新形势下地铁公司税务风险管理的重要作用

地铁建设是一项工作量庞大的系统工程，资金投入巨大，施工周期很长，有很多参与建设施工的单位，涉及的施工区域穿过多个县行政区或者开发区。地铁建设是城市发展建设的工作重点。面对当前的发展新形势，地铁公司要及时有效地控制好可能发生的税务风险。

一、新形势下地铁公司加强税务风险管理的重要作用

1.可帮助地铁公司有效降低税务风险。地铁公司所承建的地铁建设项目有很长的施工周期，涉及公司税务的影响因素有很多，容易造成该公司的税务风险。在税务风险管理过程中，公司对于税务相关事件没有采取合理有效的管理方式，会导致该公司因税务管理不善而面临很大的风险，影响着公司地铁建设施工活动的顺利展开。对此，地铁公司应加强税务风险管理，根据自身地铁建设施工需求采取税务风险防控措施，在税务管理活动中有效预防和控制风险问题，从而维护公司的稳定运行与发展。

2.可促使地铁公司实现整体效益的提高。地铁公司开展各项管理活动的目的是提升公司的经济效益，通过承建地铁建设项目来获得经济收入，针对税务风险的管理能加强公司税务成本控制。地铁公司在税务风险管理中进行税务筹划调整，在符合我国相关税法规定的前提下降低税务成本支出，实现公司经济效益的增加。

3.可增强地铁公司的发展动力。新形势下，我国大力推进营改增的税务改革，针对地铁公司的偷税漏税行为会依法依规进行严肃处理。对此，地铁公司在对我国税法规定有明确认知的基础上，重视公司的长远利益，通过调整资源配置、完善运行机制等有效措施，切实加强公司税务风险管理，能增强地铁公司的发展动力。

二、当前地铁公司税务风险管理中的问题

1.税务风险管理体系不完善。在新形势下，地铁公司的税务风险管理难度明显增大，主要是因为税务风险更加复杂性，税务风险数量增多，要对不同类别的税务风险采取对应的管控措施，最大程度降低税务风险管理不确定性。对此，地铁公司需要健全税务风险管理体系作为支撑，才能真正加强地铁公司整体税务的管理，高效率识别与处理地铁建设项目施工过程中税务风险问题，有力维护地铁公司运行。但是，地铁公司在税务风险管理体系构建中对于可能出现的税务风险问题考虑不充分，相关的税务风险管理机制不健全，无法做到全面监督与管控该公司的税务活动情况，不能及时反映该公司相关税务管理中的相关问题。地铁公司中有一些管理负责人对于财务风险的管理不全面，主要是责任意识不强，缺少对财务风险管理的规范化约束，并不能做到纠错查漏。现阶段，地铁公司面对多种多样的税务风险，其税务管理体系存在漏洞，针对税务信息监督不力，其中有一些涉密信息在传输过程中泄露，也有不少重要文件在内部随意传阅，导致该公司税务风险管理难度很大。地铁公司税务风险管理体系的构建并不完善，没有及时填补税务管理中的漏洞，极有可能给地铁公司带来更多不必要的财务风险，导致地铁公司在运营管理方面的成本投入增加。

2.税务风险内部控制不全面。地铁公司的税务风险管理是财务管理的重要内容，需要在财务管理监督下开展税务风险的内部控制。在调查中发现，地铁公司针对财务风险内部监督仍然存在一定的漏洞，其中针对票据的核对审查是防范税务风险的重点工作。但是，地铁公司相关票据的核查管理中，涉及内容繁多，在实际处理过程中，有一些管理人会存在工作不细致情况，出现了不符合规范要求的票据，随之产生一定的税务风险，甚至有可能把假票据算入公司账册中。这会给地铁公司带来一定的经济损失，也有可能发生极大的税务风险。这是因为地铁公司税务风险管理的内控机制不全面，没有充分包含公司票据管理等内容，更多是依赖传统管理方式约束公司税务风险管理行为。由于公司税务风险的内控不全面，有工作人员可能钻空子，为谋取私利而进行违规税务风险防范操作，导致公司的税务风险管理不力。

3.税务风险预警和评估的缺失。地铁公司的税务管理工作是在地铁建设项目承建过程中的重要工作内容。地铁公司管理人员需要预测分析各种税务风险问题发生的可能性，合理评估发生税务风险的实际影响范围，再采取切实可行的税务风险防范措施。有一些地铁公司在税务风险的预警工作不到位，对于税务风险的评估并不全面，一般是在初期阶段进行规划税务风险预警活动，但实际工作中难以落实风险预警计划。地铁公司的税务风险预警工作对专业技术要求比较高，要求准确预测与评估可能遇到的税务风险。但是，有不少地铁公司缺乏税务风险预警管理的人才，很难发挥出风险预警功能，在开展税务风险预警工作活动中暴露出软肋。地铁公司税务风险管理主要有以下阶段：对于税务风险的识别、税务风险优先级划分、税务风险的评估分析、税务风险防范的规划。有的地铁公司在具体开展税务风险管理中，没有充分重视税务风险的预警与评估，对于税务风险的识别与评估依赖特定工作场景，导致对税务风险的评估不准确。地铁公司面临的税务风险有很高的不确定性，在财务风险预警工作中的效率不高，在后续发生税务风险时陷入混乱，相关工作人员对于风险的评估处理比较盲目，导致该公司的税务风险处理效果远低于预期，甚至会导致税务风险急剧扩散，在实施税务风险管理过程中，很难应对风险评估环节缺位造成的一系列问题。

4.税务风险信息沟通与绩效评价不合理。地铁公司在地铁建设项目的承建中发生税务风险，是因为对于税务相关信息的传递过程中发生信息失真问题。地铁公司开展运营发展，需要各部门保持畅通高效的信息沟通交流，促使各部门更好地履行自身职能。地铁公司的税务信息是财务管理的重要内容，对一般信息相比有着信息涉及内容丰富等特点。当前，我国税务机关针对税务征收设立了公司税务管理平台，采用互联网模式进行税务征收与管理，地铁公司所开展的税务管理工作也会受到一定影响，税务信息管理的公开性与保密性有更高的要求。但是，有一些地铁公司的信息沟通并不畅通，其中对于税务信息的传递容易出现错误，导致该公司的税务风险加剧，甚至会因为部分税务信息错误严重影响公司实施管理决策。

地铁公司实施税务风险管理是特别复杂的，对于税务信息的管理必须符合规范化要求，但同时也很难使用量化指标作出准确的绩效评价。这主要是因为地铁公司的税务风险指标无法进行量化，对应的税务风险管控的成果不能以直接经济指标形式展现出来，导致事后的绩效评价也不科学。与此同时，地铁公司的税务风险管理目标不能提前预测，相关税务风险管理目标并不明确，导致后续税务风险管理中目标管理等多种绩效管理工具不能发挥作用，实际绩效管理难度大幅上升。因此，有不少地铁公司针对税务风险管理的绩效评价是很难做到全面科学的，在此方面的资源投入产生的价值并不能直接呈现出来，而不投入资源也不能进行有效的约束管理，导致了地铁公司税务风险的绩效管理存在不足。

三、新形势下地铁公司税务风险的管控策略

1.完善地铁公司税务风险管理机制。在新形势下，我国地铁公司加强对合理避税与税务风险的管理，找到两者之间的关联，切实提高公司的避税水平，最大程度降低公司的税务风险。基于此，地铁公司需要优化完善税务风险管理机制，安排管理人员动态化监督税务风险管控工作的开展，逐步减轻了地铁公司的税务风险。在信息化时代下，地铁公司在税务风险管理中要重视大数据等先进技术的引入，全面分析非财务指标对公司税务风险带来的影响，保证税务风险管理机制的灵活性、全面性。对此，地铁公司首先要紧跟新形势发展，科学设置多项工作指标，逐步改进税务风险管理机制，更加精确地实施地铁公司的税务风险管控，全面预测与防控公司的税务风险。其次，地铁公司要提高在税务风险方面的管理效力，保证相关管控措施的权威性与有效性，科学制定税务风险管理规章制度，并在地铁公司日常运营中严格按照这些规章制度进行管控，动态化监督各项税务风险管控措施的落实情况。再其次，地铁公司的税务风险管理工作的开展，要按照具体工作情况进行适时调整，准确解读国家针对税务管理的新政策。大型地铁公司的税务风险涉及复杂的内容，对应的税务风险管理组织需要进行结构化调整，采用科学税务风险管理手段与方法，更加灵活地适应当前的工作环境。

2.加强地铁公司税务风险的内部控制。地铁公司开展税务风险管理，要充分考虑影响公司税务的各种因素，分享内外部环境对本公司税务风险带来的影响，从多方面入手加强公司的税务风险管理，合理规避公司日常运营中可能发生的税收风险。首先，地铁公司的领导者、管理人员等都要重视地铁公司税务风险的预测与管理，保证本公司在税务申报流程的规范性，在规定时间内及时完成各项税费的缴纳，切实加强对公司税务的管理，从而达到避免发生税务风险。在此基础上，地铁公司能控制税务风险管理的成本上升，防止因出现税费缴纳延迟等问题受到政府的处罚，更好地维护地铁公司自身形象与利益。其次，地铁公司要保持对税务风险管理全过程的监督，准确掌握当下的税率进行税费计算，分析税率调整对公司未来税费缴纳的影响，尽可能排除税务管理中的不确定性因素。再其次，地铁公司税务管理人员的专业能力与风险意识，也会对税务管理活动的开展造成直接影响。地铁公司应当要求税务管理人员具备专业技能，符合税务风险管理职位的相关要求，定期组织税务管理人员进行业务强化培训，有效促进财务风险管理队伍综合素质的提升。地铁公司要求税务管理人员在税务风险管理工作中做到认真细致，强化他们的责任意识，在本公司税务核算中尽可能避免错误及漏报等问题，有效防控地铁公司所面临的税务风险。地铁公司税务管理人员必须熟悉税务申报系统及具体流程，真正做到熟练操作税务申报软件。地铁公司要大力改进税务申报工作，着重培育税务管理人员的道德素质与职业操守等，及时发现和严肃处理地铁公司内部税务腐败问题。

3.构建地铁公司税务风险预警与识别评估体系。在新形势下，地铁公司开展管理工作，要使用多种管理系统与服务系统等，这些不同系统之间在兼容过程中存在很多问题。地铁公司从整体上分析，逐步解决税务风险管理中的风险预警与识别等问题。我国不断优化网络在线环境，地铁公司在开展税务风险管理活动之前，应当最大限度识别与评估各种风险，并采取针对性措施进行防控，特别是要重视税务风险带来的影响与后果。地铁公司的税务风险管理的复杂性明显提高，应当科学预设税务风险的类别及其解决方案，并进行对应的税务风险预警与识别评估。在这种新形势下，地铁公司针对税务风险要作出全面评估，要主动开发适用于地铁公司税务风险管理的风险预警与识别评估体系，充分考虑公司运营、管理环境等的影响，准确分析本公司可能发生的风险问题，高效利用管理系统来减少税务风险管理的工作量，促进公司税务风险整体管理效率的提高。

4.完善地铁公司税务风险的沟通机制和绩效评价机制。在新形势下，地铁公司在税务风险管理方面有更强烈的沟通需求，通过更加充分的税务信息沟通交流，有效控制税务风险带来的负面影响，尽可能避免在税务风险管理中发生不可预测事件。对此，地铁公司要在税务风险管理中积极发挥大数据技术的优势，更准确地实施税务风险管理的维护工作，针对税务风险带来的各种衍生风险，要科学制定解决方案。同时，地铁公司在税务风险管理中，要进行精准考核评价，从而实现更加精准的税务风险管理服务。从整体上分析，地铁公司针对税务风险管理的考核，必须设置多元的管理考核科目，同时明确具体的公司税务风险管理指标，利用大数据技术进行定量分析，简化公司税务数据的采集和传输，在税务风险管理中真正体现出具体的考核指标。地铁公司实施有效的外部沟通是开展税务风险管理的重要前提，要根据税务风险管理需求采取高效的信息沟通交流方式。地铁公司在前期，针对税务风险的预防，要求联合各部门主动围绕税务问题展开沟通讨论，优化地铁公司内部信息环境，搭建立体化的税务风险管理框架。地铁公司优化税务风险管理的流程，在不同阶段要采用适合的沟通方式，针对可能发生的税务风险展开讨论分析，在公司内部实现对税务相关的双向沟通。

四、结语

在新形势下，大数据等先进技术快速发展，在地铁公司税务风险管理中的应用可以合理分析公司税务风险发生的可能性，预测公司税务风险管理中的问题。在此基础上，地铁公司优化税务风险的管理体系，明确税务风险管理的具体流程，采取切实可行的税务风险管控措施，实现对税务风险的有效防范与控制。地铁公司税务风险管理呈现出一个良性的新局面，应当针对税务风险进行预警与识别评估，制定具体的税务风险沟通机制和绩效评价机制，加强对新形势下的税务风险辨识和控制，可以避免来自税收方面的经营风险，拓展公司的核心竞争能力，可以在全面税务风险管理控制的前提下，科学制定公司经营计划，提升地铁公司运营质量，为地铁公司安全规范的运营提供有力保障。

（作者单位：中铁十六局集团地铁工程有限公司）