优化成本预算控制策略 助力石油企业经济效益持续提升

石油企业成本预算控制概述

石油企业成本预算控制的概念石油企业成本预算控制是指石油企业在生产经营过程中，对各项成本进行预先规划、核算和管控，以便实现对成本的有效控制、对资源的合理配置的过程，它涵盖了从勘探开发、开采、运输到销售等各个环节，并通过对人力成本、物资采购成本、设备维护成本、运输成本、电力成本等事项进行详细的预算编制，最终明确成本控制目标。在执行过程中，应运用科学的方法对实际成本与预算进行对比分析，及时发现偏差并采取相应措施进行调整。例如，优化生产流程以降低生产成本、合理安排物资采购以控制采购成本等。同时，开展成本预算控制在整体层面上亦有助于企业提高经济效益、增强综合竞争力，从而确保其在复杂多变的市场环境中实现可持续发展。

石油企业开展成本预算控制工作的重要性石油企业因行业特性，在利润获取上常受到政策法规的严格限制，加之当前正处于新旧动能转换期，技术创新与理念革新亦给石油企业带来了巨大冲击。在此背景下，石油企业需要从成本控制模块入手，将其抬高到与销售额增长战略同等重要的地位，以便于推动经济效益的提升。因此，强化成本预算控制就成为确保石油企业盈利水平的关键。另外，因成本预算控制机制衍生出来的有关成本预算管理体系的实践，可为业内同类型企业提供宝贵的成功经验与失败教训，对整个行业成本管理水平的提高具有积极意义。

现阶段石油企业在成本预算控制工作开展过程中存在的问题

缺乏正确的成本预算观念和体系首先，不少石油企业因其独特的行业属性和国有资产背景，在过去产业经济规模相对稳定的情形下尚且拥有较为稳定的利润获取渠道，这使得企业管理层未能充分意识到成本预算控制的重要性。然而，随着市场经济的飞速发展、竞争环境的日益激烈，以及当前我国正处在新旧动能转换的关键时期，导致部分石油企业所使用的较为传统的成本预算控制理念与机制开始显现出诸多不足。其次，我国石油企业在引进和应用成本预算控制的先进理论及方法上显得较为迟缓，且管理层对于成本预算控制的认知水平仍然有待提高，具体表现为：部分企业的管理层往往只关注于如何降低成本，却忽视了石油管道运输的市场价值、产业上下游的效益整合，以及开源节流并重的成本预算控制理念的推广。这种片面的成本预算控制方式，不仅导致了企业内部各类商业资源的严重浪费，还使得执行者在会计操作中可能会采取不正当手段来维持账目平衡。例如，他们可能会针对企业运营的弹性成本进行不合理的抵扣操作，这种做法虽然在短期内看似降低了成本，但从长期来看会损害石油企业的业务质量，最终形成恶性循环，这不仅增加了企业的无形、有形成本，还进一步制约了石油企业的可持续发展。

预算监督与考核机制不完善在当前部分石油企业开展成本预算控制工作时，关于预算监督与考核机制的建设存在诸多缺陷。一方面，部分企业的预算监督流程往往流于形式，缺乏有效的监督手段与专业监督团队，具体表现为：内部监督部门往往未能深入业务一线，对成本预算控制工作开展的实际情况进行实时跟踪与细致核查，仅依靠定期报表等有限资料进行判定，这就难以精准把握成本预算控制机制的执行力度与偏差详情。例如，在油田勘探开采项目中，对于设备维修费用、过度维修状况、工程材料的质量以及采购费用的实际支出合理性无法做到及时跟踪与鉴别，导致其难以采取有效措施应对突发状况。另一方面，考核机制的不完善、不健全亦是当前众多石油企业面临的一大难题，具体表现为：部分石油企业过于注重财务指标考核，例如预算数额与实际数额的偏差率等，但却忽视了非财务指标，例如项目进度完成质量、安全生产规范执行情况等对成本预算控制的间接影响。同时，考核结果未能与员工的薪酬福利、晋升机制紧密挂钩，这也在某种程度上造成了员工对成本预算控制的重视程度严重不足，执行相关机制的积极性不高，这将使执行效果大打折扣，整体层面上不利于企业经济效益的持续提升与长期稳定发展。

能源价格波动及使用、管理制度建设不完善相关研究结果显示，电费、燃料费的居高不下，在很大程度上是由于基础能源市场价格的不稳定性波动。近年来，国际油价、煤价以及电价时常受到地缘政治、全球经济形势、供需关系变化等因素的影响而剧烈变动。在此严峻情形下，倘若企业未能提前预判并有效锁定能源采购价格，抑或是缺乏灵活的能源采购策略与风险对冲机制，将直接承受因价格上涨而带来的成本压力。另外，倘若企业内部的能源使用、管理制度建设存在一定程度的缺陷，且尚未建立精准的消耗监控与分析体系作支撑，就无法及时发现浪费现象并迅速采取措施加以纠正。

设备老化与维护策略失当通常情况下，材料费与修理费的高额支出与企业设备状况密切相关。当前，许多企业存在设备老化严重等问题。首先，老旧设备不仅运行效率颇为低下，且单位能耗、故障发生率较高，因此为维持生产的连续性，不得不频繁采购大量维修器材并支付高昂的修理费用。其次，部分企业在设备维护方面，缺乏系统性、前瞻性的维护规划，往往采取事后抢修模式而非预防性维护策略，导致生产设备的“小故障”逐渐积累为“大问题”，这在极大程度上增加了维修难度与成本。此外，部分企业在维修过程中，由于缺乏对维修质量的有效监督与评估机制，导致其出现重复维修、过度维修等情况，这也会使修理费和材料费持续攀升。

优化石油企业成本预算控制的相关策略

成立预算管理体系合理分配任务为强化石油企业的成本预算控制，首先要建立一个全面的预算管理体系，该体系应涵盖企业的各个层级，包括企业管理层、各部门以及各生产矿井，以确保预算管理对各环节的全面渗透。同时，在构建管理体系的过程中，需要明确预算管理部门的职能与责任。例如，各部门领导应作为预算委员会的核心成员参与预算的制定与监督。又如，聘请专业能力过硬的会计师负责各部门的预算统计工作，以确保数据的准确性、可靠性。其次，各部门年度预算目标的设定应基于行业规范与标准，从而确保预算目标的合理性、可行性。在此基础上，企业可以制定整体层面的预算管理目标，并协调各部门共同分配年度预算管理任务。

全面统筹安排预算实现优化增效石油企业的运营工作涵盖前期勘探、开采、产品加工及运输、销售等多个环节，为实现企业资源消耗与预算管理目标的高效协同，必须采取全面统筹的预算管理策略，这就要求企业打破各部门之间的信息壁垒，将各部门的经营活动纳入统一规划中，以确保资源分配的科学性、合理性，从而有效提高资源利用效率。通过这一系列操作，企业能够有效识别并削减不必要的资金消耗，空余下来的资金则可进一步投入对石油生产技术的研发与创新等事项中，以达到降低生产成本、提升能源利用效率的目的。此外，全面预算统筹还有助于企业优化内部管理流程，减少资源浪费，从而提高整体运营效率。

确定成本产生节点合理管控资源石油企业在开展预算成本控制工作时，需将重点放在明确成本产生的具体环节这一点上。为此，应针对人力成本、物资采购成本、电力成本、运输成本、设备维修费用成本等关键指标细分预算目标以及其他修理费（例如道路维修、管线维修、房屋维修、油井维修等）、租赁费，以确保预算管理的合理性、准确性。通过这一方式，企业能够构建起一个融合成本基准、运营消耗与业绩考核的综合管理体系。然而，仅仅依靠成本管理体系并不足够，还需要配套实施有效的成本预算控制策略。具体而言，企业各部门需基于自身实际运行情况，深入分析并细化由上级设定的成本预算控制目标，以确保每名员工都能明确自己在此项工作中应尽的责任。同时，企业应对造成无效成本的因素进行深入分析，结合成本预算控制目标及企业经营策略调整情况，选定最佳的成本预算控制路径。如此一来，方能实现各类资源的高效配置，并进一步提高企业的综合竞争力。

加强对成本预算控制人才队伍的管理要提升成本预算控制的实效性，关键在于要加强对成本预算控制人才队伍的管理。为此，应有效落实成本预算控制人员的培训工作，并结合当前队伍结构，招募部分工作经验丰富，且具有开拓性、创新性思维的人才加入成本预算控制队伍，以提升其整体的业务能力，这就要求成本预算控制人员需具备强烈的学习意识，并积极参与企业组织的各类培训活动，从而不断提升专业技能。

充分利用信息化平台提高成本预算控制效率为了有效提高企业的成本预算控制效率，企业应构建一个全面的成本预算控制数据信息系统，这一系统的核心在于整合、优化现有的生产参数数据，确保所有与之相关的数据信息都能够在一个统一的平台上进行实时监控和分析，并通过将服务保障设施、工程建设、勘探开采等各方面的信息以标准化的数据形式呈现，如此一来就可以为后续的成本预算评估提供强有力的数据支持。首先，企业需要对成本预算网络中的各个节点进行梳理，明确每个节点的具体职责和功能。在此基础上，需进一步完善生产参数的标准化工作，以确保所有参与项目的部门都能基于一致的标准来进行成本预算。其次，需以各生产单元为基本预算单位，结合标准化的生产参数，详细分析每个单元所消耗的资源。通过对这些资源需求的深入理解，可以更精确地制定出各生产单元的成本预算方案，并在实施过程中不断进行实时的优化调整。

采用扁平化管理模式在扁平化管理模式下，石油企业推进员工的“四定”工作（“四定”即定员、定岗、定责、定酬）显得意义尤为重大。在定员方面，应依据企业的生产规模、工艺流程以及自动化水平等方面科学、合理地确定员工编制数量，避免人员冗余的情况出现。例如，借助先进的智能监控系统，可有效减少不必要的巡检岗位人员编制。在定岗方面，则应根据生产流程中的不同环节与任务需求，明确各个岗位的工作内容与范围。例如，通过设立专门的油井维护岗、油品检测岗等，提高岗位专业性与工作效率。在定责方面，应将每一项工作任务的责任清晰地落实到具体岗位与个人，并建立完善的责任追溯机制，促使员工认真履职。在定酬方面，应根据岗位价值、工作完成度与绩效表现合理拟定薪酬水平，并形成有效的激励机制，从而促进企业经济效益的持续提升。

成本预算管理作为石油企业财务管理的重要工具，对于应对市场竞争和实现经济效益至关重要。在石油企业的运营过程中，人力、物力及财力的投入是不可或缺的，这些投入旨在满足企业经营者的利益追求，并最终实现企业的经济目标。鉴于此，石油企业必须正视并解决成本预算管理中存在的问题，通过构建健全的成本预算管理体系，提升企业发展的科学性和可持续性。此举将确保企业在激烈的市场竞争中稳健发展，实现长期的经济效益。

作者单位：延长油田股份有限公司宝塔采油厂