商业银行开展应收账款保理业务分析

周环宇

提要应收账款保理业务是经济发展到一定阶段的产物，是解决企业应收账款囤积过多的一种有效方法，应收账款保理业务的出现，也将推动市场经济的发展。商业银行开展应收账款保理业务也面临很多风险，银行要有所防范。

关键词：商业银行；应收账款；保理

中图分类号：F83文献标识码：A

近年来，随着我国经济的发展和法律体系的不断完善，商业信用越来越盛行，企业应收款的资金占用量日益增长，严重影响了企业的资金周转，加大了企业风险，后果严重的甚至可能导致企业破产。现代应收账款保理业务就是在这种需要下应运而生，它可以为企业融通资金，加快企业的资金周转，减少企业风险和提高企业竞争能力，并被认为是解决应收账款沉积过多问题的有效方法。

一、应收账款保理的概念

应收账款保理业务是指企业把由于赊销而形成的应收账款有条件地转让给银行等金融机构，银行等金融机构为企业提供资金并承担财务管理、催收应收账款和坏账担保等业务，企业可以借此回收账款，加快资金周转。保理业务按照风险和责任的原则可以分为如下几类：

1、按保理商是否有追索权分为有追索权的保理和无追索权的保理。有追索权保理指，保理商凭债权转让向供应商融资后，如果买方拒绝付款或无力支付，保理商有权向供应商要求偿还资金；无追索权保理指，保理商凭债权转让向供应商融资后，即放弃对供应商追索的权利，保理商独立承担买方拒绝付款或无力付款的风险。

2、按是否将保理业务通知买方分为明保理和暗保理。明保理是指债权转让一经发生，供应商须以书面形式将保理商的参与情况通知买方，并指示买方将货款直接给付保理商；暗保理是指供应商不将债权转让及保理商参与情况通知买方，买方仍将货款付给供应商，供应商收到货款后转付给保理商，即保理业务的操作过程只在供应商与保理商之间私下进行。

3、按保理商是否提供预付款融资分为融资保理(又称折扣保理)和到期保理。保理商提供预付款融资，则为融资保理，又称为折扣保理。因为供应商将发票交给保理商时，只要在信用销售额度内的已核准应收账款，保理商立即支付不超过发票金额80%的现款，余款待收妥后结清，如果保理商不提供预付账款融资，而是在赊销到期时才支付，则为到期保理，届时不管货款是否收到，保理商都必须支付货款。

二、商业银行开展应收账款保理业务面临的风险

应收账款保理业务对银行而言，不仅丰富了银行的业务品种，拓展了市场的范围，而且可以给银行带来可观的收益。应收账款保理业务是一项集贸易融资、商业资信调查、应收账款管理及信用风险担保于一体的综合性金融服务，银行进行应收账款保理业务除对企业获得的预付账款收取的利息外，还能收取融资手续费、账户管理费、资信调查费、额度核定费、信用风险担保费，取得的收益要高于传统的贷款业务。

由于企业缺乏对应收账款的管理，销售人员盲目地进行赊销，企业遭受巨大的市场信用风险，企业在进行应收账款保理业务时，可以将企业的这部分风险转移给银行，所以银行开展应收账款保理业务将面临以下几个方面的风险：

1、客户的信用风险。银行在进行应收账款保理业务的过程中，承担了买方的信用风险。对于银行来说，应收账款保理业务的最大风险在于买卖双方之间的欺诈性交易，买卖双方串通好，如A企业向B企业进行赊销，A企业就形成了应收账款，然后A企业向银行申请办理应收账款保理业务，银行对B企业的信用评估如果合格，接受A企业的应收账款就会具有一定的风险，所以能否合理控制客户的信用风险，恰当地对客户进行风险评估，是银行进行应收账款保理业务的必要前提。

2、我国商业银行尚没有与保险公司合作，以降低商业银行的风险。商业银行开展应收账款保理业务，特别是开办无追索权的保理业务，由于银行丧失了对融资方的追索权，需要对资金的风险进行控制和分散，一般为银行与保险公司合作，但目前我国实行的是分业经营，在开办应收账款保理业务及其相关保险中，银行和保险公司既无业务准入，也无合作经验，由于没有保险公司为银行提供保险，银行必须独自承担可能出现的信用风险，从而大大增加了风险成本，降低了实际的收益率。

3、银行没有成立专门应收账款保理机构，非常缺乏有经验和经过正规培训的业务人员。很多银行只是想将应收账款保理业务作为一个金融产品推出来，并没有成立专门的应收账款保理机构，客户有需求就做，而在人员配置上非常缺乏，没有经过系统的专业培训，有些银行总希望先把业务做好，然后再补充人员、购买应收账款保理业务的电脑系统、培训人员。应收账款保理业务需要建立一支从授信操作到营销的专业队伍，尤其是缺少专业化的营销人员，如果这些事情不走在前面，应收账款保理业务是很难开办的。

三、商业银行开展应收账款保理业务风险防范

1、商业银行应加强应收账款保理业务风险管理机制，建立完善科学的企业信用管理制度和方法。银行在接受应收账款保理业务时，也制定了授信政策，申请应收账款保理业务的企业必须是工商登记注册的企业单位、在保理银行开立一般结算账户、经营状况良好、近三年的销售额稳定增长、连续三年盈利、经营的商品有相当的市场需求、产品的质量有保证、无不良银行信用记录和商业信用记录。国外不少金融机构为了强化对客户资金流动的监控，通常会要求申请应收账款保理业务的客户将全部应收账款交给一家银行集中代收或者融资，或是通过银行之间的合作与信息共享建立完整、可靠的企业资信情况管理系统，加强对买卖双方的资信管理。

2、商业银行应与保险公司合作，转移银行风险。我国可以借鉴欧美地区商业银行的做法，加强商业银行与保险公司的合作，尝试开展应收账款保理业务的保险。银行可以利用保险公司对买方进行资信调查，确定对买方的保险额度；然后，银行在此额度内对客户进行应收账款保理业务。对保险公司而言，没有阻碍公司操作上的大变动，且能扩大保险公司的业务量，虽然商业银行要向保险公司交付一定数额的保险费，但商业银行能够借此转移应收账款业务的风险。对应收账款保理风险得到了一定的控制，银行应在规范运作的基础上可以积极有效地防范风险。

3、成立专门的机构。按照公司化运作，集中应收账款保理的授信、营销和日常处理于一体，方便于银行的管理，国外还成立了专业从事应收账款保理业务的独立有限公司。将风险资产从商业银行中剥离，成立有限公司后，有利于公司化经营和锁定承担风险的最高上限，而银行在幕后作为财务支撑，能够把业务做成规模，然后开展应收账款保理业务从业人员的专业培训，提高综合素质，为应收账款保理业务发展提供人才保障。

应收账款保理业务是一项综合性很强的业务，无论是提供应收账款保理业务的金融机构还是进行应收账款保理业务的企业都应重视从业人员的培训，利用国外成熟的管理模式和丰富的交易经验培养专业人才，不仅可以走出去主动学习国际先进经验，也可以请进来，邀请国外大保理公司人员或知名保理专家举办应收账款保理业务培训，还可以加强商业银行从业人员间的交流和研讨，以期切实提高应收账款保理业务人员的理论及实务水平；可按照国际标准再加上对银行开展该业务的成本收益分析，确定合理的价格。

（作者单位：中国工商银行股份有限公司阜新分行银通支行）

参考文献：

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