重要作用。全省审计机关共审计（调查）单位和项目7505个，查出违规行为金额185.71亿元，损失浪费金额12.69亿元，管理不规范金额344.45亿元。审计处理后，已上交财政金额4.4亿元，促进归还原渠道资金2.93亿元，核减工程建设资金14.53亿元。向各级政府提交专题、综合报告和信息2572篇，被批示采用1236篇（次），向纪检监察部门和司法机关移送案件线索103件，移送涉案人员63人，涉案金额87.22亿元。向社会公告审计结果20篇。

二、 2009年全省审计工作的主要任务

2009年我省审计工作的指导思想是：紧紧围绕我省经济社会发展的重大战略部署和各项重大任务，实践科学审计，强化监督服务，促进富民强省。认真监督检查中央和省委、省政府关于保增长、调结构、促改革和重民生政策措施的落实，推动经济平稳较快发展，充分发挥审计保障国家经济社会运行的“免疫系统”功能。

（一）以促进经济平稳较快增长为主线，深化预算执行审计

要注重揭示和反映中央和省委、省政府关于保增长、调结构、促改革和重民生政策措施执行情况以及执行中出现的新情况、新问题，把是否有利于促进经济平稳较快发展，作为揭示问题、分析原因和做出处理的重要标准，确保国家积极财政政策的落实和各项资金的安全有效。

对财政部门的审计，要重点检查财政管理中出现的新情况和新问题，关注部分财政超收收入分配使用、年初预留资金使用、部门预算编制管理，非税收入管理等情况，特别要注重财政体制，机制和管理方面存在的突出问题，分析金融危机对各级财政收入的影响，以及解决问题的对策;检查抗震救灾和灾后重建以及2008年年底新增投资的拨付情况;检查预算执行的真实性;检查财政资金管理的效益，摸清情况，分析原因;关注财政支出结构，检查“三农”、民生支出是否到位，促进民生资金的安全有效使用。

省厅对地税部门的审计，重点检查执行国家税收法规政策，组织税收收入情况，揭露有税不征、违规减免税和混淆入库级次等税收征管环节中的违纪违规问题，促进严格依法征税，应收尽收，推动健全完善税收征管制度。

对部门预算执行审计，要注重与其承担的管理职能结合起来，既审财务收支又审专项资金管理使用，重点检查和揭露转移挪用、铺张浪费、滞留闲置等影响资金使用效益的突出问题。特别要关注部门管理的用于扩大内需、拉动经济增长的资金分配、拨付、管理及使用情况，提出建设性意见。要继续加强对所属二、三级单位的检查。省厅今年在对省财政厅、地税局等6个省级预算执行单位审计和省监狱管理系统审计的同时，安排了36个省级预算执行单位内部审计自查试点工作，以减少一般常规性审计，在节约审计资源的同时，调动两个积极性，扩大审计监督覆盖率。

对下级政府财政收支审计，要在全面分析地方政府财政收支总体情况的基础上，重点检查财政收支的真实性、合法性和效益性，贯彻落实国家宏观调控政策和惠民政策、执行国家财经法规情况，以及经济社会发展目标完成情况，促进建设法治政府、诚信政府，推进依法理财。

（二）以民生八大工程为重点，加强行业和专项资金审计

高度关注民生问题，切实加大对关系人民群众切身利益的各项财政支出的审计和调查力度。今年，将组织开展对全省天然林保护工程专项资金、矿产资源补偿费进行审计，组织财政对种粮农民直补、农村税费改革转移支付、失业保险和再就业、公益性文化设施、计划生育、探矿权和采矿权价款、陕南三市省级旅游专项等资金、基金进行审计调查。行业和专项资金审计要继续坚持以资金为主线，以项目为载体，以资金管理使用情况为重点，揭露和查处偏离政策、擅自浪费和损害群众切身利益的问题，着力揭示落实国家政策不到位、政策目标未实现的突出问题，分析问题产生的原因，提出加强行业和专项资金管理的建议，促进惠民政策的落实。

（三）以调结构、促改革等宏观调控政策为方向，强化企业与金融审计

要以促进企业加强经营管理、提高整体效益和可持续发展能力为目标，关注金融危机对国有企业、对中小企业的影响，促进提高企业的竞争和抗风险能力。今年重点安排部分省属大型企业集团审计，组织对省新华发行集团系统的审计，关注国有及国有控股企业，尤其是下属子公司和关联企业国有资产的安全完整和保值增值。同时安排了国际金融危机影响中小企业资产安全情况的审计调查。市县审计机关要结合实际开展企业审计。企业审计要重点揭露决策失误、管理不善导致国有资产流失等问题，维护国有资产安全。同时要抓住金融危机给不同类别企业带来的突出矛盾和问题，客观评价企业资产质量和绩效状况，提出对策建议，帮助企业共克时艰。

金融审计要重点检查执行促进经济发展政策措施的情况和效果，关注金融机构资产质量、经营绩效和监管状况，推动金融机构深化改革，加强基础管理、内部控制和风险防范。要拓展金融审计领域，加强农村信用联社系统经常性审计，逐步开展对小额信贷公司、村镇银行的审计。省厅今年将组织对部分省级保险、信托、投资机构和咸阳市辖区农村信用联社资产负债损益情况审计，有地方金融机构的西安等市和有政府投资机构的其他各市，要加大金融、投资机构的审计力度。重点检查信贷资产质量、效益状况、信贷政策、制度落实和执行情况，查处违规信贷、搞房地产开发、党政干部贷款、严重损失浪费违法违纪问题。

（四）以扩大内需和项目带动战略为动力，推进重点建设项目和外资审计

围绕促进落实扩大内需政策，加强建设资金和项目管理，提高资金使用效益。组织对新增投资项目、县乡医疗服务体系建设及经费管理使用情况、政府投资建设保障性住房情况进行审计调查，安排对渭河流域污水处理项目及资金使用情况开展审计调查。重点分析投资结构是否合理、是否存在违规建设“两高”和产能过剩项目、“搭车”建设楼堂馆所或搞“形象工程”等问题，关注项目建设对资源环境的影响，揭示和反映乱占耕地、破坏生态环境、重大损失浪费等问题。

按照审计署授权，继续开展对我省11个利用国际金融组织、外国政府贷（赠）款项目和农发基金贷（赠）款项目审计，开展国外贷援款新增地震灾后恢复重建项目审计。重点检查项目论证、资金使用、项目管理和实施效果等情况，揭露项目建设中盲目决策，挤占挪用、虚报冒领以及管理不善造成损失浪费等问题。

（五）以经济责任审计《条例》出台为契机，加大领导干部经济责任审计力度

对党政领导干部的经济责任审计，要坚持以财政财务收支真实、合法、效益为基础，检查评价领导干部在有关经济活动中的职责履行及廉洁自律情况;对企业领导人员的经济责任审计，重点审计和评价会计信息、资产质量、重大决策、国有资产保值增值、企业领导人员依法履行经济责任等情况;要把领导干部的经济责任审计与政府财政收支审计相结合，与其所在部门的预算执行审计相结合，与企业资产、负债、损益审计相结合，提高审计效能。进一步加大任中审计力度，扩大任中审计覆盖面。不断总结经验，健全经济责任审计制度。完善审计对象分类管理办法，突出审计重点。切实抓好经济责任审计结果的利用。在各类审计中要坚持揭示和反映重大违法违规、经济犯罪和腐败问题，促进反腐倡廉和法治建设。

（六）以“三年任务两年完成”为目标，积极开展地震灾后恢复重建项目跟踪审计

2009年是灾后恢复重建项目审计的重要阶段，各有关市县要按照我省汶川地震灾后恢复重建审计总体方案和各专项方案，全面检查国家有关灾后恢复重建政策实施、规划落实、工程质量、资金管理使用、土地利用情况，全程跟踪审计。要根据项目实施进度，及时调整审计计划，创新方法，提高效能。对2008年已开工、2009年能竣工的中小学校、乡镇卫生院等重建项目，及时组织决算审计。审计中要加强沟通协调，按照厅灾后恢复重建工作领导小组的要求，定期上报审计情况，重大问题随时上报，确保灾后恢复重建资金安全、合规、有效使用，促进灾后恢复重建工作顺利实施。省、市、县三级按“谁审计，谁公告”的原则对审计结果进行公告。

三、 深入学习实践科学发展观，推进审计工作科学发展

今年是应对国际金融危机影响，保持经济平稳较快发展的重要一年，也是我省扩大内需、实现建设西部强省战略的关键一年。在调结构、扩内需、保增长、促发展的大背景下，对审计工作既是机遇又是挑战，全省审计机关和广大审计人员要认清形势，坚定信心，把握主动，创造性地开展工作。

（一）突出实践与创新，搞好审计机关深入学习实践科学发展观活动

从今年3月份开始，市县审计机关要在本级委党领导下开展为期半年的学习实践科学发展观活动，这是关系审计事业长远发展的大事，各级务必抓紧抓好、抓出成效。审计机关深入学习实践科学发展观，就是要紧密结合审计工作实际，把科学发展观作为指导审计工作的灵魂和指南，牢固树立科学审计理念，形成审计事业科学发展的思路和举措。这次活动，学习是基础，实践是关键，要特别突出实践特色，在学懂弄通、推动工作上下功夫。要从保障经济社会安全高效运行和维护人民群众根本利益的高度，充分认识审计“免疫系统”的预防、揭露、抵御三大功能，进一步探寻审计工作规律;要真正找准各自“不适应、不符合”、“影响和制约”的突出问题，切实抓好整改;在学习实践的基础上理清思路，改革创新，努力构建有利于审计事业科学发展的体制和机制，全面提高审计工作水平。学习实践成果，要集中体现在整改方案和今后发展的规划上。这次会上省厅就2008至2012年审计工作五年发展规划稿征求大家意见，也供市县局在制订各自的整改方案中参考。

（二）树立大局、宏观意识，把发挥建设性作用融入审计理念和审计实践

审计的建设性涉及到审计目的、审计能力、审计效果、审计成果利用等等方面，是审计工作水平的综合反映。总体上看，我们的审计就事论事比较多，能举一反三的综合分析不够，对问题、现象背后的体制、制度性原因关注不够，有份量有约束力的整改举措比较少，发挥了大作用的政策性建议比较少。这既有传统理念、习惯的问题，也有领导重视程度和审计人员素质的问题。对此，我们要从审计机关有没有大局意识、宏观视野，能不能全面履行宪法和审计法赋予的职能作用的高度，改进和加强这方面的工作。今年，省市县三级都要紧扣“加强保增长、调结构、促改革和重民生政策措施执行情况监督检查”这个主题，在发挥建设性方面有所突破，在促进经济平稳较快增长中有所作为。要围绕形势要求，在审计中选准项目，把握重点，抓住主要矛盾和突出问题，积极关注政策、制度在执行中的有效性，加强分析研究，努力形成一批有份量、有价值、能够进入党委政府决策的审计报告。审计机关的主要领导对报送党委、政府的综合报告、专题报告，要亲自动手，严格把关，确保质量。加强建设性，要有意识也要有措施，形成相关的制度和机制。省厅将组织关于审计建设性的理论研讨和工作，对成熟的经验要总结推广，并形成制度;把是否具有建设性做为评选优秀审计项目和审计报告的主要条件;对优秀审计项目和审计报告，在全省审计机关通报和《现代审计与经济》刊物上点评;今后省厅的目标责任考核中，将加大审计成果利用的比重。

要全面准确地把握发挥审计的建设性问题。坚持建设性与批判性、服务与监督、宏观把握与微观查处、从严执法与实事求是、主动性与适应性、开放性与独立性的辩证统一。在重视建设性作用的同时，要坚定不移地揭露和查处重大违法违规问题，努力挖掘腐败和经济犯罪线索。去年在这方面取得了一些重要进展，但还有些地方多年来未在审计中发现和揭露过案件线索，这与查处经济领域违法犯罪的客观需求不符合、不适应。今年要力争再有新突破。要继续把是否查出重大案件线索做为评价、考核审计工作的重要指标。审计整改落实也是体现建设性的重要方面，要通过建立审计整改会商制度、整改情况通报制度、会同有关部门联合督查制度和审计结果公告制度，切实扭转整改不力、屡查屡犯等问题。

（三）适应客观形势需求，努力提高固定资产投资审计能力

今年全省固定资产投资规模将达到6300亿元，较上年增长30％以上。如此大规模的投资建设，无论是资金量、项目数还是建设速度都是空前的，同时给我们审计机关带来的任务和压力也是前所未有的。要在摸清总体投资规模的基础上，加大对财政投入较多的扩大内需、恢复重建等基础性、公益性公共工程建设项目、民生工程、重大生态环境建设项目和能源化工、交通、水利等重点项目的审计力度，做到政府项目资金投到哪里，审计监督就跟到哪里。必要时实行预算审计、跟踪审计或效益审计。现在面临的主要问题是，审计机关投资审计力量严重不足，尤其是多数县区审计缺乏工程审计人员，与审计需求很不适应。为了抓紧解决这一突出矛盾，省厅决定采取紧急培训措施，委托西安建筑科技大学举办为期三个月的工程造价员培训。各市县局要充分认识这项培训的重要性，舍得派出骨干，挤出时间和经费，确保通过培训，为各级培养一批固定资产投资审计的骨干力量，适应工作需要。同时，适度扩大聘用社会中介机构参与投资项目审计的试点，实施中注意严格考察中介机构的资质、信誉及人员的工作能力等，严格聘用程序，加强管理和控制，防范审计风险。

（四）贯彻十七届三中全会和中央经济工作会议精神，坚持以民生资金、涉农资金审计为重点

加强民生审计，体现了审计机关的根本宗旨和职责。中央在扩大内需、促进经济增长采取的一系列政策措施中，加大了改善民生方面的投入。今年我省在民生八大工程方面投入资金400亿元，比去年多了65亿元。民生资金投向基层城乡，重点是广大农村地区。因此，各级尤其是县级审计机关要切实加大对涉农资金审计的力度，并作为长期审计的重点。要针对涉农资金数量大的特点，紧紧抓住分配、拨付、管理、使用这条主线，按资金拨付流向，逐级实施;针对涉农资金管理部门分散的特点，审计机关内部各业务口都要加强综合协调和任务衔接，形成涉农审计的合力，防止出现审计盲区;针对涉农资金中间环节多的特点，建立上下级审计机关联动工作机制，互通情况，统一行动;针对涉农资金覆盖面宽的特点，充分借鉴救灾款物审计的有效做法，通过审计或专项审计调查，维护农民群众的利益，确保国家支农惠农强农政策落到实处。

（五）克服薄弱环节，在绩效审计和环境资源审计上取得突破

绩效审计是当今世界各国审计的主流，去年全国审计系统涉及绩效审计的项目已达到五分之二左右。相比之下，我省在这方面已经落后，今年要迎头赶上。绩效审计其实并不神秘深奥，实际上我们开展的大量项目都涉及绩效问题。现在所需要改进的是，在思想上，树立绩效审计理念并贯穿于审计工作的始终；在具体做法上，一是要更加自觉地安排一些以效益评价为主的审计项目，二是在所有审计项目中，同时关注政策执行、资金使用、资源利用、行政效能等方面的效益、效率和效果。这在今年的计划安排上就要有所体现。近几年我们也不同程度地开展了环境资源生态方面的审计，但基本上是对资金的审计，直接反映绩效内容的还不多。环境资源审计是我省审计工作比较薄弱的一个领域。今后，要高度关注我省重要资源开发利用和重点污染治理等问题，从资源节约、生态建设和污染防治三个方面安排审计项目。对各地开工建设的污水处理厂、垃圾处理设施以及植树造林、水土治理等项目，要列入计划重点安排，在建设绿色陕西中发挥应有的作用。

（六）加快金审二期建设，提升计算机审计整体水平

金审工程从去年起已列入我省信息化建设重点项目，各市、县局要加强与本级政府信息办的联系沟通，积极争取支持，按照省上统一部署抓紧落实。省市县三级共同努力，发挥各自积极性，加快金审二期建设。其中汉中、宝鸡由省厅给予重点扶持，榆林、延安主要依靠自身努力，渭南、铜川由省厅给予一定支持，力争年内按统一方案完成建设，明年重点解决咸阳、商洛两市。一期已建成的西安、安康，要扩大覆盖，提高应用水平。上下齐心协力，使我省计算机审计有一个大的提高。省厅要抓紧制定《陕西省信息化条件下实施审计监督工作暂行办法》，争取列入地方立法计划，以界定审计机关与被审计单位各承担的责任与义务，规范计算机审计工作行为。要试行联网审计，重点从财政、地税、社保等部门确定1至2个单位开展联网审计试点。有条件的地市也可进行尝试。要筹建我省审计数据中心，建立各类审计业务数据库，同时建立被审计单位信息资料数据库。今后每年对全省计算机专家经验、典型案例进行汇编，适时开展计算机审计工作经验交流。

（七）加强审计机关自身建设，促进审计事业科学发展

在抓好审计机关全面建设的基础上，要把自身建设摆在更加突出的位置，力争通过三五年的努力，使审计机关的自身建设有一个明显改观。

以全员培训为基本途径，提高审计职业能力。要立足实际，面对现实，抓好审计领导人才、审计专业人才和审计管理人才建设，加大审计专业领军人才和骨干人才培养和实践锻炼。坚持实务类培训为主，理论类培训为辅，专业职称类培训为主，学历类教育为辅，全面提高审计队伍的整体素质。今年在抓好各专业培训的同时，重点加大对计算机中级培训和工程投资审计培训的力度，依托高校各办两期培训班，各级要选派有一定基础的人员参加，受训人员要相对固定岗位，非特殊情况不做轻易调整。各级审计机关要立足实际，加大审计干部实务培训，力争培养一批素质全面、业务过硬的审计队伍。

二是加强廉政建设。截至去年底，省厅已连续两年未收到反映审计人员违纪问题的信访举报，这是各级审计机关和全省审计人员严格要求、廉洁自律的成果，确实来之不易。廉政建设是审计工作的生命线和“高压线”，任何时候都不能放松。各级审计机关要严格执行审计署新制定的审计纪律“八不准”规定，认真落实省厅廉政纪律“四条补充规定”，严格要求，严格管理，严明纪律，强化监督，树立审计机关的良好形象和公信力。

三是改进工作指导。今后，省市审计机关要从业务领导、工作指导和队伍建设三个方面，加大对基层审计机关的指导力度。业务领导方面，要改变以往省市审计机关只重视自己管辖范围，忽视对基层审计机关业务领导的局面，积极推行领导分片联系制度，统筹安排各专业审计工作，加强工作协调和联系，及时总结推广基层工作的先进经验，研究解决工作中遇到的问题，从政策制度上提出切实可行的措施。工作指导方面，在抓好调查研究的基础上，根据政府中心工作研究提出审计工作指导意见，科学确定年度授权审计项目计划，加强对行业、专项和授权审计项目的跟踪检查，严格审计质量控制。队伍建设方面，通过举办专业培训班和专题研讨班等方式，加大重点培训的力度，适当安排和组织市县审计机关参与省厅统一组织的审计项目，使审计干部队伍素质不断提高。S（节选自陕西省审计工作会议上的讲话）