新常态下国有企业内部控制的难点及优化路径

［摘 要］随着我国经济快速发展，国有企业发挥的积极作用也更为明显。在经济新常态背景下，国有企业为了提高经济效益与社会效益，应针对自身存在的实际问题进行分析，提高管理水平和经营能力，为国家与社会发展贡献积极力量。内部控制工作的开展对于企业经营与管理有着积极作用，但国有企业在内部控制工作建设过程中还存在着一定的难点。本文主要研究分析国有企业内部控制存在的实际困难，结合国有企业经营与管理的情况进行分析，为国有企业提供提高内部控制全员化水平、建立健全信息管理系统、强化内部控制评价机制、加强风险预警机制建设等建议，旨在增强国有企业内部控制能力，在经济发展新常态下实现高质量发展，持续性地为国家和社会进步作出贡献。

［关键词］新常态；国有企业；内部控制

［中图分类号］C93 文献标志码：A

国有企业内部控制工作的开展对于全面了解企业资金动向、提高经营决策质量有着十分重要的作用。在经济新常态下，国有企业内部控制工作面临着一定的难点，可能存在资本无端流失、资产安全性受到挑战等问题。因此，国有企业应努力提升内部控制工作水平，确保内部控制工作能够达到预期标准要求，从而促进企业健康发展。

1 新常态下国有企业内部控制的重要性

1.1 有效识别经营风险

在新常态下，国有企业内部控制工作对于有效识别经营风险有着十分重要的作用。市场环境不断变化和全球经济不稳定，使得国有企业面临着各种内外部风险挑战。而内部控制作为一种管理工具，可以帮助企业有效识别和管理经营风险，确保企业稳定运营和可持续发展。国有企业内部控制工作有助于识别经营风险并加以控制，通过建立健全的内部控制制度和流程，国有企业可以对各个环节和岗位进行规范和监督，从而减少人为失误和系统性错误。内部控制工作可以帮助企业识别潜在的经营风险，如财务风险、市场风险、生产风险等，并采取相应的措施进行预防和应对，保护企业的利益和价值［1］。

此外，国有企业内部控制工作有助于增强决策的准确性和可靠性。通过内部控制，国有企业可以确保信息真实和完整，防止信息失真和产生偏差。企业在作出重要决策时，能够基于准确和可靠的数据和信息进行分析和判断，降低决策风险，提高企业经营效率。

1.2 健全企业治理体系

国有企业作为国家重要的经济组织，其治理体系的健全与有效对于推进企业长期稳定发展、增强竞争力至关重要。国有企业内部控制工作有助于建立企业治理机制，形成权责清晰、职责明确的治理结构，并规定各级管理层的职责和权限。在这样的治理体系下，国有企业可以有效完善决策、执行和监督机制，保障企业决策合理、决策执行有效和决策结果受到监督。国有企业内部控制工作有助于提高企业的运营效率和效益［2］。内部控制制度的建立和执行可以规范企业各项业务活动，明确各个环节和岗位的责任和流程。此举可以有效防止资源浪费，减少非生产性成本，提高工作效率和运营效益，为企业创造更大的经济价值。

此外，国有企业内部控制工作有助于防范和化解经营风险。内部控制制度的建立要求企业对各类风险进行识别、评估和管理，并采取相应的风险防范措施。这可以帮助企业及时发现和解决潜在的风险问题，降低经营风险对企业的影响，提高企业的抗风险能力和可持续发展能力。

1.3 提升企业经济效益

在新常态下，国有企业面临着各种经济挑战和竞争压力。而内部控制作为一种管理工具，可以帮助企业提高经济效益，实现可持续发展。国有企业内部控制工作有助于规范企业的经营行为，减少资源浪费和成本损失。内部控制制度的执行要求企业明确各个环节和岗位的职责和权限，规范企业的决策和执行过程。通过规范的运作流程和严格的内部控制，国有企业可以减少非生产性成本，提高资源利用效率，从而提升企业的经济效益。内部控制制度要求国有企业对各类风险进行识别、评估和管理，并采取相应的风险防范措施。这可以帮助国有企业及时发现和解决潜在的风险问题，降低经营风险对企业的影响，减少经济损失。

2 新常态下国有企业内部控制难点

2.1 内部控制全员化程度低

在新常态下，国有企业内部控制中存在着内部控制全员化程度低的难点问题。内部控制全员化，是指在企业内部引导所有员工参与内部控制建设和执行中，共同维护企业的运营秩序和经济利益。然而，由于受一些因素影响，国有企业在实现内部控制全员化方面面临着一定的问题。内部控制全员化需要员工具备一定的内部控制意识和知识，理解内部控制的重要性和作用，但在实际操作过程中，一些员工对于内部控制的概念和内容并不清晰，缺乏相应的培训，导致员工参与内部控制的积极性和主动性不强，阻碍了内部控制全员化推进。

此外，内部控制全员化要求每个员工都履行相应的职责和义务，积极参与内部控制工作。但是，在实际操作过程中，部分员工存在不重视内部控制的问题，或者将内部控制工作视为仅由内部控制部门负责的事情。责任意识不足导致员工对于内部控制工作的参与程度不高，难以实现内部控制全员化目标［3］。

2.2 企业管理信息程度不高

企业管理信息，是指企业在经营活动中产生的、与管理决策相关的各类信息。然而，受一些因素影响，国有企业在获取、整理和利用管理信息方面存在一定的难点。国有企业规模庞大、业务复杂、信息涉及面广，导致信息来源分散、数据庞杂。在新常态下，国有企业面临着日益激烈的市场竞争和快速变化的经济环境，需要及时获取全面、准确的管理信息来支持决策和控制。然而，由于信息获取渠道不畅、信息采集和整理手段落后，国有企业在获取管理信息的过程中存在一定的困难［4］。

此外，国有企业在整理和分析管理信息方面存在难题。获取到的管理信息需要经过整理和分析，以提供有用的决策参考和控制依据。但是，部分国有企业内部信息系统的建设滞后、数据处理和分析能力不足，导致企业在整理和分析管理信息时存在困难。信息分散、重复和不完整等问题使得国有企业难以获得清晰准确的全局信息，从而影响了决策的科学性和有效性。

2.3 缺少内部控制评价机制

部分国有企业缺少统一的内部控制评价标准和方法。内部控制评价需要依据统一的标准和方法进行，以确保评价结果客观和可比。然而，由于缺乏统一的评价标准和方法，不同部门和岗位之间存在评价主观性和随意性特征。这使得内部控制评价结果不一致，影响了对企业整体控制状况的准确把握。部分国有企业缺少专业的内部控制评价人员和机构。内部控制评价需要专业的评价人员具备相关知识和经验，能够对企业的内部控制体系进行全面、系统的评估。然而，在实践过程中，一些国有企业缺乏具备专业评价能力的人员和机构。这导致内部控制评价工作的质量和水平不稳定，无法满足企业对内部控制全面评估的需求。

此外，部分国有企业缺少有效的内部控制评价反馈和改进机制。内部控制评价的目的不仅是发现问题，更重要的是提出改进措施，促进内部控制持续改进。但是在实践中，一些国有企业缺乏有效的反馈和改进机制。评价结果往往没有及时反馈给相关部门和岗位，缺乏有效的改进措施和跟进机制，导致评价结果的价值无法充分发挥，内部控制的改进和优化难以实现。

2.4 风险预警机制建设不足

国有企业面临着多样化的风险和复杂的经营环境，导致风险预警机制的建设面临挑战。在新常态下，市场竞争加剧、政策环境变化等因素使得国有企业面临多样化的风险，如市场风险、经济周期风险、法律风险等。同时，国有企业内外环境的复杂性增加了风险预警难度，需要综合考虑多个因素和指标进行风险判断。国有企业在风险预警机制建设过程中存在信息共享和沟通的难题，由于风险预警需要不同部门和岗位之间进行信息共享和沟通，以便更好地识别和应对风险，但受信息壁垒、部门利益等因素影响，信息共享和沟通存在一定的障碍。不同部门之间信息的不畅通，影响了风险预警的全面性和准确性，使得风险预警机制难以发挥应有作用。

3 新常态下国有企业内部控制优化策略

3.1 提高内部控制全员化水平

一方面，国有企业要帮助员工树立内部控制意识，参与内部控制工作，这对于优化国有企业内部控制具有重要意义。国有企业内部控制全员化要求每个员工都参与到内部控制的建设和执行中，共同维护企业的运营秩序和经济利益，从而充分发挥员工的主观能动性，形成全员共同参与、共同把控的内部控制格局。这将有助于确保内部控制的全面落实，减少控制漏洞和风险盲区，优化企业的管理效能［5］。

另一方面，国有企业面临着市场竞争激烈和经济环境变化快速的挑战。内部控制需要及时调整和应对不断变化的风险和需求。通过提高内部控制全员化水平，可以扩大内部控制参与者的范围，提高内部控制信息来源广阔度。员工可以更加敏锐地感知和反馈企业内外部环境变化，提供更多有益的信息和建议。这将有助于推进内部控制及时调整和优化，增强企业的应变能力和市场竞争力。

3.2 建立健全完善的信息系统

信息系统是支持内部控制的重要工具，通过提供准确、及时的信息，可以帮助国有企业实现风险识别、监测和控制，提升内部控制的效能。建立健全信息系统可以提高内部控制的数据收集和整合能力。信息系统能够帮助国有企业快速、准确地收集、存储和整合各类数据。通过对业务流程和操作数据的监控和分析，可以及时发现异常情况和潜在风险，为内部控制的识别和控制提供可靠的数据支持，有助于实现内部控制的全面覆盖和全程监控，提升风险管理和决策的准确性。

信息系统能够将内部控制的规程、流程和控制要求编码化，实现自动化的控制执行和监测。通过完善工作流程、权限控制和审批机制，可以减少人为操作的风险和错误，提高内部控制的执行效率和一致性。同时，信息系统还可以通过提供实时的报告和指标分析，帮助管理层及时了解企业的经营状况和风险状况，增强决策的科学性和有效性。

3.3 强化内部控制的评价机制

新常态下，国有企业面临着更加复杂和严峻的经营环境，为了应对市场竞争和挑战，国有企业需要加强内部控制，并通过评价机制来实现优化。国有企业通过明确评价标准和指标体系，可以对内部控制进行全面评估和监控。有效的评价机制可以帮助企业识别和解决存在的风险和问题，确保内部控制体系完整和稳定。这样，企业的经营决策将更加科学和合理，进而提升企业整体运作效率［6］。

评价机制可以推动国有企业增强内部控制体系的效果。通过评价机制，企业可以对内部控制制度进行全面检查和评估，做到及时发现和弥补制度缺陷，规范企业内部的运作流程。评价机制还可以推动企业完善风险管理机制，加强对关键业务环节的监控和控制，降低经营风险和损失发生的概率。评价机制的建设还可以帮助企业客观评估和比较内部控制水平，了解自身与同行业的差距，及时调整和改进。评价机制还可以为企业提供与投资者、监管机构和合作伙伴的沟通和交流平台，展示企业的内部控制能力和合规管理水平，提升市场声誉和信誉度。

3.4 加强风险预警机制的建设

通过建立完善的风险预警机制，国有企业可以及时获取市场、行业和内外部环境的信息，并进行综合分析和评估。在良好的风险预警机制作用下，国有企业能够更早地识别到潜在的风险因素，对包括市场波动、供应链中断、政策变化等在内的风险进行识别，从而采取相应的措施和应对策略，减少风险对企业的影响。国有企业还可以及时收集和分析风险信息，并将其纳入企业的决策过程中，可以帮助企业建立健全的沟通和协作机制，加强不同部门之间的信息共享和协同，提高企业的整体抗风险水平。

此外，国有企业可以及时发现和识别内部控制的缺陷和不足，推动内部控制的持续改进和创新。风险预警机制也可以促使企业进行自省和反思，提高管理层对风险的认识和理解，促进企业的发展［7］。

四 结语

新常态下，国有企业内部控制工作的开展，对于有效识别经营风险、优化企业治理体系以及提升企业经济效益有着重要作用。当前，部分国有企业还面临着内部控制全员化程度低、企业管理信息程度不高、缺少内部控制评价机制、风险预警机制建设不足等难点，因此需要加强内部控制建设，提高内部控制的规范化和标准化程度，促进自身实现高质量发展。

参考文献

［1］昝倩茜. 国有企业内部控制的问题及有效性评价［J］. 现代企业，2023（6）：60-62.

［2］高文志. 国有企业财务信息化建设探讨［J］. 合作经济与科技，2023（14）：150-151.

［3］张路路. 国有企业内部控制与财务风险防范的反思探索［J］. 老字号品牌营销，2023（11）：151-153.

［4］张弩. 国有企业内部控制监督体系的构建与完善［J］. 商场现代化，2023（10）：117-119.

［5］司玉美. 国有企业内部控制及风险管理问题探讨［J］. 中国市场，2023（15）：109-112.

［6］刘钊. 国有企业财务管理存在的问题及对策研究［J］. 中小企业管理与科技，2023（10）：170-172.

［7］陈月芳. 试析基于全面预算管理的国有企业内部控制［J］. 行政事业资产与财务，2023（9）：50-52.