财务预算管理在国企财务管理中的应用

财务预算管理在国企财务管理中的应用要点

树立全面预算管理理念科学编制财务预算财务预算编制是一项综合性、系统性、专业性工作，它并非是对资金筹集、使用、分配的简单计划，而是要兼顾国企内外部环境因素，基于国企发展战略目标和经营策略等方面，对国企未来一段时间的财务活动、现金流等进行预测、规划的一种运营行为。鉴于此，国企要树立全面预算管理理念，所编制的财务预算既需要覆盖投资、筹资、经营等国企内部各项财务活动和业务活动，又需要考虑市场环境、经济发展趋势、竞争对手的相对优势等因素对财务预算编制的影响。具体而言需要注重以下两点：

首先，要突出战略导向。在编制财务预算时，财务预算指标的确立与分解实际上是围绕国企战略目标进行资源配置的过程，因此要坚持以国企战略目标为导向的基本原则，将战略目标转化为财务预算目标，并按照战略目标的实现路径细化财务预算指标，再根据利润驱动因素转化为各个责任部门的财务预算指标，以确保通过执行财务预算助推国企实现战略目标。其次，要充分考虑市场环境因素，例如深入分析宏观经济政策、经济发展趋势、行业发展趋势、竞争对手动态等，科学研判市场的未来走向，在突出战略导向的同时找准市场需求，并在财务预算编制中预留应对市场潜在风险的资金，并且要将市场分析研判结果反馈给相关责任部门，以指导相关部门制定合理的产品设计、生产策略，从而提高国企对市场环境变化的适应力，进而维护国企在行业中的地位。

加强财务预算执行监督强化预算执行刚性财务预算执行是保障国企生产经营活动按照预期目标、计划执行的关键环节。为了突出财务预算管理在国企财务管理中的重要性，建议国企建立财务预算管理委员会，该组织主要负责安排、协调各项财务预算管理工作。同时，应设立财务预算执行监督小组，该组织主要负责追踪预算执行情况。在确立财务预算目标、编制财务预算后，要加强对各个责任部门和相关人员的宣传引导，确保各个责任部门了解财务预算执行要求、财务预算执行基本流程，从而增强各个责任部门的财务预算执行意识。在此基础上，需构建财务预算执行监督机制，由财务预算执行监督小组指派专人与部门负责人、财务相关工作人员进行沟通，定期收集、整理各个责任部门的财务、业务数据，且对财务预算执行情况进行分析、评估，将实际的资金支出与预算指标进行对比研究。例如，当两者存在较大差距时，需第一时间与相关人员了解实际情况，切实检查好各个责任部门是否严格按照流程进行资金申请和审批、部门资金使用计划是否合理、日常经营活动中是否存在资金浪费行为等。同时，也需要考虑到市场环境的变化、建筑材料价格的波动、经营策略的调整、业务规模扩展等因素对各部门财务预算执行情况造成的影响。例如，倘若在监督财务预算执行情况时由于不可控因素导致预算超支，则按照规范程序进行预算调整；又如，倘若因管理疏忽、责任落实不到位等导致预算超支，则需要相关部门进行整改，指导相关部门和负责人完善部门管理制度、规范资金审批流程，及时挽回损失并避免再次出现预算超支的情况。另外，通过加大对财务预算执行的监督力度，可以对各个责任部门形成刚性约束力，进而在发挥财务预算控制、监督作用的同时提高国企财务管理的有效性。

优化国企财务预算管理的相关措施

建立健全财务预算管理制度首先，要明晰财务预算管理的基本原则，建立独立、权威的财务预算管理机构，在预算管理委员会的领导下成立财务预算管理工作小组、财务预算执行监督工作小组。具体而言，为了保障财务预算管理工作的顺利实施，需要明确各个管理小组的具体职责，由预算管理委员会根据国企的战略目标对国企财务预算目标进行集中管理，由各个责任部门落实各项财务预算指标，并要求各个责任部门将财务预算作为经营活动、财务管理的依据。其次，应根据国企战略规划、未来一个阶段的经营策略等明确划分财务预算期、财务预算编制期，并以此为基底制定财务预算编制制度，从而实现预算编制方法、预算编制流程、预算编制内容的标准化、规范化，且要求相关责任部门按时提交费用预算。最后，应建立财务预算控制制度。这主要包括预算金额管理制度、预算项目管理制度、预算数量管理制度、预算调整制度等。

加快推进预算管理信息化建设在市场经济飞速发展的时代背景下，国企财务预算管理朝着信息化、智能化、数字化的方向发展，因此，财务预算相关数据的采集、处理、分析等都不能单纯地依靠财务预算管理人员的主观判断，而是要加快推进财务预算管理信息化建设。具体而言，需引入更加便捷、高效、精准的财务预算管理工具，搭建信息化财务预算管理平台，支持部门协同、数据驱动，要求各个责任部门定期在信息化平台上传财务预算执行相关报表、文件，这样财务预算管理人员就可以利用统计分析技术、数字模型等数字化分析方法挖掘各类财务预算数据背后的关联性与潜在价值，从经营决策、管理方式等多个维度分析造成财务预算超支问题的根本原因，并将财务风险评估与财务预算管理相结合，设置财务预算风险预警机制，这既可以帮助国企提升经营决策的科学性、合理性，也能够拓宽财务预算管理的职能范围，从而提高国企应对财务风险的能力。

提高财务预算管理人员的综合素质要想体现财务预算管理在国企财务管理中的应用价值，就需要打造一支专业化、高素质的财务预算管理队伍。一方面，要积极招募复合型人才，即招募既懂得财务管理工作基本内容、基本流程，全面掌握财务管理领域的专业知识、实操技能，熟悉国企财务管理相关法律法规、会计准则，与此同时又能够认识到财务预算管理的必要性，并能够根据国企战略目标和实际发展情况完成财务预算编制、财务预算控制等财务预算管理工作任务的人员。另一方面，要加强对财务预算管理人员的教育培训，不仅要提高财务预算管理人员的专业能力、创新能力，还要提升财务预算管理人员的思想水平、责任意识。在设置培训内容时，要根据财务预算考核结果，并找准财务预算管理人员的薄弱之处提供专项培训，确保其主动适应财务预算管理的新要求、新环境，从而逐步提高国企财务预算管理质量，进而助力国企的可持续发展。

作者单位：厦门国贸资本集团有限公司